Налогообложение транспортных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение транспортных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы и выплаты полагаются ветеранам труда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ветеранам труда могут предоставляться бесплатный проезд на городском транспорте, бесплатные санаторно-курортные путевки, бесплатные изготовление и ремонт зубных протезов, ежемесячная денежная выплата, компенсация на оплату услуг телефонной связи, скидка или компенсация при оплате коммунальных услуг, уменьшение транспортного налога и т.д.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Ветеранам труда могут предоставляться бесплатный проезд на городском транспорте, бесплатные санаторно-курортные путевки, бесплатные изготовление и ремонт зубных протезов, ежемесячная денежная выплата, компенсация на оплату услуг телефонной связи, скидка или компенсация при оплате коммунальных услуг, уменьшение транспортного налога и т.д.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.12.2025 N 03-07-08/117329 <Какой предусмотрен НДС для транспортно-экспедиционных услуг?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)С 1 июля 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в ст. 164 и ст. 165 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусмотрены значительные поправки к порядку налогообложения транспортно-экспедиционных услуг, связанных с международными перевозками. Эти изменения касаются применения ставки НДС и будут актуальны для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся транспортировкой товаров за пределами Российской Федерации, сообщает Департамент налоговой политики в своем Письме от 03.12.2025 N 03-07-08/117329.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)С 1 июля 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в ст. 164 и ст. 165 ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации", которым предусмотрены значительные поправки к порядку налогообложения транспортно-экспедиционных услуг, связанных с международными перевозками. Эти изменения касаются применения ставки НДС и будут актуальны для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся транспортировкой товаров за пределами Российской Федерации, сообщает Департамент налоговой политики в своем Письме от 03.12.2025 N 03-07-08/117329.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть при налогообложении приобретение транспортных услуг, т.к. товар был доставлен им самим либо покупателями готовой продукции, а не заявленным контрагентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе учесть при налогообложении приобретение транспортных услуг, т.к. товар был доставлен им самим либо покупателями готовой продукции, а не заявленным контрагентом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении предпринимателем патентной системы налогообложения, поскольку он оказывает услуги по эвакуации транспортных средств, а не по перевозке грузов. Доход, полученный за услуги по эвакуации транспортных средств, должен облагаться в рамках УСН, а не патентной системы налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении предпринимателем патентной системы налогообложения, поскольку он оказывает услуги по эвакуации транспортных средств, а не по перевозке грузов. Доход, полученный за услуги по эвакуации транспортных средств, должен облагаться в рамках УСН, а не патентной системы налогообложения.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)При включении суммы компенсации транспортного налога в стоимость услуг аренды арендодатель со всей цены по договору должен исчислить НДС, а также выставить счет-фактуру в порядке, который описан в разд. 1 настоящего материала. При этом налоговая база по НДС определяется как договорная цена этих услуг (Письмо Минфина России от 24.04.2019 N 03-07-11/29857).
(КонсультантПлюс, 2026)При включении суммы компенсации транспортного налога в стоимость услуг аренды арендодатель со всей цены по договору должен исчислить НДС, а также выставить счет-фактуру в порядке, который описан в разд. 1 настоящего материала. При этом налоговая база по НДС определяется как договорная цена этих услуг (Письмо Минфина России от 24.04.2019 N 03-07-11/29857).
Вопрос: Возможны ли налоговые риски в части налога на прибыль и НДС у заказчика услуг, если его контрагент при осуществлении транспортно-экспедиционной деятельности не зарегистрирован в государственном реестре экспедиторов (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 07.06.2025 N 140-ФЗ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Возможны ли налоговые риски в части налога на прибыль и НДС у заказчика услуг, если его контрагент при осуществлении транспортно-экспедиционной деятельности не зарегистрирован в государственном реестре экспедиторов (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 07.06.2025 N 140-ФЗ)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Возможны ли налоговые риски в части налога на прибыль и НДС у заказчика услуг, если его контрагент при осуществлении транспортно-экспедиционной деятельности не зарегистрирован в государственном реестре экспедиторов (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 07.06.2025 N 140-ФЗ)?
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Ключевые слова: специальная военная операция, военнослужащий, мобилизованный, военный пенсионер, ветеран боевых действий, земельный налог, транспортный налог, налоговый вычет, медицинские услуги, лекарственные средства.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Ключевые слова: специальная военная операция, военнослужащий, мобилизованный, военный пенсионер, ветеран боевых действий, земельный налог, транспортный налог, налоговый вычет, медицинские услуги, лекарственные средства.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Имейте в виду, что услуги перевозки пассажиров железнодорожным транспортом облагаются в РФ налогом по ставке 0%, т.е. "входного" НДС по ним не будет (пп. 4, 9.2, 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имейте в виду, что услуги перевозки пассажиров железнодорожным транспортом облагаются в РФ налогом по ставке 0%, т.е. "входного" НДС по ним не будет (пп. 4, 9.2, 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Облагаются ли налогом на прибыль доходы иностранной организации от оказания транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-08-05/52615)Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-08-05/52615)Вопрос: О налогообложении доходов от международных перевозок и транспортно-экспедиторских услуг; о применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством ОАЭ о налогообложении дохода от инвестиций.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с вознаграждения экспедитора рассчитайте как произведение налоговой базы и ставки налога. Налоговая база - это стоимость транспортно-экспедиционных услуг без налога (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с вознаграждения экспедитора рассчитайте как произведение налоговой базы и ставки налога. Налоговая база - это стоимость транспортно-экспедиционных услуг без налога (п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 166 НК РФ).