Налогообложение сельхозпроизводителей
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение сельхозпроизводителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются:
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются:
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с ЕСХН - выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
(КонсультантПлюс, 2025)при переходе с ЕСХН - выписку из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Порядок определения и признания доходов при применении ЕСХН установлен статьей 346.5 главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ. Доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном статьями 248 и 249 главы 25 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Порядок определения и признания доходов при применении ЕСХН установлен статьей 346.5 главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ. Доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном статьями 248 и 249 главы 25 НК РФ.
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)При этом можно добавить, что в ст. 18 НК РФ также устанавливаются специальные налоговые режимы. К таковым относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента). В число условий перехода лиц на те или иные специальные налоговые режимы включены экономические показатели, которые могут характеризовать деятельность конкретных лиц. В частности, речь идет о таких показателях, как организационно-правовая форма, вид экономической деятельности налогоплательщика, размер дохода и т.д.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)При этом можно добавить, что в ст. 18 НК РФ также устанавливаются специальные налоговые режимы. К таковым относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента). В число условий перехода лиц на те или иные специальные налоговые режимы включены экономические показатели, которые могут характеризовать деятельность конкретных лиц. В частности, речь идет о таких показателях, как организационно-правовая форма, вид экономической деятельности налогоплательщика, размер дохода и т.д.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в Ленинградской области не уплачивают налог по грузовым автомобилям сельхозпроизводители, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства (ст. 3 Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-оз).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в Ленинградской области не уплачивают налог по грузовым автомобилям сельхозпроизводители, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства (ст. 3 Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-оз).
Готовое решение: Реструктуризация задолженности по налогам
(КонсультантПлюс, 2025)Сельскохозяйственные товаропроизводители могут реструктурировать задолженность по налогам и иным платежам в бюджет в порядке, который определен в Федеральном законе от 09.07.2002 N 83-ФЗ "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".
(КонсультантПлюс, 2025)Сельскохозяйственные товаропроизводители могут реструктурировать задолженность по налогам и иным платежам в бюджет в порядке, который определен в Федеральном законе от 09.07.2002 N 83-ФЗ "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей".
Статья: Сельхозтоваропроизводитель списал кредиторскую задолженность во внереализационные доходы: какую ставку налога на прибыль применять?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Мы являемся сельхозтоваропроизводителями, применяем общую систему налогообложения с нулевой ставкой налога на прибыль. Можем ли мы включить списание кредиторской задолженности по решению суда во внереализационные доходы с нулевой ставкой налога на прибыль? Кредиторская задолженность возникла в деятельности сельхозтоваропроизводителя.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Мы являемся сельхозтоваропроизводителями, применяем общую систему налогообложения с нулевой ставкой налога на прибыль. Можем ли мы включить списание кредиторской задолженности по решению суда во внереализационные доходы с нулевой ставкой налога на прибыль? Кредиторская задолженность возникла в деятельности сельхозтоваропроизводителя.
Вопрос: Учитываются ли доходы за использование товарного знака по лицензионному договору при определении возможности применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций сельскохозяйственным товаропроизводителем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Учитываются ли доходы за использование товарного знака по лицензионному договору при определении возможности применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций сельскохозяйственным товаропроизводителем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Учитываются ли доходы за использование товарного знака по лицензионному договору при определении возможности применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций сельскохозяйственным товаропроизводителем?
Статья: Государственная заготовительная политика в СССР в годы Великой Отечественной войны (по материалам постановлений СНК СССР)
(Мотревич В.П.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 4)На протяжении 1944 г. СНК СССР решал проблемы налогообложения сельхозпроизводителей в освобожденных от оккупации Украине, Молдавии, Белоруссии, а также республиках Прибалтики. Больше всего внимания правительство уделило Украине, издав по вопросам натурального налогообложения в республике семь постановлений. Причина такого внимания станет понятной, если учесть, что до войны на долю Украины приходилась существенная часть (в 1940 г. - 22,1%) валовой продукции сельского хозяйства СССР (по "видовой" урожайности) в стоимостном выражении в ценах 1926 - 1927 гг. При этом центральные власти очень торопились, рассчитывая за счет освобожденных территорий существенно пополнить продовольственный баланс страны. Так, 5 января 1944 г. началась Кировоградская наступательная операция Красной армии и в этот же день СНК СССР принял постановление о заготовке и закупке хлеба и подсолнуха в Кировоградской области <52>. В нем Совнарком УССР обязывался немедленно организовать в полностью и частично освобожденных районах Кировоградской области заготовку и закупку хлеба и подсолнуха урожая 1943 г. По установленному для области плану необходимо было сдать в хлебный фонд Красной армии 1 430 тыс. пудов зерна и 3,5 тыс. т подсолнуха, а также закупить 610 тыс. пудов зерна. В принимаемых по Украине постановлениях определялись нормы и порядок сдачи государству сельскохозяйственной продукции. В частности, было решено не привлекать в 1944 г. колхозы освобожденных районов западных областей Украины к обязательным поставкам животноводческой продукции. Поставки мяса и молока колхозными дворами и единоличниками в освобожденных районах следовало производить по половинным нормам 1941 г., а шерсти - по нормам 1940 г. <53>.
(Мотревич В.П.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 4)На протяжении 1944 г. СНК СССР решал проблемы налогообложения сельхозпроизводителей в освобожденных от оккупации Украине, Молдавии, Белоруссии, а также республиках Прибалтики. Больше всего внимания правительство уделило Украине, издав по вопросам натурального налогообложения в республике семь постановлений. Причина такого внимания станет понятной, если учесть, что до войны на долю Украины приходилась существенная часть (в 1940 г. - 22,1%) валовой продукции сельского хозяйства СССР (по "видовой" урожайности) в стоимостном выражении в ценах 1926 - 1927 гг. При этом центральные власти очень торопились, рассчитывая за счет освобожденных территорий существенно пополнить продовольственный баланс страны. Так, 5 января 1944 г. началась Кировоградская наступательная операция Красной армии и в этот же день СНК СССР принял постановление о заготовке и закупке хлеба и подсолнуха в Кировоградской области <52>. В нем Совнарком УССР обязывался немедленно организовать в полностью и частично освобожденных районах Кировоградской области заготовку и закупку хлеба и подсолнуха урожая 1943 г. По установленному для области плану необходимо было сдать в хлебный фонд Красной армии 1 430 тыс. пудов зерна и 3,5 тыс. т подсолнуха, а также закупить 610 тыс. пудов зерна. В принимаемых по Украине постановлениях определялись нормы и порядок сдачи государству сельскохозяйственной продукции. В частности, было решено не привлекать в 1944 г. колхозы освобожденных районов западных областей Украины к обязательным поставкам животноводческой продукции. Поставки мяса и молока колхозными дворами и единоличниками в освобожденных районах следовало производить по половинным нормам 1941 г., а шерсти - по нормам 1940 г. <53>.