Налогообложение резидентов особых экономических зон
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение резидентов особых экономических зон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Проект с ограничениями на применение налоговых льгот участниками ТОР, ОЭЗ, СЭЗ прошел первое чтение (20.10.2025)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.
(ред. от 17.11.2025)Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.
Статья: К вопросу о сохраняющейся неоднозначности понимания термина "особая экономическая зона" по российскому законодательству
(Тюрин И.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 8)Налоговый кодекс РФ (часть вторая), ряд статей которого детально описывает налоговые льготы, применяемые при налогообложении резидентов ОЭЗ по различным федеральным, региональным и местным налогам (ч. 1 и 1.2-1 ст. 284, п. 27 ч. 3 ст. 149, п. 1 ч. 1 ст. 164 и др.);
(Тюрин И.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 8)Налоговый кодекс РФ (часть вторая), ряд статей которого детально описывает налоговые льготы, применяемые при налогообложении резидентов ОЭЗ по различным федеральным, региональным и местным налогам (ч. 1 и 1.2-1 ст. 284, п. 27 ч. 3 ст. 149, п. 1 ч. 1 ст. 164 и др.);
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)ВНП резидента ОЭЗ в Калининградской области по налогу на прибыль и налогу на имущество в связи с его исключением из реестра резидентов (п. 10 ст. 288.1, п. 7 ст. 385.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ВНП резидента ОЭЗ в Калининградской области по налогу на прибыль и налогу на имущество в связи с его исключением из реестра резидентов (п. 10 ст. 288.1, п. 7 ст. 385.1 НК РФ).
Статья: Оценка действующих налоговых режимов на преференциальных территориях
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)2. В отношении имущественных налогов резидентов ОЭЗ:
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)2. В отношении имущественных налогов резидентов ОЭЗ:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вместе с тем в соответствии со статьей 5.1 указанного Закона налогообложение резидентов особых экономических зон осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вместе с тем в соответствии со статьей 5.1 указанного Закона налогообложение резидентов особых экономических зон осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Статья: Триумфальное возвращение особых экономических зон: развитие экономики или пустые надежды?
(Самойлова В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Что касается налогообложения резидентов ОЭЗ, то этому посвящена статья 5.1 Федерального закона N 116-ФЗ, но она бланкетная и просто содержит отсылку к налоговому законодательству. Общими положениями российского налогового законодательства устанавливается, что в консолидированной группе налогоплательщиков резиденты ОЭЗ участвовать не могут. А также закреплен запрет для резидентов ОЭЗ на участие в региональном инвестиционном проекте и на заключение инвестиционных контрактов на общих основаниях <9>. Детально порядок определения объекта налогообложения, а также порядок взимания налогов, в том числе с резидентов ОЭЗ, регулирует вторая часть Налогового кодекса РФ <10>.
(Самойлова В.В.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Что касается налогообложения резидентов ОЭЗ, то этому посвящена статья 5.1 Федерального закона N 116-ФЗ, но она бланкетная и просто содержит отсылку к налоговому законодательству. Общими положениями российского налогового законодательства устанавливается, что в консолидированной группе налогоплательщиков резиденты ОЭЗ участвовать не могут. А также закреплен запрет для резидентов ОЭЗ на участие в региональном инвестиционном проекте и на заключение инвестиционных контрактов на общих основаниях <9>. Детально порядок определения объекта налогообложения, а также порядок взимания налогов, в том числе с резидентов ОЭЗ, регулирует вторая часть Налогового кодекса РФ <10>.
Вопрос: О применении резидентом ОЭЗ пониженных ставок по налогу на прибыль и учете внереализационных доходов, полученных в рамках его деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.09.2025 N 03-03-06/1/85404)Вопрос: О применении резидентом ОЭЗ пониженных ставок по налогу на прибыль и учете внереализационных доходов, полученных в рамках его деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.09.2025 N 03-03-06/1/85404)Вопрос: О применении резидентом ОЭЗ пониженных ставок по налогу на прибыль и учете внереализационных доходов, полученных в рамках его деятельности.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль, налоговых льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу организациями - резидентами ОЭЗ и налогоплательщиками - участниками СПИК.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-03-06/1/60880)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль, налоговых льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу организациями - резидентами ОЭЗ и налогоплательщиками - участниками СПИК.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-03-06/1/60880)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль, налоговых льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу организациями - резидентами ОЭЗ и налогоплательщиками - участниками СПИК.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль с доходов резидентов ОЭЗ в Калининградской области, полученных при реализации инвестиционного проекта.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84839)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль с доходов резидентов ОЭЗ в Калининградской области, полученных при реализации инвестиционного проекта.
(Письмо Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84839)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль с доходов резидентов ОЭЗ в Калининградской области, полученных при реализации инвестиционного проекта.