Налогообложение процентов по займам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение процентов по займам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2024)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, сумма налога на прибыль с процентов по договору займа подлежит учету в составе текущей задолженности должника.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, сумма налога на прибыль с процентов по договору займа подлежит учету в составе текущей задолженности должника.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий банкрота оспаривал позицию налогового органа по вопросу очередности уплаты налога на прибыль с процентов по невозвращенному займу. Должник предоставил заем иностранной компании, который не был возвращен в связи с уходом заемщика с российского рынка и санкциями, делающими взыскание невозможным. Управляющий полагал, что начисленные проценты образуют внереализационный доход, с которого налог на прибыль следует учитывать по кассовому методу в деле о банкротстве и относить к третьей очереди реестра требований кредиторов, чтобы не уменьшать конкурсную массу. Налоговый орган настаивал на текущем характере платежа (пятая очередь текущих платежей) и начислял налог по методу начисления. Суд поддержал позицию управляющего, указав на аналогию с Постановлением КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, согласно которому налог на прибыль от реализации имущества в банкротстве относится к третьей очереди реестра для баланса интересов кредиторов, и применил этот подход к налогу на проценты, включив их в третью очередь реестра.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий банкрота оспаривал позицию налогового органа по вопросу очередности уплаты налога на прибыль с процентов по невозвращенному займу. Должник предоставил заем иностранной компании, который не был возвращен в связи с уходом заемщика с российского рынка и санкциями, делающими взыскание невозможным. Управляющий полагал, что начисленные проценты образуют внереализационный доход, с которого налог на прибыль следует учитывать по кассовому методу в деле о банкротстве и относить к третьей очереди реестра требований кредиторов, чтобы не уменьшать конкурсную массу. Налоговый орган настаивал на текущем характере платежа (пятая очередь текущих платежей) и начислял налог по методу начисления. Суд поддержал позицию управляющего, указав на аналогию с Постановлением КС РФ от 31.05.2023 N 28-П, согласно которому налог на прибыль от реализации имущества в банкротстве относится к третьей очереди реестра для баланса интересов кредиторов, и применил этот подход к налогу на проценты, включив их в третью очередь реестра.
Нормативные акты
Справочная информация: "Расходы, нормируемые для целей налогообложения прибыли"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.20. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.20. Расходы в виде процентов по долговым обязательствам
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заимодавец1.1.2. Налог на прибыль при получении процентов по договору товарного займа
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. ЗаимодавецНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ПРОЦЕНТОВ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ с процентов по договору денежного займа с физлицом
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. УЧЕТ ПРОЦЕНТОВ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. ЗаемщикНАЛОГИ И БУХУЧЕТ ПРИ УПЛАТЕ ПРОЦЕНТОВ
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, в 2022 г. прощение "иностранного" долга по займу/кредиту (включая проценты) не будет облагаться налогом. При этом Закон расширил льготу по сравнению с редакцией, принятой в первом чтении, которая освобождала прощение долга только иностранными организациями (а не физическими лицами), а также уточнил порядок ее применения при прощении долга по уступленным требованиям - они не могут быть уступлены после 01.03.2022. Последнее правило препятствует злоупотреблению со стороны налогоплательщиков путем использования уступки требований российскими кредиторами в пользу иностранных с дальнейшим безналоговым прощением долга.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Таким образом, в 2022 г. прощение "иностранного" долга по займу/кредиту (включая проценты) не будет облагаться налогом. При этом Закон расширил льготу по сравнению с редакцией, принятой в первом чтении, которая освобождала прощение долга только иностранными организациями (а не физическими лицами), а также уточнил порядок ее применения при прощении долга по уступленным требованиям - они не могут быть уступлены после 01.03.2022. Последнее правило препятствует злоупотреблению со стороны налогоплательщиков путем использования уступки требований российскими кредиторами в пользу иностранных с дальнейшим безналоговым прощением долга.
Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.