Налогообложение материальной помощи ветеранам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение материальной помощи ветеранам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Статья 24 "Налоговые агенты" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС привлекла организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление сведений о доходах физических лиц, по отношению к которым оно не является работодателем и налоговым агентом. Суд отказал в удовлетворении требований ИМНС о взыскании штрафа, поскольку оказываемая ветеранам войны и труда материальная помощь не превышала 2000 руб. и организация не является по отношению к указанным физическим лицам налоговым агентом и работодателем.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС привлекла организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление сведений о доходах физических лиц, по отношению к которым оно не является работодателем и налоговым агентом. Суд отказал в удовлетворении требований ИМНС о взыскании штрафа, поскольку оказываемая ветеранам войны и труда материальная помощь не превышала 2000 руб. и организация не является по отношению к указанным физическим лицам налоговым агентом и работодателем.
Подборка судебных решений за 2003 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС привлекла организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление сведений о доходах физических лиц, по отношению к которым оно не является работодателем и налоговым агентом. Суд отказал в удовлетворении требований ИМНС о взыскании штрафа, поскольку оказываемая ветеранам войны и труда материальная помощь не превышала 2000 руб. и организация не является по отношению к указанным физическим лицам налоговым агентом и работодателем.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС привлекла организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление сведений о доходах физических лиц, по отношению к которым оно не является работодателем и налоговым агентом. Суд отказал в удовлетворении требований ИМНС о взыскании штрафа, поскольку оказываемая ветеранам войны и труда материальная помощь не превышала 2000 руб. и организация не является по отношению к указанным физическим лицам налоговым агентом и работодателем.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДФЛ: вычеты и льготы
(Издательство "Главная книга", 2025)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет как ветерану боевых действий.
(Издательство "Главная книга", 2025)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет как ветерану боевых действий.
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам ВОВ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые льготы ветеранам ВОВ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые льготы ветеранам ВОВ
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"4.10.4. Налогоплательщик осуществил выплату в адрес работников (исполнителей), которая не может быть учтена при определении налоговой базы
Паспорт проекта Федерального закона N 318155-5
"О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм благотворительной помощи, а также сумм материальной помощи, оказываемой пенсионерам и ветеранам общественными организациями, общественными фондами)"
(внесен Курской областной Думой)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 318155-5
"О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм благотворительной помощи, а также сумм материальной помощи, оказываемой пенсионерам и ветеранам общественными организациями, общественными фондами)"
(внесен Курской областной Думой)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 318155-5
Статья: Помогите материально!
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, NN 38, 39)Нередко, оказывая материальную помощь ветеранам, организации используют термины "благотворительность" и "единовременное пособие". Из-за их смешения порой возникают проблемы с налогообложением.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, NN 38, 39)Нередко, оказывая материальную помощь ветеранам, организации используют термины "благотворительность" и "единовременное пособие". Из-за их смешения порой возникают проблемы с налогообложением.
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Помимо этого, нужно помнить, что часть выплат работникам нельзя отнести к расходам на оплату труда. Речь идет о тех расходах организации, которые указаны в пунктах 21 - 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Помимо этого, нужно помнить, что часть выплат работникам нельзя отнести к расходам на оплату труда. Речь идет о тех расходах организации, которые указаны в пунктах 21 - 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ:
Вопрос: Возможно ли освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц ветеранов - инвалидов войны и труда, участников ВОВ, которые по мере своих возможностей выполняют определенные функции в общественных организациях ветеранов войны и труда? Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи, выплачиваемые советом ветеранов нуждающимся пенсионерам, инвалидам?
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2002 N 04-04-06/117)Что же касается единого социального налога, то в соответствии с п.1 ст.236 Кодекса объектом налогообложения указанным налогом у организации - налогоплательщика признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ею в пользу физических лиц по трудовым и гражданско - правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Если выплаты производятся по иным основаниям, чем это предусмотрено п.1 ст.236 Кодекса, то они не являются объектом налогообложения единым социальным налогом. Таким образом, материальная помощь, оказываемая ветеранам, не состоящим в каких-либо договорных отношениях с советом ветеранов, не подлежит обложению единым социальным налогом.
(Письмо Минфина РФ от 13.06.2002 N 04-04-06/117)Что же касается единого социального налога, то в соответствии с п.1 ст.236 Кодекса объектом налогообложения указанным налогом у организации - налогоплательщика признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ею в пользу физических лиц по трудовым и гражданско - правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам. Если выплаты производятся по иным основаниям, чем это предусмотрено п.1 ст.236 Кодекса, то они не являются объектом налогообложения единым социальным налогом. Таким образом, материальная помощь, оказываемая ветеранам, не состоящим в каких-либо договорных отношениях с советом ветеранов, не подлежит обложению единым социальным налогом.
"Административное право. Общая часть: Учебник"
(Братановский С.Н.)
("Директ-Медиа", 2013)В отношении политических общественных объединений политических партий и политических общественных движений, участвующих в формировании государственной власти, государство обеспечивает полную "прозрачность", т.е. гласность и открытость их деятельности для общества и государства, чтобы граждане знали, ради каких целей создаются соответствующие политические партии и движения, кем они финансируются и на что тратят свои средства. С другой стороны, государство обеспечивает политическое взаимодействие политических партий и общественно-политических движений с органами государственной власти. Неполитическим общественным организациям (молодежным, детским, ветеранским и т.д.) государство предоставляет различные налоговые и иные льготы и преимущества, а также в плановом организованном порядке оказывает всяческую материальную помощь и финансовую поддержку. Органы же общественной самодеятельности и различные клубы по интересам (цветоводов, филателистов, экологов и т.д.) действуют независимо от государства, решая свои задачи совершенно самостоятельно.
(Братановский С.Н.)
("Директ-Медиа", 2013)В отношении политических общественных объединений политических партий и политических общественных движений, участвующих в формировании государственной власти, государство обеспечивает полную "прозрачность", т.е. гласность и открытость их деятельности для общества и государства, чтобы граждане знали, ради каких целей создаются соответствующие политические партии и движения, кем они финансируются и на что тратят свои средства. С другой стороны, государство обеспечивает политическое взаимодействие политических партий и общественно-политических движений с органами государственной власти. Неполитическим общественным организациям (молодежным, детским, ветеранским и т.д.) государство предоставляет различные налоговые и иные льготы и преимущества, а также в плановом организованном порядке оказывает всяческую материальную помощь и финансовую поддержку. Органы же общественной самодеятельности и различные клубы по интересам (цветоводов, филателистов, экологов и т.д.) действуют независимо от государства, решая свои задачи совершенно самостоятельно.
Статья: Перспективы налоговой политики на 2013 год
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 15)Льготы по НДФЛ коснутся молодых ученых, получающих гранты Президента РФ; безработных при получении ими финансовой помощи в рамках содействия самозанятости населения; фермеров, получающих бюджетные субсидии; многодетных граждан, приобретающих бесплатно земельные участки из государственной или муниципальной собственности; ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны в части получения ими подарков и материальной помощи.
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 15)Льготы по НДФЛ коснутся молодых ученых, получающих гранты Президента РФ; безработных при получении ими финансовой помощи в рамках содействия самозанятости населения; фермеров, получающих бюджетные субсидии; многодетных граждан, приобретающих бесплатно земельные участки из государственной или муниципальной собственности; ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны в части получения ими подарков и материальной помощи.
Статья: Приятные новости по НДФЛ
("Московский бухгалтер", 2006, N 17)Законодатели расширили и круг поощряемых лиц. Для этого в ст. 217 Налогового кодекса введен новый п. 33. Теперь не нужно облагать налогом стоимость подарков и материальную помощь ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией, Японией и Великой Отечественной войне, бывшим узникам нацистских концлагерей и гетто. Причем материальную помощь можно оказать не только в денежной, но и в натуральной форме. Например, передать товары, выполнить для них работы или оказать услуги. Безналоговый порог для людей этой категории гораздо выше обычного и составляет 10 000 руб. в год.
("Московский бухгалтер", 2006, N 17)Законодатели расширили и круг поощряемых лиц. Для этого в ст. 217 Налогового кодекса введен новый п. 33. Теперь не нужно облагать налогом стоимость подарков и материальную помощь ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией, Японией и Великой Отечественной войне, бывшим узникам нацистских концлагерей и гетто. Причем материальную помощь можно оказать не только в денежной, но и в натуральной форме. Например, передать товары, выполнить для них работы или оказать услуги. Безналоговый порог для людей этой категории гораздо выше обычного и составляет 10 000 руб. в год.
"Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: Практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Статьей 217 НК РФ определен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению, получаемых физическими лицами. Согласно п. 28 указанной нормы освобождены от налогообложения суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности, по возрасту, в размерах, не превышающих 2000 руб. за налоговый период. С 1 января 2006 г. увеличен до 4000 руб. размер дохода, не облагаемого налогом, полученного в виде подарков, призов, материальной помощи, оплаты медикаментов. Помощь и подарки, полученные ветеранами, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, узниками, не будет облагаться налогом в части, не превышающей 10000 руб. за налоговый период.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Соснаускене О.И., Сергеева Т.Ю., Пименова Е.В.)
("Омега-Л", 2008)Статьей 217 НК РФ определен исчерпывающий перечень доходов, не подлежащих налогообложению, получаемых физическими лицами. Согласно п. 28 указанной нормы освобождены от налогообложения суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности, по возрасту, в размерах, не превышающих 2000 руб. за налоговый период. С 1 января 2006 г. увеличен до 4000 руб. размер дохода, не облагаемого налогом, полученного в виде подарков, призов, материальной помощи, оплаты медикаментов. Помощь и подарки, полученные ветеранами, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, узниками, не будет облагаться налогом в части, не превышающей 10000 руб. за налоговый период.
Статья: Помогите материально! (Начало)
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 38)Нередко, оказывая материальную помощь ветеранам, организации используют термины "благотворительность" и "единовременное пособие". Из-за их смешения порой возникают проблемы с налогообложением.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 38)Нередко, оказывая материальную помощь ветеранам, организации используют термины "благотворительность" и "единовременное пособие". Из-за их смешения порой возникают проблемы с налогообложением.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Нередки ситуации, когда учреждение выплачивает материальную помощь лицам, которые не относятся ни к одной из вышеперечисленных категорий. Это может быть, например, материальная помощь ветеранам, инвалидам и т.п.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Нередки ситуации, когда учреждение выплачивает материальную помощь лицам, которые не относятся ни к одной из вышеперечисленных категорий. Это может быть, например, материальная помощь ветеранам, инвалидам и т.п.