Налогообложение ДМС
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение ДМС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ДМС и оплата лечения работников: учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и страховые взносы на платежи по ДМС не начисляют (ст. ст. 213, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и страховые взносы на платежи по ДМС не начисляют (ст. ст. 213, 422 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как облагаются страховыми взносами суммы платежей по ДМС сотрудников
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Не подлежат обложению страховыми взносами:
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"1. Не подлежат обложению страховыми взносами:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 настоящей части, включаются в состав расходов в размере, в совокупности не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
(ред. от 17.11.2025)Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, и расходы, указанные в пункте 24.2 настоящей части, включаются в состав расходов в размере, в совокупности не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника облагать налогами и взносами
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника облагать налогами и взносами
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Так, по мнению чиновников Минфина России, расходы на пользование мобильной связью, Интернетом и т.п. не могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката без документального подтверждения их деловой цели. По их мнению, также не подлежат налоговому учету и расходы на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, расходы на приобретение транспортного средства и повышение квалификации <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Так, по мнению чиновников Минфина России, расходы на пользование мобильной связью, Интернетом и т.п. не могут считаться относящимися к профессиональной деятельности адвоката без документального подтверждения их деловой цели. По их мнению, также не подлежат налоговому учету и расходы на добровольное медицинское страхование и медицинскую помощь, расходы на приобретение транспортного средства и повышение квалификации <1>.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на ДМС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы учреждения в рамках приносящей доход деятельности по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) работников учитываются так (п. 3 ст. 213, пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 10.02.2017 N 03-11-06/2/7568).
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы учреждения в рамках приносящей доход деятельности по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) работников учитываются так (п. 3 ст. 213, пп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 10.02.2017 N 03-11-06/2/7568).
Вопрос: Организация заключила договор ДМС работников на 1 год с правом изменения числа застрахованных лиц. Через 6 месяцев застрахованные работники в целях производственной необходимости переведены в дочернюю организацию. Как материнской организации в дальнейшем следует учитывать расходы на ДМС в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация (материнская организация) заключила договор добровольного медицинского страхования работников IT-отдела сроком на 1 год с правом изменения числа застрахованных лиц.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация (материнская организация) заключила договор добровольного медицинского страхования работников IT-отдела сроком на 1 год с правом изменения числа застрахованных лиц.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2024 N 03-15-05/61936 <Налог на прибыль и страховые взносы, если по договору ДМС изменился список работников>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Какие возникают налоговые последствия, если по договору добровольного медицинского страхования (ДМС) работников изменился список застрахованных лиц, разъяснил Минфин России в Письме от 03.07.2024 N 03-15-05/61936. Например, когда в период действия такого договора увольняют или принимают в штат новых работников.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Какие возникают налоговые последствия, если по договору добровольного медицинского страхования (ДМС) работников изменился список застрахованных лиц, разъяснил Минфин России в Письме от 03.07.2024 N 03-15-05/61936. Например, когда в период действия такого договора увольняют или принимают в штат новых работников.
Готовое решение: Как учитывать расходы на добровольное медицинское страхование, если застрахованный работник уволился
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отражать расходы на ДМС при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отражать расходы на ДМС при увольнении работника
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как облагаются суммы платежей по ДМС сотрудников взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как облагаются суммы платежей по ДМС сотрудников взносами на страхование от несчастных случаев