Налогообложение цифровых финансовых активов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение цифровых финансовых активов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими ЦФА и УЦП, и признании доходов (расходов), связанных и не связанных с выкупом ЦФА, УЦП.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-03-06/3/58572)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими ЦФА и УЦП, и признании доходов (расходов), связанных и не связанных с выкупом ЦФА, УЦП.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-03-06/3/58572)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами, включающими ЦФА и УЦП, и признании доходов (расходов), связанных и не связанных с выкупом ЦФА, УЦП.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
(ред. от 17.11.2025)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
Статья: Вправе ли банк учесть убыток от операций с выпущенными ЦФА при определении общей налоговой базы
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
Статья: Цифровые финансовые активы как объект взыскания
(Блинова А.А.)
("Современное право", 2025, N 7)В иностранной правоприменительной практике предпринимаются попытки установления эффективных механизмов налогообложения цифровых финансовых активов. В качестве примера можно привести Циркуляр Агентства по доходам Италии N 30/E от 27.10.2023. В то же время итальянские юристы указывают на неокончательность данного Циркуляра и недостаточность подходов, содержащихся в нем.
(Блинова А.А.)
("Современное право", 2025, N 7)В иностранной правоприменительной практике предпринимаются попытки установления эффективных механизмов налогообложения цифровых финансовых активов. В качестве примера можно привести Циркуляр Агентства по доходам Италии N 30/E от 27.10.2023. В то же время итальянские юристы указывают на неокончательность данного Циркуляра и недостаточность подходов, содержащихся в нем.
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)"Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)"Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Налогообложение цифровых финансовых активов и криптовалюты
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Налогообложение цифровых финансовых активов и криптовалюты
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)После того как вы отгрузите товары (выполните работы, окажете услуги), передадите имущественные права, выкупите цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, вы можете заявить налог с аванса к вычету. Принять такой НДС к вычету можно исключительно в квартале поставки (передачи, выкупа).
(КонсультантПлюс, 2025)После того как вы отгрузите товары (выполните работы, окажете услуги), передадите имущественные права, выкупите цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, вы можете заявить налог с аванса к вычету. Принять такой НДС к вычету можно исключительно в квартале поставки (передачи, выкупа).