Налогооблагаемые временные разницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогооблагаемые временные разницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Следовательно, с момента подачи документов на госрегистрацию договора субаренды и до начала начисления амортизации по построенному объекту недвижимости в бухгалтерском учете по мере признания расхода на заключение договора субаренды в налоговом учете в бухгалтерском учете возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)Временные разницы бывают вычитаемые и налогооблагаемые. Вычитаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налогового актива, а налогооблагаемые временные разницы - отложенного налогового обязательства (п. п. 11, 14, 15 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)Временные разницы бывают вычитаемые и налогооблагаемые. Вычитаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налогового актива, а налогооблагаемые временные разницы - отложенного налогового обязательства (п. п. 11, 14, 15 ПБУ 18/02).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Налогооблагаемые временные разницы приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Готовое решение: Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы, а также постоянные разницы определяются по каждой операции в течение отчетного периода как разницы между доходами (расходами) по данным бухгалтерского и налогового учета (п. 8 ПБУ 18/02);
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы, а также постоянные разницы определяются по каждой операции в течение отчетного периода как разницы между доходами (расходами) по данным бухгалтерского и налогового учета (п. 8 ПБУ 18/02);
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то в месяце, в котором вы учли в составе расходов амортизационную премию в налоговом учете, в бухгалтерском учете возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ПБУ 18/02, то в месяце, в котором вы учли в составе расходов амортизационную премию в налоговом учете, в бухгалтерском учете возникает налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц надо делать проводку:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц надо делать проводку:
Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Эта временная разница является налогооблагаемой и приводит к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО) - бухгалтерская стоимость актива превышает налоговую, значит, в целях налогообложения организация сможет учесть меньше расходов, чем в бухгалтерском (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02, п. 4 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
(КонсультантПлюс, 2025)Эта временная разница является налогооблагаемой и приводит к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО) - бухгалтерская стоимость актива превышает налоговую, значит, в целях налогообложения организация сможет учесть меньше расходов, чем в бухгалтерском (п. п. 11, 15 ПБУ 18/02, п. 4 Рекомендации Р-109/2019-КпР "Регистр учета временных разниц").
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
(КонсультантПлюс, 2025)В результате образуются налогооблагаемая временная разница (НВР) или вычитаемая временная разница (ВВР). Им соответствуют отложенное налоговое обязательство (ОНО) или отложенный налоговый актив (ОНА). Они уменьшаются (погашаются) на отчетную дату месяца, в котором требование (обязательство) погашено. Это следует из п. п. 11, 14, 15, 17, 18 ПБУ 18/02.
(КонсультантПлюс, 2025)В результате образуются налогооблагаемая временная разница (НВР) или вычитаемая временная разница (ВВР). Им соответствуют отложенное налоговое обязательство (ОНО) или отложенный налоговый актив (ОНА). Они уменьшаются (погашаются) на отчетную дату месяца, в котором требование (обязательство) погашено. Это следует из п. п. 11, 14, 15, 17, 18 ПБУ 18/02.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет резерва на оплату отпусков и выплату вознаграждений работникам
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые (налогооблагаемые) временные разницы (ВВР или НВР), приводящие к возникновению соответственно ОНА или ОНО, - если в налоговом учете резерв был создан.
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые (налогооблагаемые) временные разницы (ВВР или НВР), приводящие к возникновению соответственно ОНА или ОНО, - если в налоговом учете резерв был создан.
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые (налогооблагаемые) временные разницы (ВВР или НВР), приводящие к возникновению соответственно ОНА или отложенных налоговых обязательств (ОНО), если в налоговом учете был создан резерв на оплату отпусков (п. п. 11, 14, 15 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2025)вычитаемые (налогооблагаемые) временные разницы (ВВР или НВР), приводящие к возникновению соответственно ОНА или отложенных налоговых обязательств (ОНО), если в налоговом учете был создан резерв на оплату отпусков (п. п. 11, 14, 15 ПБУ 18/02).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно п. 15 ПБУ 18/02 под отложенным налоговым обязательством (ОНО) понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц согласно п. 18 ПБУ 18/02 будут уменьшаться или полностью погашаться отложенные налоговые обязательства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Согласно п. 15 ПБУ 18/02 под отложенным налоговым обязательством (ОНО) понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц согласно п. 18 ПБУ 18/02 будут уменьшаться или полностью погашаться отложенные налоговые обязательства.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)НВР - налогооблагаемая временная разница;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)НВР - налогооблагаемая временная разница;