НАЛОГИ участника ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу НАЛОГИ участника ПРИ ЛИКВИДАЦИИ ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2025)"...Н.Н. как единственным участником общества принято решение о ликвидации ООО... ликвидатором назначена З.И...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Н.Н. как единственным участником общества принято решение о ликвидации ООО... ликвидатором назначена З.И...
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Приостановление регистрации ликвидации юридического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то обстоятельство, что уведомление представлено в регистрирующий орган не по форме... при том что сведения находятся в сети Интернет в общедоступной информационной системе "Картотека арбитражных дел", которая предусматривает поиск находящихся в производстве арбитражных дел, в том числе с применением ИНН участника, оно подлежало проверке налоговым органом с учетом положений п. "б" ч. 4 ст. 20 Закона N 129-ФЗ. В противном случае совершение регистрационных действий указывает на их преждевременный характер..."
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то обстоятельство, что уведомление представлено в регистрирующий орган не по форме... при том что сведения находятся в сети Интернет в общедоступной информационной системе "Картотека арбитражных дел", которая предусматривает поиск находящихся в производстве арбитражных дел, в том числе с применением ИНН участника, оно подлежало проверке налоговым органом с учетом положений п. "б" ч. 4 ст. 20 Закона N 129-ФЗ. В противном случае совершение регистрационных действий указывает на их преждевременный характер..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2018 N ГД-4-14/25946
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2018)">Доводы регистрирующего органа о том, что З.Е.С. ранее также являлся участником иных юридических лиц: ООО "Р.", ООО "С.", ООО "П.", ООО "Ф.", ООО "Э.", которые были ликвидированы вследствие банкротства, по мнению суда не имеет никакого отношения к установлению обстоятельства, связанных с достоверностью сведений о З.Е.С. как об участнике ООО "С, поскольку ликвидация юридического лица вследствие банкротства предусмотрена действующим законодательством и не может расцениваться в качестве неправомерных действий.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2018)">Доводы регистрирующего органа о том, что З.Е.С. ранее также являлся участником иных юридических лиц: ООО "Р.", ООО "С.", ООО "П.", ООО "Ф.", ООО "Э.", которые были ликвидированы вследствие банкротства, по мнению суда не имеет никакого отношения к установлению обстоятельства, связанных с достоверностью сведений о З.Е.С. как об участнике ООО "С, поскольку ликвидация юридического лица вследствие банкротства предусмотрена действующим законодательством и не может расцениваться в качестве неправомерных действий.
Обзор: "Как юристу работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как ликвидировать ООО, имеющее задолженность по налогам или по расчетам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)- Как ликвидировать ООО, имеющее задолженность по налогам или по расчетам с контрагентами
Готовое решение: В каком порядке добровольно ликвидируется организация в форме ООО
(КонсультантПлюс, 2025)1) утвердите промежуточный ликвидационный баланс на заседании (заочном голосовании) общего собрания участников ООО простым большинством голосов от общего количества голосов участников ООО, если иное количество голосов не предусмотрено уставом (п. 2 ст. 63 ГК РФ, п. 7 ст. 37 Закона об ООО). Не рекомендуем утверждать такой баланс, пока в суде рассматривается требование кредитора к ООО или в отношении общества проводится выездная налоговая проверка, хотя закон прямо этого не запрещает (пп. "б", "в" п. 4 ст. 20 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(КонсультантПлюс, 2025)1) утвердите промежуточный ликвидационный баланс на заседании (заочном голосовании) общего собрания участников ООО простым большинством голосов от общего количества голосов участников ООО, если иное количество голосов не предусмотрено уставом (п. 2 ст. 63 ГК РФ, п. 7 ст. 37 Закона об ООО). Не рекомендуем утверждать такой баланс, пока в суде рассматривается требование кредитора к ООО или в отношении общества проводится выездная налоговая проверка, хотя закон прямо этого не запрещает (пп. "б", "в" п. 4 ст. 20 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кстати, с 2025 г. в НК появилась норма, позволяющая налоговому агенту учесть документально подтвержденные расходы физлица по его заявлению <34>. Однако из разъяснений Минфина, вышедших к настоящему времени, однозначно не следует, что на основании этой нормы налоговый агент может учесть расходы на приобретение доли при выходе участника из ООО или при ликвидации компании.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кстати, с 2025 г. в НК появилась норма, позволяющая налоговому агенту учесть документально подтвержденные расходы физлица по его заявлению <34>. Однако из разъяснений Минфина, вышедших к настоящему времени, однозначно не следует, что на основании этой нормы налоговый агент может учесть расходы на приобретение доли при выходе участника из ООО или при ликвидации компании.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в уставном капитале общества, полученной от организации на безвозмездной основе.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45167)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращения от 06.03.2025 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45167)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращения от 06.03.2025 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Общее собрание участников ООО.
Будет ли признано недействительным общее собрание участников ООО, если на нем отсутствовал участник, не уведомленный о собрании надлежащим образом
(КонсультантПлюс, 2025)12.01.2010 внеочередным общим собранием участников ООО "РегионГрупп" принято решение о добровольной ликвидации общества. Соответствующие изменения зарегистрированы налоговой инспекцией 22.01.2010 под регистрационным номером 2101435007056.
Будет ли признано недействительным общее собрание участников ООО, если на нем отсутствовал участник, не уведомленный о собрании надлежащим образом
(КонсультантПлюс, 2025)12.01.2010 внеочередным общим собранием участников ООО "РегионГрупп" принято решение о добровольной ликвидации общества. Соответствующие изменения зарегистрированы налоговой инспекцией 22.01.2010 под регистрационным номером 2101435007056.
Готовое решение: Как ликвидировать организацию (юрлицо)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган вправе требовать принудительной ликвидации:
(КонсультантПлюс, 2025)Например, налоговый орган вправе требовать принудительной ликвидации:
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)При владении гражданином долей меньше этого срока, а также при ликвидации организации, когда норма п. 17.2 ст. 217 НК РФ не применяется <3>, доходы можно уменьшить на фактические расходы, связанные с приобретением доли (их нужно будет подтвердить документально), либо заявить вычет в фиксированном размере - 250 000 руб. Но только если участник - налоговый резидент РФ <4>.
("Главная книга", 2024, N 1)При владении гражданином долей меньше этого срока, а также при ликвидации организации, когда норма п. 17.2 ст. 217 НК РФ не применяется <3>, доходы можно уменьшить на фактические расходы, связанные с приобретением доли (их нужно будет подтвердить документально), либо заявить вычет в фиксированном размере - 250 000 руб. Но только если участник - налоговый резидент РФ <4>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) расчеты с участником - физическим лицом (резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма передаваемых выбывающему участнику (налоговому резиденту РФ) в связи с ликвидацией ООО средств признается его доходом применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ и подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма передаваемых выбывающему участнику (налоговому резиденту РФ) в связи с ликвидацией ООО средств признается его доходом применительно к п. 1 ст. 41 НК РФ и подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ) <*>.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Госрегистрация изменений в устав АО и внесение изменений в сведения об обществе в ЕГРЮЛ.
Влечет ли недействительность решения собрания недействительность регистрации изменений, внесенных в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Гражданин Наурузов Иса Ибрагимович обратился в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с иском (измененным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) к гражданину Родионову Валерию Александровичу и Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 5 по Республике Саха (Якутия) (далее - налоговая инспекция) о признании недействительными: решения общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью "Золотинка" (ОГРН: 1061435050115, г. Якутск, далее - ООО "Золотинка") от 20.02.2008, решения N 1 единственного участника ООО "Золотинка" от 29.07.2008, ликвидации ООО "Золотинка", осуществленной налоговой инспекцией решением от 11.11.2008 N 4565, а также об обязании налоговой инспекции восстановить в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) сведения об ООО "Золотинка" и его участниках - гражданах Родионове В.А. (с 75% долей в уставном капитале общества) и Наурузове И.И. (с 25% долей).
Влечет ли недействительность решения собрания недействительность регистрации изменений, внесенных в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Гражданин Наурузов Иса Ибрагимович обратился в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с иском (измененным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) к гражданину Родионову Валерию Александровичу и Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 5 по Республике Саха (Якутия) (далее - налоговая инспекция) о признании недействительными: решения общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью "Золотинка" (ОГРН: 1061435050115, г. Якутск, далее - ООО "Золотинка") от 20.02.2008, решения N 1 единственного участника ООО "Золотинка" от 29.07.2008, ликвидации ООО "Золотинка", осуществленной налоговой инспекцией решением от 11.11.2008 N 4565, а также об обязании налоговой инспекции восстановить в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) сведения об ООО "Золотинка" и его участниках - гражданах Родионове В.А. (с 75% долей в уставном капитале общества) и Наурузове И.И. (с 25% долей).
Статья: Что полезно знать про упрощенную ликвидацию ООО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)После того как участник ООО принял решение о его ликвидации, он должен подать в регистрирующий налоговый орган заявление об исключении юрлица из ЕГРЮЛ. Сделать это можно в электронном виде через сайт ФНС, подписав заявление УКЭП руководителя юрлица-учредителя. В ликвидации откажут, если заявление подписано не соответствующей установленным требованиям подписью. Проверьте, какой подписью подписано заявление и является ли сертификат ключа ЭП действующим.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)После того как участник ООО принял решение о его ликвидации, он должен подать в регистрирующий налоговый орган заявление об исключении юрлица из ЕГРЮЛ. Сделать это можно в электронном виде через сайт ФНС, подписав заявление УКЭП руководителя юрлица-учредителя. В ликвидации откажут, если заявление подписано не соответствующей установленным требованиям подписью. Проверьте, какой подписью подписано заявление и является ли сертификат ключа ЭП действующим.