Налоги с отпуска без сохранения
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги с отпуска без сохранения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в рассмотрении материалов выездной налоговой проверки в отсутствие общества. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку был установлен факт злоупотребления налогоплательщика своими правами, направленный на затягивание рассмотрения материалов проверки. Налогоплательщик неоднократно заявлял необоснованные причины отложения рассмотрения материалов проверки: желание директора присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки лично, при этом оформление им в назначенные даты рассмотрения отпуска, в том числе без сохранения заработной платы; неоднократная ссылка на большой объем "неврученных", по мнению общества, документов, без которого невозможно предоставить полноценные возражения без указания конкретных документов, необходимость неоднократного ознакомления с оригиналами документов, являющихся материалами проверки. Суд установил, что инспекция обеспечила обществу возможность присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки, что подтверждается неоднократными отложениями рассмотрения материалов проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в рассмотрении материалов выездной налоговой проверки в отсутствие общества. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку был установлен факт злоупотребления налогоплательщика своими правами, направленный на затягивание рассмотрения материалов проверки. Налогоплательщик неоднократно заявлял необоснованные причины отложения рассмотрения материалов проверки: желание директора присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки лично, при этом оформление им в назначенные даты рассмотрения отпуска, в том числе без сохранения заработной платы; неоднократная ссылка на большой объем "неврученных", по мнению общества, документов, без которого невозможно предоставить полноценные возражения без указания конкретных документов, необходимость неоднократного ознакомления с оригиналами документов, являющихся материалами проверки. Суд установил, что инспекция обеспечила обществу возможность присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки, что подтверждается неоднократными отложениями рассмотрения материалов проверки.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Заключение (продление) трудового договора с иностранцем
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что К. после 01.09.2017 продолжил работу у индивидуального предпринимателя Ш., что подтверждается представленной стороной защиты справкой 2-НДФЛ за 2017 год, приказом... от 01.09.2017 о предоставлении К. ежегодного оплачиваемого отпуска, Приказом... от 22.09.2017 о предоставлении К. отпуска без сохранения заработной платы на 29 календарных дней по... включительно, а также представленной по запросу Московского городского суда справкой ИФНС N 33 по г. Москве, в которой налоговый орган подтвердил факт отчисления подоходного налога за К. с... включительно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионерам могут предоставляться налоговые льготы, льготы по оплате проезда, дополнительный отпуск без сохранения зарплаты и т.д.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Пенсионерам могут предоставляться налоговые льготы, льготы по оплате проезда, дополнительный отпуск без сохранения зарплаты и т.д.
Статья: Новые правила начисления страховых взносов с зарплаты руководителей коммерческих организаций
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)При этом снижение минимальной налоговой базы по страховым взносам за счет отпуска без сохранения зарплаты, больничного или отсутствия деятельности не предусмотрено (Информация ФНС России от 29.12.2025).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)При этом снижение минимальной налоговой базы по страховым взносам за счет отпуска без сохранения зарплаты, больничного или отсутствия деятельности не предусмотрено (Информация ФНС России от 29.12.2025).
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.11.2014 N 357-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в) в абзаце первом части 5 слова "или о расторжении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с высококвалифицированным специалистом, или о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года либо непредоставление или несвоевременное предоставление сведений о постановке высококвалифицированного специалиста на учет в налоговом органе," исключить;
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в) в абзаце первом части 5 слова "или о расторжении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с высококвалифицированным специалистом, или о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года либо непредоставление или несвоевременное предоставление сведений о постановке высококвалифицированного специалиста на учет в налоговом органе," исключить;
Вопрос: Директор был в отпуске без сохранения заработной платы, и за календарный месяц выплаты составили менее МРОТ. Нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ за этот месяц, если его заработная плата в разы превышает МРОТ и в среднем за год выплаты значительно выше МРОТ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: За календарный месяц, в котором выплаты в пользу директора коммерческой организации, являющегося ее единоличным исполнительным органом, составляют менее МРОТ, в том числе по причине нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, страховые взносы следует исчислить исходя из МРОТ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: За календарный месяц, в котором выплаты в пользу директора коммерческой организации, являющегося ее единоличным исполнительным органом, составляют менее МРОТ, в том числе по причине нахождения в отпуске без сохранения заработной платы, страховые взносы следует исчислить исходя из МРОТ.
Статья: Как посчитать работников при подаче заявления на патент
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что в заявлении на патент ИП, привлекающий наемных работников, указывает их среднюю численность без учета сотрудниц, находящихся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия) <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что в заявлении на патент ИП, привлекающий наемных работников, указывает их среднюю численность без учета сотрудниц, находящихся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия) <8>.
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- дивиденды не начислялись в период временной нетрудоспособности, отпусков без сохранения оплаты труда либо начислялись в меньшем размере - в зависимости от фактически отработанного времени.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- дивиденды не начислялись в период временной нетрудоспособности, отпусков без сохранения оплаты труда либо начислялись в меньшем размере - в зависимости от фактически отработанного времени.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вправе ли родитель без доходов, к которым можно применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, отказаться от вычета в пользу другого родителя
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговое ведомство пояснило, что стандартный вычет предоставляется лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует, в частности, трудовой договор между налоговым агентом и работником. При расторжении трудового договора прекращается предоставление стандартного вычета. Если родитель находится в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы, налоговый агент вправе предоставить стандартный вычет на ребенка в двойном размере другому родителю. Однако на основании заявления об отказе от получения указанного вычета, поступившего от неработающего родителя, налоговый агент не вправе предоставить стандартный вычет в двойном размере другому родителю.
Вправе ли родитель без доходов, к которым можно применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, отказаться от вычета в пользу другого родителя
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговое ведомство пояснило, что стандартный вычет предоставляется лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого действует, в частности, трудовой договор между налоговым агентом и работником. При расторжении трудового договора прекращается предоставление стандартного вычета. Если родитель находится в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения заработной платы, налоговый агент вправе предоставить стандартный вычет на ребенка в двойном размере другому родителю. Однако на основании заявления об отказе от получения указанного вычета, поступившего от неработающего родителя, налоговый агент не вправе предоставить стандартный вычет в двойном размере другому родителю.
Статья: Одинокое материнство как социально-правовое явление
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В ООО, которые в текущем режиме особой деятельности не ведут, директорам оформлен отпуск без сохранения зарплаты. Размер дивидендов многократно превышает установленный оклад по штатному расписанию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В ООО, которые в текущем режиме особой деятельности не ведут, директорам оформлен отпуск без сохранения зарплаты. Размер дивидендов многократно превышает установленный оклад по штатному расписанию.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ <Страховые взносы с зарплаты руководителей коммерческих организаций: новые правила с 2026 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Налоговые инспекторы также отмечают, что руководитель в юридическом лице является "постоянно действующим исполнительным органом". Это значит, что снизить минимальную налоговую базу по страховым взносам за счет 0,5 ставки, больничного, отпуска за свой счет или без сохранения заработной платы не получится.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Налоговые инспекторы также отмечают, что руководитель в юридическом лице является "постоянно действующим исполнительным органом". Это значит, что снизить минимальную налоговую базу по страховым взносам за счет 0,5 ставки, больничного, отпуска за свой счет или без сохранения заработной платы не получится.