Налоги с коммунальных платежей
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги с коммунальных платежей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания
(КонсультантПлюс, 2026)Не подлежит возврату субсидия на госзадание, в том числе оставшаяся после его выполнения, которая израсходована на уплату налогов и (или) коммунальных платежей в рамках деятельности учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Не подлежит возврату субсидия на госзадание, в том числе оставшаяся после его выполнения, которая израсходована на уплату налогов и (или) коммунальных платежей в рамках деятельности учреждения
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 14.5 "Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники" КоАП РФ"Суды установили, что предприниматель является микропредприятием, устранил правонарушение, имеет двух несовершеннолетних детей, его супруга находится в настоящее время в отпуске по уходу за вторым ребенком, предприниматель признал вину, назначенный размер штрафа для предпринимателя является значительным, поскольку сумма поступлений, от которой рассчитан штраф, является выручкой, а после уплаты налогов, заработной платы, закупки товара, расходов на содержание магазинов, коммунальных платежей, чистой прибыли недостаточно для оплаты штрафа в размере более 2 млн рублей, уплата такого большого штрафа приведет к банкротству предпринимателя, поэтому сделали вывод о необходимости снижения размера назначенного налоговым органом штрафа в размере 2 274 311 рублей до 10 тыс. рублей, что соответствует минимальной санкции, установленной за совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1.2. Налог на прибыль при компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.1.2. Налог на прибыль при компенсации арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы по договору аренды недвижимости
Нормативные акты
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)В случаях, когда залогодержатель в соответствии с условиями договора об ипотеке или в силу необходимости обеспечить сохранение имущества, заложенного по этому договору, вынужден нести за залогодателя расходы на страхование этого имущества, его содержание и/или охрану либо на погашение задолженности залогодателя по связанным с этим имуществом налогам, сборам или коммунальным платежам, возмещение залогодержателю таких необходимых расходов обеспечивается за счет заложенного имущества.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)В случаях, когда залогодержатель в соответствии с условиями договора об ипотеке или в силу необходимости обеспечить сохранение имущества, заложенного по этому договору, вынужден нести за залогодателя расходы на страхование этого имущества, его содержание и/или охрану либо на погашение задолженности залогодателя по связанным с этим имуществом налогам, сборам или коммунальным платежам, возмещение залогодержателю таких необходимых расходов обеспечивается за счет заложенного имущества.
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)С учетом этого в режиме текущих платежей должны быть погашены те расходы, которые бы должник в любом случае понес при самостоятельном исполнении договора N 1 с торговым домом (заработная плата, арендная плата за складской комплекс, транспортные расходы, приобретение расходных материалов, налоги, коммунальные и иные эксплуатационные платежи). Соответствующие имущественные последствия могут быть достигнуты путем обособления выручки, полученной от торгового дома, и предоставления лицам, фактически задействованным в оказании транспортно-логистических услуг с использованием складского комплекса, прямых требований к этой обособленной сумме.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)С учетом этого в режиме текущих платежей должны быть погашены те расходы, которые бы должник в любом случае понес при самостоятельном исполнении договора N 1 с торговым домом (заработная плата, арендная плата за складской комплекс, транспортные расходы, приобретение расходных материалов, налоги, коммунальные и иные эксплуатационные платежи). Соответствующие имущественные последствия могут быть достигнуты путем обособления выручки, полученной от торгового дома, и предоставления лицам, фактически задействованным в оказании транспортно-логистических услуг с использованием складского комплекса, прямых требований к этой обособленной сумме.
Готовое решение: Что нужно знать об ипотеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если залогодержатель в соответствии с условиями договора или в силу необходимости обеспечить сохранность заложенного имущества понес за залогодателя расходы на страхование этого имущества, его содержание и/или охрану либо на погашение долгов залогодателя по связанным с этим имуществом налогам, сборам или коммунальным платежам, залогодержатель может получить возмещение за счет заложенного имущества (ст. 4 Закона об ипотеке).
(КонсультантПлюс, 2026)Если залогодержатель в соответствии с условиями договора или в силу необходимости обеспечить сохранность заложенного имущества понес за залогодателя расходы на страхование этого имущества, его содержание и/или охрану либо на погашение долгов залогодателя по связанным с этим имуществом налогам, сборам или коммунальным платежам, залогодержатель может получить возмещение за счет заложенного имущества (ст. 4 Закона об ипотеке).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли размер неосновательного обогащения при недействительности или незаключенности договора аренды определять по правилам возмещения стоимости неосновательного обогащения, предусмотренным ГК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете суммы неосновательного обогащения суд апелляционной инстанции правомерно применил расчет истца, основанный на справке Пермской торгово-промышленной палаты от 12.05.2008 N 823-ст, из которой следует, что рыночная стоимость аренды 1 кв. м объекта нежилых помещений, расположенных по адресу: г. Пермь, ул. Беляева, 17, с учетом налогов, без коммунальных платежей по состоянию на I квартал 2008 года, составила 400 руб. в месяц, а также принял во внимание частичную оплату индивидуальным предпринимателем Халиулиным В.Р. коммунальных платежей (за пользование электроэнергией) и взыскал 506 790 руб. 92 коп..."
Можно ли размер неосновательного обогащения при недействительности или незаключенности договора аренды определять по правилам возмещения стоимости неосновательного обогащения, предусмотренным ГК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете суммы неосновательного обогащения суд апелляционной инстанции правомерно применил расчет истца, основанный на справке Пермской торгово-промышленной палаты от 12.05.2008 N 823-ст, из которой следует, что рыночная стоимость аренды 1 кв. м объекта нежилых помещений, расположенных по адресу: г. Пермь, ул. Беляева, 17, с учетом налогов, без коммунальных платежей по состоянию на I квартал 2008 года, составила 400 руб. в месяц, а также принял во внимание частичную оплату индивидуальным предпринимателем Халиулиным В.Р. коммунальных платежей (за пользование электроэнергией) и взыскал 506 790 руб. 92 коп..."
Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письма Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61114, от 22.05.2025 N 03-07-11/50071, от 17.12.2024 N 03-07-11/127325)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письма Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-11/61114, от 22.05.2025 N 03-07-11/50071, от 17.12.2024 N 03-07-11/127325)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
Статья: Спор о расторжении договора дарения (отмене дарения) жилого помещения (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- неуплату ответчиком коммунальных платежей, налога на недвижимость и др. (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 10.02.2020 по делу N 33-6108/2020, от 28.10.2019 по делу N 33-49289/2019, от 20.07.2018 по делу N 33-32104/2018);
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- неуплату ответчиком коммунальных платежей, налога на недвижимость и др. (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 10.02.2020 по делу N 33-6108/2020, от 28.10.2019 по делу N 33-49289/2019, от 20.07.2018 по делу N 33-32104/2018);
Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-07-11/37292)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-07-11/37292)Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при определении налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилого помещения.
Ситуация: Как принять наследство?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Документами, подтверждающими фактическое принятие наследства, являются, например: квитанции об уплате налогов, коммунальных платежей, договоры о проведении ремонта в квартире.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Документами, подтверждающими фактическое принятие наследства, являются, например: квитанции об уплате налогов, коммунальных платежей, договоры о проведении ремонта в квартире.
Статья: Апартаменты. Звучит красиво, а что на самом деле?
(Кочанова Т.)
("Жилищное право", 2023, N 5)В апартаментах нельзя получить постоянную регистрацию, а налоги и коммунальные платежи в них выше по сравнению с традиционными квартирами. Перевести апартаменты в жилье сложно, поскольку они изначально возводились не в зоне жилой застройки, без соблюдения норм, которые необходимы при строительстве многоквартирного жилого дома.
(Кочанова Т.)
("Жилищное право", 2023, N 5)В апартаментах нельзя получить постоянную регистрацию, а налоги и коммунальные платежи в них выше по сравнению с традиционными квартирами. Перевести апартаменты в жилье сложно, поскольку они изначально возводились не в зоне жилой застройки, без соблюдения норм, которые необходимы при строительстве многоквартирного жилого дома.
"Казначейские платежи. Казначейское сопровождение. Бюджетный мониторинг: научно-практическое пособие"
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)Пользователями ГИС ГМП могут быть как физические, так и юридические лица, а также государственные и муниципальные органы. Система предоставляет возможность оплаты различных видов обязательных платежей, включая налоги, штрафы, коммунальные услуги и др.
(под ред. Н.А. Поветкиной, Р.Е. Артюхина, А.Ю. Демидова)
("Проспект", 2025)Пользователями ГИС ГМП могут быть как физические, так и юридические лица, а также государственные и муниципальные органы. Система предоставляет возможность оплаты различных видов обязательных платежей, включая налоги, штрафы, коммунальные услуги и др.
Статья: Теория и практика применения норм о внесудебном банкротстве индивидуальных предпринимателей
(Рахвалова Д.О.)
("Юрист", 2023, N 1)Анализ сообщений о возбуждении внесудебного банкротства индивидуальных предпринимателей в СФО позволяет также выявить пути формирования у них задолженности. Так, в большинстве случаев кредиторами являются банковские кредитные организации, на втором месте по распространенности долги по обязательным страховым взносам. В единичных случаях задолженность сформирована в результате неуплаты налогов, коммунальных платежей и неисполнения гражданско-правовых обязательств, возникших из договоров. Также в большинстве случаев (8 из 10) должником указан только один кредитор, в оставшихся кредиторов несколько.
(Рахвалова Д.О.)
("Юрист", 2023, N 1)Анализ сообщений о возбуждении внесудебного банкротства индивидуальных предпринимателей в СФО позволяет также выявить пути формирования у них задолженности. Так, в большинстве случаев кредиторами являются банковские кредитные организации, на втором месте по распространенности долги по обязательным страховым взносам. В единичных случаях задолженность сформирована в результате неуплаты налогов, коммунальных платежей и неисполнения гражданско-правовых обязательств, возникших из договоров. Также в большинстве случаев (8 из 10) должником указан только один кредитор, в оставшихся кредиторов несколько.
Статья: Условия приобретательной давности и необходимость их реформирования
(Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 2)Труднее обосновать ситуацию, когда речь идет о наследовании в качестве выморочного имущества всего объекта недвижимости. Но и здесь основным аргументом может служить тот, что сама конструкция наследования государством выморочного имущества предусмотрена законом прежде всего для того, чтобы предотвратить появление в обороте бесхозяйного имущества <13>, а не для того, чтобы дать приоритет в получении такого имущества публичному собственнику. При этом если имеется лицо, которое по воле собственника в течение длительного периода времени владело и пользовалось таким имуществом (например, было вселено собственником для совместного с ним проживания, которое продолжилось и после смерти последнего), несло расходы на его содержание (например, уплачивало налоги, коммунальные платежи), осуществляло мероприятия по его сохранению или улучшению (например, оплачивало или производило текущий или капитальный ремонт), то такое лицо должно иметь возможность приобретения права собственности на имущество в силу приобретательной давности. Вряд ли в таком случае логично требовать добросовестного владения именно как незнания об отсутствии правового основания права собственности на вещь.
(Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 2)Труднее обосновать ситуацию, когда речь идет о наследовании в качестве выморочного имущества всего объекта недвижимости. Но и здесь основным аргументом может служить тот, что сама конструкция наследования государством выморочного имущества предусмотрена законом прежде всего для того, чтобы предотвратить появление в обороте бесхозяйного имущества <13>, а не для того, чтобы дать приоритет в получении такого имущества публичному собственнику. При этом если имеется лицо, которое по воле собственника в течение длительного периода времени владело и пользовалось таким имуществом (например, было вселено собственником для совместного с ним проживания, которое продолжилось и после смерти последнего), несло расходы на его содержание (например, уплачивало налоги, коммунальные платежи), осуществляло мероприятия по его сохранению или улучшению (например, оплачивало или производило текущий или капитальный ремонт), то такое лицо должно иметь возможность приобретения права собственности на имущество в силу приобретательной давности. Вряд ли в таком случае логично требовать добросовестного владения именно как незнания об отсутствии правового основания права собственности на вещь.