Налоги ООО на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги ООО на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")КС РФ признал подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. п. 1 и 2 ст. 248, п. п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения, дохода в случае передачи им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику и, соответственно, произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае. КС РФ указал, что передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")КС РФ признал подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. п. 1 и 2 ст. 248, п. п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения, дохода в случае передачи им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику и, соответственно, произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае. КС РФ указал, что передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При определении базы для исчисления налога по УСН вновь созданная организация - ООО - должна учитывать доходы, полученные ее правопредшественником ЗАО до реорганизации. Суд указал, что в силу п. 5 ст. 58 ГК РФ при реорганизации в виде изменения организационно-правовой формы обязанности первоначального юридического лица не прекращаются, а остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения. Следовательно, обязанность по определению налоговой базы по УСН у ООО существует без изменения, порядок исчисления налогов, который применялся его правопредшественником ЗАО, сохраняется до тех пор, пока не утрачено право в связи с превышением установленного размера выручки (предела для применения УСН). Для коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую, для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ предполагается учет доходов с начала отчетного (налогового) периода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При определении базы для исчисления налога по УСН вновь созданная организация - ООО - должна учитывать доходы, полученные ее правопредшественником ЗАО до реорганизации. Суд указал, что в силу п. 5 ст. 58 ГК РФ при реорганизации в виде изменения организационно-правовой формы обязанности первоначального юридического лица не прекращаются, а остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения. Следовательно, обязанность по определению налоговой базы по УСН у ООО существует без изменения, порядок исчисления налогов, который применялся его правопредшественником ЗАО, сохраняется до тех пор, пока не утрачено право в связи с превышением установленного размера выручки (предела для применения УСН). Для коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую, для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ предполагается учет доходов с начала отчетного (налогового) периода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоги и страховые взносы платят ООО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоги и страховые взносы платят ООО на УСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Формы
Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов" ликвидируется в середине года (июнь) с убытком в налоговом учете. Должно ли ООО платить минимальный налог по УСН при ликвидации?
Вопрос: С какой суммы ООО на УСН ("доходы") обязано будет уплатить налог по УСН при возврате размещенного ранее депозита (овернайт) на биржевом счете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С какой суммы ООО на УСН ("доходы") обязано будет уплатить налог по УСН при возврате размещенного ранее депозита (овернайт) на биржевом счете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С какой суммы ООО на УСН ("доходы") обязано будет уплатить налог по УСН при возврате размещенного ранее депозита (овернайт) на биржевом счете?
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника с 1 января 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у ООО на УСН при выходе участника
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у ООО на УСН при выходе участника
Вопрос: Участник вышел из ООО и отказался от получения действительной стоимости доли, доля перешла к ООО. Может ли ООО продать долю другому участнику по цене, определенной решением общего собрания участников ООО? Как определять налоговую базу ООО на УСН "доходы минус расходы"? Операции - в одном налоговом периоде.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Один из участников вышел из ООО и отказался от получения действительной стоимости доли, доля перешла к обществу. Может ли ООО продать долю другому участнику по цене, определенной решением общего собрания участников ООО (в том числе ниже действительной стоимости)? Как в этом случае будет определяться налоговая база ООО на УСН "доходы минус расходы"? Операции перехода доли к ООО и продажи доли - в одном налоговом периоде.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Один из участников вышел из ООО и отказался от получения действительной стоимости доли, доля перешла к обществу. Может ли ООО продать долю другому участнику по цене, определенной решением общего собрания участников ООО (в том числе ниже действительной стоимости)? Как в этом случае будет определяться налоговая база ООО на УСН "доходы минус расходы"? Операции перехода доли к ООО и продажи доли - в одном налоговом периоде.
Статья: Понятие налогового контроля и его формы в Республике Таджикистан
(Рустамзода Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Распоряжением Налогового комитета при Правительстве Республики Таджикистан от 12 июля 2017 г. N 316 и на основе изучения, анализа и сопоставления налоговой отчетности и иной информации, представленной налогоплательщиком налоговым органам, а также сведений деклараций по программе гражданского общества и таможенных данных был проведен камеральный контроль в соответствии с ч. 4 ст. 65 Налогового кодекса РТ в деятельности ООО "Тичорат ва сохтмон" ("Торговля и строительство"). В ходе контрольной работы были рассмотрены и сделаны сравнения данных деклараций, представленных ООО о налоге по упрощенной системе, со сведениями, полученными управлением казначейства Министерства финансов РТ, представленными обществом на 2016 - 2017 гг. и до 1 мая 2018 г., налоговых деклараций в нулевой форме. Согласно сведениям управления казначейства Министерства финансов РТ, за 2016 г. для осуществления работ было переведено на расчетный счет ООО "Тичорат ва сохтмон" 119 712 сомони (793,93 тыс. руб.), в 2017 г. - сумма в 558 014,46 сомони (369,40 млн руб.) и до 1 мая 2018 г. - 525 000 сомони (347,12 млн руб.) <16>.
(Рустамзода Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Распоряжением Налогового комитета при Правительстве Республики Таджикистан от 12 июля 2017 г. N 316 и на основе изучения, анализа и сопоставления налоговой отчетности и иной информации, представленной налогоплательщиком налоговым органам, а также сведений деклараций по программе гражданского общества и таможенных данных был проведен камеральный контроль в соответствии с ч. 4 ст. 65 Налогового кодекса РТ в деятельности ООО "Тичорат ва сохтмон" ("Торговля и строительство"). В ходе контрольной работы были рассмотрены и сделаны сравнения данных деклараций, представленных ООО о налоге по упрощенной системе, со сведениями, полученными управлением казначейства Министерства финансов РТ, представленными обществом на 2016 - 2017 гг. и до 1 мая 2018 г., налоговых деклараций в нулевой форме. Согласно сведениям управления казначейства Министерства финансов РТ, за 2016 г. для осуществления работ было переведено на расчетный счет ООО "Тичорат ва сохтмон" 119 712 сомони (793,93 тыс. руб.), в 2017 г. - сумма в 558 014,46 сомони (369,40 млн руб.) и до 1 мая 2018 г. - 525 000 сомони (347,12 млн руб.) <16>.
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом "доходы", в том числе для ООО, - 182 1 05 01011 01 1000 110.
(КонсультантПлюс, 2026)КБК по налогу (авансовым платежам) при УСН с объектом "доходы", в том числе для ООО, - 182 1 05 01011 01 1000 110.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
Статья: "Упрощенец" стал плательщиком НДС. Что делать с договорами с контрагентами?
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. условия работы ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) изменятся. Эти ИП и организации с доходами более 60 млн руб. будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (далее - НДС). Эксперт рассказал, как учесть такое изменение в деятельности бизнеса - договорах с контрагентами.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 48)С 1 января 2025 г. условия работы ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) изменятся. Эти ИП и организации с доходами более 60 млн руб. будут обязаны платить налог на добавленную стоимость (далее - НДС). Эксперт рассказал, как учесть такое изменение в деятельности бизнеса - договорах с контрагентами.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе7. Влияние применения обществом с ограниченной ответственностью упрощенной системы налогообложения на обязанность предоставления участникам общества с ограниченной ответственностью информации и документов