Налоги и взносы вкс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги и взносы вкс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
Статья: Взносы в социальные фонды: политико-правовые аспекты реформ
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)До 1 января 2001 г. взносы во внебюджетные фонды находились под контролем самих фондов. Вариант полного администрирования социальных взносов внебюджетными фондами был наихудшим. Основные недостатки - это несостыковки с налоговым законодательством, а также неудовлетворительная нормотворческая и правоприменительная работа фондов. Подтверждением тому служит судебная практика. Потребовалось дополнительно обосновывать распространение основополагающих принципов налогового права на взносы во внебюджетные фонды и на правоприменение. В Постановлении от 24 февраля 1998 г. N 7-П <5> Конституционный Суд РФ, опираясь на Конституцию РФ, специально сформулировал ряд принципов, непосредственно относящихся к правовому регулированию страховых взносов: справедливости тарифообложения, юридического равенства плательщиков сборов, равного финансового обременения, всеобщности тарифообложения, а также принцип законного установления обязательных платежей. Конституционный Суд РФ специально уточнил, что в сфере обязательного социального страхования данные принципы означают признание неформального равенства плательщиков страховых взносов, обеспечиваемого дифференциацией категорий плательщиков, соразмерностью (нечрезмерностью) тарифов страховых взносов и их соотносимостью с получаемыми пенсиями. Законодателю было предписано руководствоваться также основными принципами законодательства о налогах и сборах (п. 1 и 2 ст. 3 ч. 1 Налогового кодекса РФ). Однако применение особого для социальных платежей принципа солидарности поколений не должно было приводить к утрате значения основных начал законодательства о налогах и сборах. Здесь явно просматривается коллизия особенностей правового регулирования социальных взносов и налогового права.
(Шашкова А.В., Кудряшова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)До 1 января 2001 г. взносы во внебюджетные фонды находились под контролем самих фондов. Вариант полного администрирования социальных взносов внебюджетными фондами был наихудшим. Основные недостатки - это несостыковки с налоговым законодательством, а также неудовлетворительная нормотворческая и правоприменительная работа фондов. Подтверждением тому служит судебная практика. Потребовалось дополнительно обосновывать распространение основополагающих принципов налогового права на взносы во внебюджетные фонды и на правоприменение. В Постановлении от 24 февраля 1998 г. N 7-П <5> Конституционный Суд РФ, опираясь на Конституцию РФ, специально сформулировал ряд принципов, непосредственно относящихся к правовому регулированию страховых взносов: справедливости тарифообложения, юридического равенства плательщиков сборов, равного финансового обременения, всеобщности тарифообложения, а также принцип законного установления обязательных платежей. Конституционный Суд РФ специально уточнил, что в сфере обязательного социального страхования данные принципы означают признание неформального равенства плательщиков страховых взносов, обеспечиваемого дифференциацией категорий плательщиков, соразмерностью (нечрезмерностью) тарифов страховых взносов и их соотносимостью с получаемыми пенсиями. Законодателю было предписано руководствоваться также основными принципами законодательства о налогах и сборах (п. 1 и 2 ст. 3 ч. 1 Налогового кодекса РФ). Однако применение особого для социальных платежей принципа солидарности поколений не должно было приводить к утрате значения основных начал законодательства о налогах и сборах. Здесь явно просматривается коллизия особенностей правового регулирования социальных взносов и налогового права.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:
(ред. от 13.09.2024)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающие на территории Российской Федерации с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы:
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицу за использование его изображения; об НДФЛ с вознаграждений иностранным высококвалифицированным специалистам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения ПБК от 23.05.2023 по вопросу обложения страховыми взносами выплат в пользу физического лица за использование его изображения и от 22.05.2023 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждений иностранным высококвалифицированным специалистам и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Департамент налоговой политики рассмотрел обращения ПБК от 23.05.2023 по вопросу обложения страховыми взносами выплат в пользу физического лица за использование его изображения и от 22.05.2023 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждений иностранным высококвалифицированным специалистам и сообщает следующее.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.03.2023 N 03-15-07/26016 <Как подавать персонифицированные сведения о физлицах?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3. Иностранные работники. Их тоже нужно включать в отчет, т.к. выплаты иностранцам облагаются страховыми взносами по единому тарифу страховых взносов в размере 30%. Исключение - временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (не из стран ЕАЭС).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3. Иностранные работники. Их тоже нужно включать в отчет, т.к. выплаты иностранцам облагаются страховыми взносами по единому тарифу страховых взносов в размере 30%. Исключение - временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (не из стран ЕАЭС).
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН, не платить страховые взносы на ОПС на основании Соглашения между РФ и КНР от 03.11.2000, если в ноябре 2025 г. заключен трудовой договор с временно пребывающим в РФ гражданином КНР, который не является ВКС?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Согласно официальной позиции контролирующих органов в случае заключения трудового договора с временно пребывающим в РФ гражданином КНР (ВКС не является) работодатель-ИП должен уплачивать взносы по всем видам обязательного социального страхования, включая ОПС. Есть судебная практика 2025 г. в пользу работодателя-ИП, но такую позицию нужно быть готовым отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Согласно официальной позиции контролирующих органов в случае заключения трудового договора с временно пребывающим в РФ гражданином КНР (ВКС не является) работодатель-ИП должен уплачивать взносы по всем видам обязательного социального страхования, включая ОПС. Есть судебная практика 2025 г. в пользу работодателя-ИП, но такую позицию нужно быть готовым отстаивать в суде.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-15-05/30969 <ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Есть ли нюансы уплаты страховых взносов временно пребывающего ВКС из Сербии, Минфин не разъясняет, т.к. в Договоре это прямо не обозначено. Нужно обращаться в Минтруд.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Есть ли нюансы уплаты страховых взносов временно пребывающего ВКС из Сербии, Минфин не разъясняет, т.к. в Договоре это прямо не обозначено. Нужно обращаться в Минтруд.
Вопрос: О представлении формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" в отношении граждан Вьетнама, временно пребывающих в РФ и работающих по трудовым договорам в российской организации.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-15-06/7809)Исходя из положений пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщики страховых взносов, в том числе организации, не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим, представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц (далее - Сведения).
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-15-06/7809)Исходя из положений пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщики страховых взносов, в том числе организации, не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим, представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц (далее - Сведения).
Вопрос: Каков порядок налогообложения вознаграждения членам совета директоров общества?
(Консультация эксперта, 2026)Если член совета директоров является иностранным ВКС, то к выплачиваемому вознаграждению может быть применена ставка, установленная для доходов от трудовой деятельности (п. 3.1 ст. 224 НК РФ) (Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963). Организация, выплачивающая доход, является налоговым агентом и должна перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Если член совета директоров является иностранным ВКС, то к выплачиваемому вознаграждению может быть применена ставка, установленная для доходов от трудовой деятельности (п. 3.1 ст. 224 НК РФ) (Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963). Организация, выплачивающая доход, является налоговым агентом и должна перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ.
Статья: Адзинов: российским бизнесам придется платить больше за экспатов
(Михеева И., Степанов В., Шапенко В.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян - по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
(Михеева И., Степанов В., Шапенко В.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян - по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).