Налоги и взносы правильно
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги и взносы правильно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неперечислением обществом в бюджет удержанного НДФЛ за 2020 год налоговый орган принял решение о его взыскании. Общество оспорило решение о взыскании, поскольку оно не учитывало наличие у общества переплаты, возникшей в связи с представлением в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года. По мнению общества, налоговый орган должен был провести зачет указанной переплаты по страховым взносам в счет имеющейся недоимки по НДФЛ на основании заявления общества, представленного 05.08.2022. Также общество отметило, что в первоначальных расчетах по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года ошибочно применило завышенный тариф страховых взносов (без учета изменений в законодательство о налогах и сборах, введенных в действие с 01.01.2020), что подлежало выявлению налоговым органом при проведении камеральных проверок первичных расчетов по страховым взносам. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд отметил, что решение о взыскании задолженности и пени было вынесено 29.03.2022, а о наличии переплаты обществом было заявлено путем подачи уточненных расчетов с уменьшением исчисленных к уплате сумм страховых взносов только в июле 2022 года. Правовых оснований для проведения зачета переплаты в счет недоимки по НДФЛ и пеням при вынесении решения от 29.03.2022 у инспекции не было. Самостоятельное исполнение обществом обязанности по правильному исчислению страховых взносов путем подачи уточненных расчетов само по себе не свидетельствует о недобросовестном налоговом администрировании, поскольку обязанность правильно исчислять налоги (сборы, взносы) по общему правилу возложена на их плательщиков. Невыявление допущенных плательщиками ошибок не освобождает плательщиков от обязанности по их надлежащему исчислению и не препятствует корректировке соответствующих обязательств путем подачи уточненных деклараций (расчетов) в порядке ст. 81 НК РФ. Суд отклонил ссылку общества на справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням по состоянию на 29.03.2022, в которой отсутствовала недоимка по НДФЛ, поскольку данный документ был сформирован с учетом поданных обществом в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам, то есть не отражает сложившееся фактическое состояние расчетов по обязательным платежам на момент принятия решения от 29.03.2022.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неперечислением обществом в бюджет удержанного НДФЛ за 2020 год налоговый орган принял решение о его взыскании. Общество оспорило решение о взыскании, поскольку оно не учитывало наличие у общества переплаты, возникшей в связи с представлением в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года. По мнению общества, налоговый орган должен был провести зачет указанной переплаты по страховым взносам в счет имеющейся недоимки по НДФЛ на основании заявления общества, представленного 05.08.2022. Также общество отметило, что в первоначальных расчетах по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года ошибочно применило завышенный тариф страховых взносов (без учета изменений в законодательство о налогах и сборах, введенных в действие с 01.01.2020), что подлежало выявлению налоговым органом при проведении камеральных проверок первичных расчетов по страховым взносам. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд отметил, что решение о взыскании задолженности и пени было вынесено 29.03.2022, а о наличии переплаты обществом было заявлено путем подачи уточненных расчетов с уменьшением исчисленных к уплате сумм страховых взносов только в июле 2022 года. Правовых оснований для проведения зачета переплаты в счет недоимки по НДФЛ и пеням при вынесении решения от 29.03.2022 у инспекции не было. Самостоятельное исполнение обществом обязанности по правильному исчислению страховых взносов путем подачи уточненных расчетов само по себе не свидетельствует о недобросовестном налоговом администрировании, поскольку обязанность правильно исчислять налоги (сборы, взносы) по общему правилу возложена на их плательщиков. Невыявление допущенных плательщиками ошибок не освобождает плательщиков от обязанности по их надлежащему исчислению и не препятствует корректировке соответствующих обязательств путем подачи уточненных деклараций (расчетов) в порядке ст. 81 НК РФ. Суд отклонил ссылку общества на справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням по состоянию на 29.03.2022, в которой отсутствовала недоимка по НДФЛ, поскольку данный документ был сформирован с учетом поданных обществом в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам, то есть не отражает сложившееся фактическое состояние расчетов по обязательным платежам на момент принятия решения от 29.03.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Как правильно уменьшить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Как правильно уменьшить налог
Вопрос: Организация ошиблась в сумме НДФЛ при подаче уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Необходимо подать новое уведомление с правильной суммой налога. Нужно ли в него включать сведения о других налогах и взносах, которые в первом уведомлении указаны правильно?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация ошиблась в сумме НДФЛ при подаче уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Необходимо подать новое уведомление с правильной суммой налога. Нужно ли в него включать сведения о других налогах и взносах, которые в первом уведомлении указаны правильно?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация ошиблась в сумме НДФЛ при подаче уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Необходимо подать новое уведомление с правильной суммой налога. Нужно ли в него включать сведения о других налогах и взносах, которые в первом уведомлении указаны правильно?
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация правильно рассчитала налог (страховые взносы, сбор), отразила его в отчетности, но не уплатила в срок, уголовной ответственности не будет, так как в этом случае нет состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация правильно рассчитала налог (страховые взносы, сбор), отразила его в отчетности, но не уплатила в срок, уголовной ответственности не будет, так как в этом случае нет состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.
Статья: Место страховых взносов в налоговой системе Российской Федерации
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Страховой взнос правильнее сравнить скорее со сбором, чем с налогом, поскольку налог не имеет встречного эквивалента при его уплате, а сбор и страховой взнос предусматривают движение встречного эквивалента. Однако и здесь будет просматриваться разница в таком встречном эквиваленте: если у страхового сбора природа страховая, то у сбора - возмездного оказания услуг (в частности, по предоставлению каких-либо прав).
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Страховой взнос правильнее сравнить скорее со сбором, чем с налогом, поскольку налог не имеет встречного эквивалента при его уплате, а сбор и страховой взнос предусматривают движение встречного эквивалента. Однако и здесь будет просматриваться разница в таком встречном эквиваленте: если у страхового сбора природа страховая, то у сбора - возмездного оказания услуг (в частности, по предоставлению каких-либо прав).
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Взаимодействие с самозанятыми, несмотря на ряд особенностей, позволило легализовать деятельность физических лиц, которые самостоятельно выполняют некие работы или оказывают услуги, но по причине высоких налоговых ставок не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей. Для исключения привлечения к ответственности и доначисления налогов и страховых взносов отношения с самозанятыми должны быть правильно оформленными и не вызывать сомнений со стороны контролирующих органов с целью исключения их квалификации как трудовых отношений.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Взаимодействие с самозанятыми, несмотря на ряд особенностей, позволило легализовать деятельность физических лиц, которые самостоятельно выполняют некие работы или оказывают услуги, но по причине высоких налоговых ставок не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей. Для исключения привлечения к ответственности и доначисления налогов и страховых взносов отношения с самозанятыми должны быть правильно оформленными и не вызывать сомнений со стороны контролирующих органов с целью исключения их квалификации как трудовых отношений.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2025)за правильностью исчисления налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов и иных обязательных платежей;
(КонсультантПлюс, 2025)за правильностью исчисления налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов и иных обязательных платежей;
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
Статья: Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Сразу скажем, что из-за перерасчета взносов в меньшую сторону вам, может быть, и не придется подавать уточненку по УСН. Такое возможно, если у упрощенца с объектом "доходы" не вся сумма взносов была учтена при уменьшении налога, учитывая ограничение 50% от суммы налога <8>. То есть если уменьшенные взносы (правильные после перерасчета) также будут превышать 50% от суммы авансовых платежей и налога при УСН за 2022 г., то уточненка не понадобится. Однако учитывая, что все расчеты ведутся нарастающим итогом, изменение одного отчетного периода будет отражаться на следующем. И проверять надо каждый период.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)Сразу скажем, что из-за перерасчета взносов в меньшую сторону вам, может быть, и не придется подавать уточненку по УСН. Такое возможно, если у упрощенца с объектом "доходы" не вся сумма взносов была учтена при уменьшении налога, учитывая ограничение 50% от суммы налога <8>. То есть если уменьшенные взносы (правильные после перерасчета) также будут превышать 50% от суммы авансовых платежей и налога при УСН за 2022 г., то уточненка не понадобится. Однако учитывая, что все расчеты ведутся нарастающим итогом, изменение одного отчетного периода будет отражаться на следующем. И проверять надо каждый период.