Налог уступка прав по дду
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог уступка прав по дду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик неправомерно не учел в налоговой базе по УСН доходы от продажи имущественных прав и недвижимого имущества, исчислив с них НДФЛ. Суд признал доначисление единого налога правомерным, отметив, что о предпринимательском характере спорных сделок свидетельствует количество реализованных объектов недвижимости (12 квартир), а также краткий период времени между заключением налогоплательщиком договора долевого участия в строительстве и дальнейшей уступкой права требования (менее года).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик неправомерно не учел в налоговой базе по УСН доходы от продажи имущественных прав и недвижимого имущества, исчислив с них НДФЛ. Суд признал доначисление единого налога правомерным, отметив, что о предпринимательском характере спорных сделок свидетельствует количество реализованных объектов недвижимости (12 квартир), а также краткий период времени между заключением налогоплательщиком договора долевого участия в строительстве и дальнейшей уступкой права требования (менее года).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредитор2. Налог на прибыль у нового кредитора при дальнейшей переуступке имущественного права по договору участия в долевом строительстве
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Первоначальный кредитор2. Налог на прибыль у первоначального кредитора при уступке имущественного права по договору участия в долевом строительстве
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79974)имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);
Вопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, а также при уступке права требования по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20449)При этом на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 06.03.2024 N 03-04-05/20449)При этом на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)Уменьшение дохода от продажи имущественных прав. Собственно вычета как такового не будет, но появится возможность при исчислении налога учесть расходы на их приобретение. Сейчас это предусмотрено только в отношении долей в уставном капитале и уступке права требования по ДДУ.
("Главная книга", 2023, N 13)Уменьшение дохода от продажи имущественных прав. Собственно вычета как такового не будет, но появится возможность при исчислении налога учесть расходы на их приобретение. Сейчас это предусмотрено только в отношении долей в уставном капитале и уступке права требования по ДДУ.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5310)Одновременно разъясняем, что согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5310)Одновременно разъясняем, что согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником долевого строительства возмещения, имущественном вычете по НДФЛ при уступке права требования по ДДУ и уменьшении доходов на расходы, связанные с приобретением права.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23057)Одновременно сообщаем, что подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23057)Одновременно сообщаем, что подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)Доход, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве на территории РФ, является объектом налогообложения по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доход, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве на территории РФ, является объектом налогообложения по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от уступки прав требования по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33819)В то же время подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33819)В то же время подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на жилое помещение? Договор участия в долевом строительстве заключен в целях дальнейшей перепродажи права требования по указанному договору...
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3 ст. 155 НК РФ налоговой базой по НДС в отношении операций по уступке права требования по договору участия в долевом строительстве на жилое помещение признается разница между стоимостью, по которой передается имущественное право, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3 ст. 155 НК РФ налоговой базой по НДС в отношении операций по уступке права требования по договору участия в долевом строительстве на жилое помещение признается разница между стоимостью, по которой передается имущественное право, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав.
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6982)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6982)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.