Налог удержанный за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог удержанный за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, п. 3 ст. 311 НК РФ уточняет, что зачет зарубежного налога на прибыль производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента. Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, п. 3 ст. 311 НК РФ уточняет, что зачет зарубежного налога на прибыль производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента. Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Когда российская организация может зачесть налог, уплаченный (удержанный) за границей, при исчислении налога на прибыль?
Статья: Изменения в налогообложении доходов физических лиц при цифровизации труда
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 10)Открытым остается вопрос о том, как будет решаться проблема двойного налогообложения в условиях, когда СИДН приостановлено. Актуально это для лиц, кто осуществляет деятельность в тех 38 недружественных странах, СИДН с которыми приостановлены с 08.08.2023 <3>. С одной стороны, статьи о налогообложении доходов от работы по найму этих СИДН приостановлены; с другой стороны, статьи об устранении двойного налогообложения продолжают действовать, то есть у физических лиц сохраняется принципиальное право на зачет налога, уплаченного (удержанного) за рубежом.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 10)Открытым остается вопрос о том, как будет решаться проблема двойного налогообложения в условиях, когда СИДН приостановлено. Актуально это для лиц, кто осуществляет деятельность в тех 38 недружественных странах, СИДН с которыми приостановлены с 08.08.2023 <3>. С одной стороны, статьи о налогообложении доходов от работы по найму этих СИДН приостановлены; с другой стороны, статьи об устранении двойного налогообложения продолжают действовать, то есть у физических лиц сохраняется принципиальное право на зачет налога, уплаченного (удержанного) за рубежом.
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)На практике работодатели не всегда используют возможность не удерживать НДФЛ в отношении выплат за время работы за пределами РФ и продолжают удерживать налог.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)На практике работодатели не всегда используют возможность не удерживать НДФЛ в отношении выплат за время работы за пределами РФ и продолжают удерживать налог.
Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация предоставляет в лизинг контейнеры, которые будут использоваться в международных перевозках, а также в перевозках за пределами РФ. По какой ставке российская организация - лизингополучатель обязана удержать налог на прибыль при выплате дохода иностранной организации?
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)суммы налога, уплаченные (удержанные) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, по общему правилу засчитываются при уплате налога в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)суммы налога, уплаченные (удержанные) за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, по общему правилу засчитываются при уплате налога в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по форме КНД 1151024
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных (удержанных) за границей налогов пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (удержания) налога (Инструкция, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных (удержанных) за границей налогов пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (удержания) налога (Инструкция, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В отношении возможности проведения зачета юридическими лицами продолжает действовать ст. 311 НК РФ, которая не связывает возможность зачета с наличием или отсутствием СОИДН. Соответственно, суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, российской организацией засчитываются при уплате организацией этого налога в РФ при соблюдении установленных НК РФ условий (обязательное наличие документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ, п. 3 ст. 311 НК РФ).
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В отношении возможности проведения зачета юридическими лицами продолжает действовать ст. 311 НК РФ, которая не связывает возможность зачета с наличием или отсутствием СОИДН. Соответственно, суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, российской организацией засчитываются при уплате организацией этого налога в РФ при соблюдении установленных НК РФ условий (обязательное наличие документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ, п. 3 ст. 311 НК РФ).