Налог у источника роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог у источника роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-08-05/103350)Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-08-05/103350)Вопрос: О налогообложении роялти, полученных казахстанской организацией от источника в РФ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Роялти - другая категория пассивных доходов, традиционно регламентируемая международными налоговыми соглашениями и в национальном праве. По данным платежного баланса России объемы ежегодных роялти, выплаченных иностранным организациям только за семь лет, с 1999 по 2006 г., выросли в 250 раз (в абсолютном выражении они составляли в 2006 г. около 2 млрд долл. США <389>). С 1 января 2008 г. вступил новый (VII) раздел ГК РФ, который системно регулирует отношения в сфере интеллектуальной собственности. Примечательно, что без малого три десятка налоговых договоров, заключенных Россией, предусматривают ставку 0% при налогообложении роялти у источника. Другие договоры ограничивают налогообложение роялти у источника по ставке 5, 10 или 15%. При отсутствии международного договора применяются внутригосударственные правила, которые предусматривают налогообложение роялти у источника по ставке 20% (ст. 309 - 310 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Роялти - другая категория пассивных доходов, традиционно регламентируемая международными налоговыми соглашениями и в национальном праве. По данным платежного баланса России объемы ежегодных роялти, выплаченных иностранным организациям только за семь лет, с 1999 по 2006 г., выросли в 250 раз (в абсолютном выражении они составляли в 2006 г. около 2 млрд долл. США <389>). С 1 января 2008 г. вступил новый (VII) раздел ГК РФ, который системно регулирует отношения в сфере интеллектуальной собственности. Примечательно, что без малого три десятка налоговых договоров, заключенных Россией, предусматривают ставку 0% при налогообложении роялти у источника. Другие договоры ограничивают налогообложение роялти у источника по ставке 5, 10 или 15%. При отсутствии международного договора применяются внутригосударственные правила, которые предусматривают налогообложение роялти у источника по ставке 20% (ст. 309 - 310 НК РФ).
Статья: Антиуклонительные нормы в налоговом праве: научно-практический анализ
(Свинцов М.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 2)<15> Суд Европейского союза 26 февраля 2019 г. вынес два постановления - о применении освобождения от уплаты налога у источника согласно Директиве ЕС о процентах и роялти (Interest and Royalty Directive - IRD) (объединенные дела C-115/15, C-118/16, C-119/16 и C-299/16) и Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях (Parent-Subsidiary Directive - PSD) (объединенные дела C-116/16 и C-117/16) // Сайт Суда Европейского союза. URL: http://curia.europa.eu/juris/document/document.jsf;jsessionid=4725AEBF2D31A33A7454CFFF954AC3D3?text=&docid=211053&pageIndex=0&doclang=EN&mode=lst&dir=&occ=first&part=1&cid=17039967#Footnote* (дата обращения: 10.12.2020); URL: http://curia.europa.eu/juris/document/document.jsf?text=&docid=211047&pageIndex=0&doclang=EN&mode=lst&dir=&occ=first&part=1&cid=17725794 (дата обращения: 10.12.2020).
(Свинцов М.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 2)<15> Суд Европейского союза 26 февраля 2019 г. вынес два постановления - о применении освобождения от уплаты налога у источника согласно Директиве ЕС о процентах и роялти (Interest and Royalty Directive - IRD) (объединенные дела C-115/15, C-118/16, C-119/16 и C-299/16) и Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях (Parent-Subsidiary Directive - PSD) (объединенные дела C-116/16 и C-117/16) // Сайт Суда Европейского союза. URL: http://curia.europa.eu/juris/document/document.jsf;jsessionid=4725AEBF2D31A33A7454CFFF954AC3D3?text=&docid=211053&pageIndex=0&doclang=EN&mode=lst&dir=&occ=first&part=1&cid=17039967#Footnote* (дата обращения: 10.12.2020); URL: http://curia.europa.eu/juris/document/document.jsf?text=&docid=211047&pageIndex=0&doclang=EN&mode=lst&dir=&occ=first&part=1&cid=17725794 (дата обращения: 10.12.2020).
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)А вот 8 июня 2023 г. Россия и Оман подписали СИДН. И уже в конце года, 12 декабря 2023 г., был принят Федеральный закон N 571-ФЗ о ратификации этого СИДН. Данное соглашение устанавливает пониженные ставки и льготы в рамках развития экономического сотрудничества обоих государств с учетом обозначенной президентом цели по предотвращению вывода капитала из страны. Новым СИДН, в частности, установлены пониженные ставки налога у источника для дивидендов, процентов и роялти. В частности, стандартная ставка налога на доходы в виде дивидендов - 15%, при этом СИДН предусматривает пониженную ставку в размере 10% для компаний, которые прямо владеют не менее чем 20% долей участия в капитале компании, выплачивающей дивиденды, в течение периода 365 дней. Обращаем внимание, что СИДН вводит 10%-ную ставку на доходы в виде процентов и роялти. Предусматривается освобождение от налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов для государственных структур, например таких, как правительство, Центральный банк, СФР, а также госкомпаний, в частности АО "РОСНАНО", "Росатом", "Роскосмос", "Ростех" и др.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)А вот 8 июня 2023 г. Россия и Оман подписали СИДН. И уже в конце года, 12 декабря 2023 г., был принят Федеральный закон N 571-ФЗ о ратификации этого СИДН. Данное соглашение устанавливает пониженные ставки и льготы в рамках развития экономического сотрудничества обоих государств с учетом обозначенной президентом цели по предотвращению вывода капитала из страны. Новым СИДН, в частности, установлены пониженные ставки налога у источника для дивидендов, процентов и роялти. В частности, стандартная ставка налога на доходы в виде дивидендов - 15%, при этом СИДН предусматривает пониженную ставку в размере 10% для компаний, которые прямо владеют не менее чем 20% долей участия в капитале компании, выплачивающей дивиденды, в течение периода 365 дней. Обращаем внимание, что СИДН вводит 10%-ную ставку на доходы в виде процентов и роялти. Предусматривается освобождение от налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов для государственных структур, например таких, как правительство, Центральный банк, СФР, а также госкомпаний, в частности АО "РОСНАНО", "Росатом", "Роскосмос", "Ростех" и др.
Статья: Опубликован Федеральный закон о денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- отсутствия налога у источника на проценты и роялти - будет применяться базовая ставка 20%;
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- отсутствия налога у источника на проценты и роялти - будет применяться базовая ставка 20%;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-07-13/1/117837 <Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российской организации услуг по предоставлению права доступа через сеть Интернет к программному обеспечению и базе данных>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)- является ли российская организация налоговым агентом при выплате роялти казахстанской организации (налог на доходы у источника выплаты) по налогу на прибыль?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)- является ли российская организация налоговым агентом при выплате роялти казахстанской организации (налог на доходы у источника выплаты) по налогу на прибыль?