Налог у источника дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог у источника дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган отказал в применении международного соглашения к доходу иностранной компании из-за отсутствия апостиля на сертификате о ее резидентстве
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган указал, что применение льготных положений неправомерно, так как неапостилированный документ не может подтверждать налоговый статус иностранной организации, доначислил налог, подлежащий удержанию у источника дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган указал, что применение льготных положений неправомерно, так как неапостилированный документ не может подтверждать налоговый статус иностранной организации, доначислил налог, подлежащий удержанию у источника дохода.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Ссылки автора кассационной жалобы на положения пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 23 ноября 2020 года N 372-ФЗ, предусматривающие применение при исчислении налога налоговых ставок, в том числе установленной абзацем 3 пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к каждой налоговой базе отдельно, судебной коллегией отклоняются, поскольку данное предписание в силу прямого указания закона адресовано налоговым агентам, имея ввиду, что последние исчисляют налог только от доходов, источниками выплаты которых они являются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать о налогах
(КонсультантПлюс, 2026)Что такое "налог у источника"
(КонсультантПлюс, 2026)Что такое "налог у источника"
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как рассчитать налог на прибыль при выплате доходов иностранной компании (кроме дивидендов)
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как рассчитать налог на прибыль при выплате доходов иностранной компании (кроме дивидендов)
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.
Формы
Статья: Подходы в налогообложении иностранных компаний, получающих доходы от источников в РФ
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)ПОДХОДЫ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ,
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 22)ПОДХОДЫ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ,
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заполнить налоговый расчет по форме КНД 1151056 при выплате иностранным организациям доходов от источников в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заполнить налоговый расчет по форме КНД 1151056 при выплате иностранным организациям доходов от источников в РФ
Статья: Единый подоходный налог - стимул или антистимул
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)2) унификация налоговой системы ликвидировала территориальную налоговую конкуренцию, возникшую в силу широкой фискальной автономии земель и общин, позволявшей им поощрять приток состоятельных лиц низкой налоговой нагрузкой. Относительная налоговая автономия земель (в виде части налога с оборота, налога на наследство и налога, взимаемого при передаче земельного участка) и муниципалитетов (налог на землю, промысловый налог, налог на зрелища и часть налога с оборота) сохранялась. Однако территориальные власти, потеряв подоходный налог - основной источник доходов бюджета: 1) лишились заинтересованности в развитии собственной налоговой базы и 2) могли стимулировать рост местной экономики существенно меньше, чем до реформ, более надеясь на механизм выравнивания;
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)2) унификация налоговой системы ликвидировала территориальную налоговую конкуренцию, возникшую в силу широкой фискальной автономии земель и общин, позволявшей им поощрять приток состоятельных лиц низкой налоговой нагрузкой. Относительная налоговая автономия земель (в виде части налога с оборота, налога на наследство и налога, взимаемого при передаче земельного участка) и муниципалитетов (налог на землю, промысловый налог, налог на зрелища и часть налога с оборота) сохранялась. Однако территориальные власти, потеряв подоходный налог - основной источник доходов бюджета: 1) лишились заинтересованности в развитии собственной налоговой базы и 2) могли стимулировать рост местной экономики существенно меньше, чем до реформ, более надеясь на механизм выравнивания;
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Введен налог у источника с дохода, полученного
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Введен налог у источника с дохода, полученного
Статья: О новейших изменениях по вопросам трансфертного ценообразования
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)Осень 2023 года принесла несколько важных законопроектов, связанных с трансфертным ценообразованием. Современная экономическая ситуация характеризуется постоянно возрастающей долей сделок между взаимозависимыми лицами. Эти сделки часто совершаются на нерыночных условиях, в том числе через трансфертное ценообразование (далее - ТЦО), что негативно сказывается на налоговых поступлениях <1>. Но нарушение правил ТЦО выражается не столько в уклонении от уплаты налогов, сколько в получении нерыночных преимуществ и возможностей перемещения капиталов. Наиболее распространенные цели, которые достигались за счет нарушения правил ТЦО, - это финансирование своих дочерних или дружественных компаний посредством установления цены сделки, отличающейся от рыночной, а также перемещение капиталов за пределы Российской Федерации без уплаты налога у источника дохода. Традиционным примером является сделка по договору услуг или поставки с существенно завышенной стоимостью.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)Осень 2023 года принесла несколько важных законопроектов, связанных с трансфертным ценообразованием. Современная экономическая ситуация характеризуется постоянно возрастающей долей сделок между взаимозависимыми лицами. Эти сделки часто совершаются на нерыночных условиях, в том числе через трансфертное ценообразование (далее - ТЦО), что негативно сказывается на налоговых поступлениях <1>. Но нарушение правил ТЦО выражается не столько в уклонении от уплаты налогов, сколько в получении нерыночных преимуществ и возможностей перемещения капиталов. Наиболее распространенные цели, которые достигались за счет нарушения правил ТЦО, - это финансирование своих дочерних или дружественных компаний посредством установления цены сделки, отличающейся от рыночной, а также перемещение капиталов за пределы Российской Федерации без уплаты налога у источника дохода. Традиционным примером является сделка по договору услуг или поставки с существенно завышенной стоимостью.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,
Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, поступивших на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, если по месту нахождения источника дохода уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-04-05/69945)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, поступивших на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, если по месту нахождения источника дохода уплачен налог.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-04-05/69945)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, поступивших на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, если по месту нахождения источника дохода уплачен налог.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо. НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково (ст. 214 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ удерживают только при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов платить налог не надо. НДФЛ с промежуточных и годовых дивидендов считают и платят одинаково (ст. 214 НК РФ).