Налог считается уплаченным
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог считается уплаченным (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 45 НК РФНалог не считается уплаченным, если на момент предъявления платежного поручения плательщик не мог не знать о том, что банк неспособен перечислить налог в бюджет >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал отказ в возврате излишне уплаченного налога на прибыль, считая, что срок для обращения не пропущен, так как о переплате он узнал только из справки налогового органа в 2022 году. Суд признал отказ правомерным, указав, что налогоплательщик должен был знать о переплате либо в момент уплаты налога, либо при подаче налоговой декларации, а поскольку переплата образовалась в 2017 - 2019 годах, трехлетний срок для возврата истек.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал отказ в возврате излишне уплаченного налога на прибыль, считая, что срок для обращения не пропущен, так как о переплате он узнал только из справки налогового органа в 2022 году. Суд признал отказ правомерным, указав, что налогоплательщик должен был знать о переплате либо в момент уплаты налога, либо при подаче налоговой декларации, а поскольку переплата образовалась в 2017 - 2019 годах, трехлетний срок для возврата истек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ
(ред. от 28.11.2025)Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата имущественных налогов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исчисление и уплата имущественных налогов
Статья: Как заплатить налог путем зачета денежных средств на ЕНС в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты. Инспекция производит зачет не позднее следующего рабочего дня после поступления такого заявления в налоговый орган.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты. Инспекция производит зачет не позднее следующего рабочего дня после поступления такого заявления в налоговый орган.
Статья: Уведомления по НДФЛ и налогу на прибыль: важные детали из писем ФНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Когда налог на прибыль считается уплаченным
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Когда налог на прибыль считается уплаченным
Статья: Последствия уплаты НДФЛ обособленного подразделения по месту головной организации
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Компания с решением налоговиков не согласилась. Она полагала, что, поскольку в целом суммы налога поступили в бюджетную систему РФ, из смысла ст. 45 НК РФ налог считается уплаченным в полном объеме и у компании отсутствовала задолженность по налогу.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Компания с решением налоговиков не согласилась. Она полагала, что, поскольку в целом суммы налога поступили в бюджетную систему РФ, из смысла ст. 45 НК РФ налог считается уплаченным в полном объеме и у компании отсутствовала задолженность по налогу.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.03.2023 N 03-02-07/26504 <Когда налог считается уплаченным>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты. Инспекция производит зачет не позднее следующего рабочего дня после поступления такого заявления в ИФНС. Если на момент обработки заявления положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к зачету, то зачет будет осуществлен частично в пределах положительного сальдо (остатка).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)При осуществлении инспекцией зачета налог считается уплаченным со дня, на который приходится срок его уплаты. Инспекция производит зачет не позднее следующего рабочего дня после поступления такого заявления в ИФНС. Если на момент обработки заявления положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к зачету, то зачет будет осуществлен частично в пределах положительного сальдо (остатка).
Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Все налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Исключения - госпошлина, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение.
(Издательство "Главная книга", 2025)Все налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Исключения - госпошлина, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение.