Налог считается уплаченным
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог считается уплаченным (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 45 НК РФНалог не считается уплаченным, если на момент предъявления платежного поручения плательщик не мог не знать о том, что банк неспособен перечислить налог в бюджет >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал отказ в возврате излишне уплаченного налога на прибыль, считая, что срок для обращения не пропущен, так как о переплате он узнал только из справки налогового органа в 2022 году. Суд признал отказ правомерным, указав, что налогоплательщик должен был знать о переплате либо в момент уплаты налога, либо при подаче налоговой декларации, а поскольку переплата образовалась в 2017 - 2019 годах, трехлетний срок для возврата истек.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал отказ в возврате излишне уплаченного налога на прибыль, считая, что срок для обращения не пропущен, так как о переплате он узнал только из справки налогового органа в 2022 году. Суд признал отказ правомерным, указав, что налогоплательщик должен был знать о переплате либо в момент уплаты налога, либо при подаче налоговой декларации, а поскольку переплата образовалась в 2017 - 2019 годах, трехлетний срок для возврата истек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)МЕСТО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: что нового разъясняют инспекторы
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Налог считается уплаченным со дня перечисления ЕНП или со дня зачета налоговой инспекцией денег, находящихся на ЕНС, в счет уплаты налогов, сборов, взносов (п. 7 и 8 ст. 45 НК РФ).
(Ершова Е.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Налог считается уплаченным со дня перечисления ЕНП или со дня зачета налоговой инспекцией денег, находящихся на ЕНС, в счет уплаты налогов, сборов, взносов (п. 7 и 8 ст. 45 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Заметим, что налоговое законодательство понятие "добросовестность" в качестве необходимого критерия для оценки действий участника налоговых отношений непосредственно не использует. Однако это не означает, что налоговое право безразлично к этому принципу <135>. Напротив, как и в других отраслях, он имеет для налогового права основополагающее значение при разрешении споров и применении конкретных юридических норм. Это наглядно продемонстрировано, в частности, в Определении Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О <136>. В ходатайстве МНС России указывается, что при применении названного Постановления возникает вопрос о том, может ли налог считаться уплаченным при формальном списании денежных средств со счета налогоплательщика в банке, если эти суммы реально не перечисляются в бюджет из-за фактического отсутствия денежных средств на расчетном счете налогоплательщика - юридического лица, а также из-за отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Заметим, что налоговое законодательство понятие "добросовестность" в качестве необходимого критерия для оценки действий участника налоговых отношений непосредственно не использует. Однако это не означает, что налоговое право безразлично к этому принципу <135>. Напротив, как и в других отраслях, он имеет для налогового права основополагающее значение при разрешении споров и применении конкретных юридических норм. Это наглядно продемонстрировано, в частности, в Определении Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О <136>. В ходатайстве МНС России указывается, что при применении названного Постановления возникает вопрос о том, может ли налог считаться уплаченным при формальном списании денежных средств со счета налогоплательщика в банке, если эти суммы реально не перечисляются в бюджет из-за фактического отсутствия денежных средств на расчетном счете налогоплательщика - юридического лица, а также из-за отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка.
Статья: "Парк переходного периода" закрывается. Как платить налоги в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Когда налог считается уплаченным
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Когда налог считается уплаченным
Готовое решение: Что делать организации, если у ее банка отозвали лицензию
(КонсультантПлюс, 2026)нет обстоятельств, при которых налог не считается уплаченным;
(КонсультантПлюс, 2026)нет обстоятельств, при которых налог не считается уплаченным;
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы", если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как считать и платить налог на УСН с объектом "доходы", если нет доходов
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)При этом налоги, уплаченные на спецрежимах, подлежат учету в первую очередь при определении размера доначисляемого налога на прибыль организаций (в рамках проверяемых периодов начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок), поскольку являются фискальными эквивалентами. Суммы налога на прибыль считаются уплаченными в соответствующие даты уплаты налогов, когда их осуществили участники схемы. Исходя из конкретных дат уплаты, налоговики и должны производить перерасчет пеней и штрафов, начисляемых по налогу на прибыль организаций.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)При этом налоги, уплаченные на спецрежимах, подлежат учету в первую очередь при определении размера доначисляемого налога на прибыль организаций (в рамках проверяемых периодов начиная с наиболее ранних дат возникновения недоимок), поскольку являются фискальными эквивалентами. Суммы налога на прибыль считаются уплаченными в соответствующие даты уплаты налогов, когда их осуществили участники схемы. Исходя из конкретных дат уплаты, налоговики и должны производить перерасчет пеней и штрафов, начисляемых по налогу на прибыль организаций.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.1. Считается ли обязанность по уплате налога неисполненной, если в платежном поручении указан неправильный КБК?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов1.2.2. УСЛОВИЯ, ПРИ КОТОРЫХ НАЛОГ СЧИТАЕТСЯ УПЛАЧЕННЫМ.