Налог с возвратом шестакова
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с возвратом шестакова (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 01.11.2019 N 301-ЭС19-10633 по делу N А28-4206/2018
Требование: О взыскании процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных сумм переплаты по УСН.
Обстоятельства: Истец указывает на то, что во исполнение решения суда налоговой орган принял решение о возврате ему суммы излишне уплаченного налога, однако фактически возврат денежных средств из бюджета осуществлен с нарушением установленного срока.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как порядок и сроки исполнения решения суда о возврате переплаты по налогам из бюджета, установленные гл. 24.1 БК РФ, налоговым органом не нарушены.рассмотрела в открытом судебном заседании дело по кассационной жалобе общества с ограниченной ответственностью "Монолит" на решение Арбитражного суда Кировской области от 25.09.2018 по делу N А28-4206/2018, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 06.12.2018 и постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.03.2019 по тому же делу по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Монолит" о взыскании с Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных сумм единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 142 887 рублей.
Требование: О взыскании процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных сумм переплаты по УСН.
Обстоятельства: Истец указывает на то, что во исполнение решения суда налоговой орган принял решение о возврате ему суммы излишне уплаченного налога, однако фактически возврат денежных средств из бюджета осуществлен с нарушением установленного срока.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как порядок и сроки исполнения решения суда о возврате переплаты по налогам из бюджета, установленные гл. 24.1 БК РФ, налоговым органом не нарушены.рассмотрела в открытом судебном заседании дело по кассационной жалобе общества с ограниченной ответственностью "Монолит" на решение Арбитражного суда Кировской области от 25.09.2018 по делу N А28-4206/2018, постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 06.12.2018 и постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.03.2019 по тому же делу по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Монолит" о взыскании с Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченных сумм единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 142 887 рублей.
Определение Конституционного Суда РФ от 22.04.2010 N 562-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав пунктами 1 и 4 статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, 26 января 2008 года Н.Ю. Кириченко приобрела у своей матери Л.П. Шестаковой по договору купли-продажи жилой дом. В связи с данной сделкой заявительница представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 7 по Забайкальскому краю налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение жилого дома, пакет документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и заявление о возмещении налога на доходы физических лиц. На основании данных документов Н.Ю. Кириченко, будучи заместителем начальника указанной налоговой инспекции, подписала решение о возмещении налога на доходы физических лиц по представленной ею налоговой декларации. Сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возмещению, поступила на расчетный счет заявительницы в 2009 году.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав пунктами 1 и 4 статьи 3 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, 26 января 2008 года Н.Ю. Кириченко приобрела у своей матери Л.П. Шестаковой по договору купли-продажи жилой дом. В связи с данной сделкой заявительница представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 7 по Забайкальскому краю налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение жилого дома, пакет документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и заявление о возмещении налога на доходы физических лиц. На основании данных документов Н.Ю. Кириченко, будучи заместителем начальника указанной налоговой инспекции, подписала решение о возмещении налога на доходы физических лиц по представленной ею налоговой декларации. Сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возмещению, поступила на расчетный счет заявительницы в 2009 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС не терпит суеты. Как будут проверять налог на добавленную стоимость в 2021 году
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 2)В заключение необходимо отметить, что налоговый орган имеет достаточно много оснований для проверки уплаты НДС. Нужно отметить, что налогоплательщики находятся в более невыгодном положении, поскольку налогоплательщик не может проверить всю цепочку контрагентов, гарантировать поставку товара на склад в срок, отсутствие задолженности. Но все нестандартные ситуации могут являться основанием для доначисления НДС и отказа в возмещении налога.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 2)В заключение необходимо отметить, что налоговый орган имеет достаточно много оснований для проверки уплаты НДС. Нужно отметить, что налогоплательщики находятся в более невыгодном положении, поскольку налогоплательщик не может проверить всю цепочку контрагентов, гарантировать поставку товара на склад в срок, отсутствие задолженности. Но все нестандартные ситуации могут являться основанием для доначисления НДС и отказа в возмещении налога.
Статья: Налог с возвратом. Возмещение излишне уплаченного НДФЛ
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)"Финансовая газета", 2021, N 4
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 4)"Финансовая газета", 2021, N 4
Статья: Новые виды страхования. Как будет развиваться рынок страховых услуг
(Шестакова Е., Яворская А.)
("Финансовая газета", 2018, N 5)Аналогичный вывод сделан в Апелляционном определении Пермского краевого суда от 27.05.2015 по делу N 33-5265. Поскольку налоговая недоимка начислена юридическому лицу, сумма причиненного ущерба исчисляется суммой неуплаченного налога, в связи с чем ответственность по требованиям налогового органа несет общество как юридическое лицо, а не его руководитель. Из анализа положений ст. 45 НК РФ, ст. 199 УК РФ следует, что удовлетворение гражданского иска налоговых органов о взыскании по уплаченным юридическим лицом налогов в уголовном деле, возбужденном по признакам ст. 199.2 УК РФ, за счет личных средств физических лиц, осужденных по данной статье, не основано на законе, поскольку лицом, юридически обязанным уплатить налоги (возместить ущерб), является не физическое лицо, обвиняемое в совершении преступления, а юридическое лицо.
(Шестакова Е., Яворская А.)
("Финансовая газета", 2018, N 5)Аналогичный вывод сделан в Апелляционном определении Пермского краевого суда от 27.05.2015 по делу N 33-5265. Поскольку налоговая недоимка начислена юридическому лицу, сумма причиненного ущерба исчисляется суммой неуплаченного налога, в связи с чем ответственность по требованиям налогового органа несет общество как юридическое лицо, а не его руководитель. Из анализа положений ст. 45 НК РФ, ст. 199 УК РФ следует, что удовлетворение гражданского иска налоговых органов о взыскании по уплаченным юридическим лицом налогов в уголовном деле, возбужденном по признакам ст. 199.2 УК РФ, за счет личных средств физических лиц, осужденных по данной статье, не основано на законе, поскольку лицом, юридически обязанным уплатить налоги (возместить ущерб), является не физическое лицо, обвиняемое в совершении преступления, а юридическое лицо.
Статья: Изменения в Налоговый кодекс
(Шестакова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 9)В заключение следует также обратить внимание на тот факт, что глобальных изменений в Налоговый кодекс внесено не было, скорее они носят уточняющий характер. Среди основных изменений можно назвать внедрение электронного документооборота, уточнение понятийного аппарата, а также внесение изменений в части некоторых особенностей начисления и возврата НДФЛ, а также признания отдельных видов расходов при расчете налога на прибыль. При этом признаны утратившими силу ряд законодательных норм, в том числе вносивших изменения в Налоговый кодекс РФ.
(Шестакова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 9)В заключение следует также обратить внимание на тот факт, что глобальных изменений в Налоговый кодекс внесено не было, скорее они носят уточняющий характер. Среди основных изменений можно назвать внедрение электронного документооборота, уточнение понятийного аппарата, а также внесение изменений в части некоторых особенностей начисления и возврата НДФЛ, а также признания отдельных видов расходов при расчете налога на прибыль. При этом признаны утратившими силу ряд законодательных норм, в том числе вносивших изменения в Налоговый кодекс РФ.
Статья: Массовое увольнение работников
(Парягина О.А.)
("Трудовое право", 2007, N 2)Положение о порядке организации работы в условиях массового высвобождения работников сохраняет норму о том, что региональные органы государственной власти могут оказывать финансовую помощь предприятиям, планирующим массовое высвобождение, в виде гарантии займов, льготных кредитов, субсидий, отсрочек платежей по налогам. Сказано, что работодателям могут возмещаться расходы на проведение мероприятий по содействию занятости, а также выплата работникам некоторых видов компенсаций, предусматриваемых в коллективном договоре, за счет средств соответствующих бюджетов.
(Парягина О.А.)
("Трудовое право", 2007, N 2)Положение о порядке организации работы в условиях массового высвобождения работников сохраняет норму о том, что региональные органы государственной власти могут оказывать финансовую помощь предприятиям, планирующим массовое высвобождение, в виде гарантии займов, льготных кредитов, субсидий, отсрочек платежей по налогам. Сказано, что работодателям могут возмещаться расходы на проведение мероприятий по содействию занятости, а также выплата работникам некоторых видов компенсаций, предусматриваемых в коллективном договоре, за счет средств соответствующих бюджетов.
Вопрос: Как правильно рассчитать дни командировки, если работнику необходимо прибыть на переговоры в понедельник, но в связи с отсутствием иного рейса на самолет он отправляется в другой город в пятницу? И как рассчитать дни, если командировка оканчивается в пятницу, но билеты приобретаются на понедельник, поскольку переговоры завершаются после отправления транспорта?
("Отдел кадров бюджетного учреждения", 2010, N 1)В случае продления срока командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
("Отдел кадров бюджетного учреждения", 2010, N 1)В случае продления срока командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
Статья: "Выбиваем" возмещение НДС
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 4)Учтите: при заявлении НДС к возмещению налоговые инспекторы найдут тысячу и одну причину не делать этого. Большинство из них не имеют никакого законодательного подкрепления. Поэтому если вы уверены в заявленных вычетах, то можно взять инспектора "на испуг" и пригрозить, что в любом случае добьетесь возмещения и судебные тяжбы вам не страшны. Если вы не хотите обострять обстановку, то следует подробно и лучше в письменном виде разъяснить, почему у вас в данном периоде налог к возмещению, привести расчеты и прогнозы, заверения, что организация учтет все промахи и сделает все возможное, чтобы в будущем такого не было.
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 4)Учтите: при заявлении НДС к возмещению налоговые инспекторы найдут тысячу и одну причину не делать этого. Большинство из них не имеют никакого законодательного подкрепления. Поэтому если вы уверены в заявленных вычетах, то можно взять инспектора "на испуг" и пригрозить, что в любом случае добьетесь возмещения и судебные тяжбы вам не страшны. Если вы не хотите обострять обстановку, то следует подробно и лучше в письменном виде разъяснить, почему у вас в данном периоде налог к возмещению, привести расчеты и прогнозы, заверения, что организация учтет все промахи и сделает все возможное, чтобы в будущем такого не было.
Статья: Налоговый учет и налогообложение при реорганизации банков
(Шестакова Е.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 8)Следует отметить, что процесс реорганизации банков всегда очень сложный, поскольку требует учета особенностей передачи активов и пассивов, сверки взаиморасчетов с налоговым органом, в некоторых случаях необходимо ликвидировать задолженность по налогам или возвратить переплату по налогам и сборам. На самом деле это большая работа, и от того, насколько эффективно она будет проведена, зависит дальнейшая успешная работа банка, а также наличие судебных споров и претензий налоговых органов.
(Шестакова Е.В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 8)Следует отметить, что процесс реорганизации банков всегда очень сложный, поскольку требует учета особенностей передачи активов и пассивов, сверки взаиморасчетов с налоговым органом, в некоторых случаях необходимо ликвидировать задолженность по налогам или возвратить переплату по налогам и сборам. На самом деле это большая работа, и от того, насколько эффективно она будет проведена, зависит дальнейшая успешная работа банка, а также наличие судебных споров и претензий налоговых органов.
Статья: Арбитражные победы по переплате
(Шестакова Е.В.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)Определение размера налоговой обязанности по земельному налогу производится налогоплательщиками в налоговой декларации по земельному налогу, представляемой по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Суд апелляционной инстанции правомерно указал, что на исчисление установленного Налоговым кодексом РФ срока, в течение которого налогоплательщиком должно быть подано заявление о возврате излишне уплаченного налога, не влияет то обстоятельство, что сумма переплаты по итогам налогового периода образовалась за счет излишне уплаченных авансовых платежей.
(Шестакова Е.В.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 5)Определение размера налоговой обязанности по земельному налогу производится налогоплательщиками в налоговой декларации по земельному налогу, представляемой по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Суд апелляционной инстанции правомерно указал, что на исчисление установленного Налоговым кодексом РФ срока, в течение которого налогоплательщиком должно быть подано заявление о возврате излишне уплаченного налога, не влияет то обстоятельство, что сумма переплаты по итогам налогового периода образовалась за счет излишне уплаченных авансовых платежей.
Статья: ТОП-10 новых претензий инспекторов к контрагенту компании, ссылаясь на которые они доначисляют налоги
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Ольга Черевадская, директор по аудиту ООО "Навигатор-Консалт", подчеркнула, что разовый характер сделки в совокупности с другими доказательствами все-таки может являться подтверждением направленности действий организации исключительно на возмещение НДС и уменьшение базы по налогу на прибыль. Такими дополнительными доказательствами могут быть, например, отсутствие у поставщика материальных, кадровых и иных ресурсов, необходимых для выполнения обязательств по договору. К аналогичным выводам нередко приходят и суды (Постановления ФАС Западно-Сибирского от 13.03.2014 N А03-20895/2012 и Восточно-Сибирского от 07.05.2013 N А19-19643/2012 округов).
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 13-14)Ольга Черевадская, директор по аудиту ООО "Навигатор-Консалт", подчеркнула, что разовый характер сделки в совокупности с другими доказательствами все-таки может являться подтверждением направленности действий организации исключительно на возмещение НДС и уменьшение базы по налогу на прибыль. Такими дополнительными доказательствами могут быть, например, отсутствие у поставщика материальных, кадровых и иных ресурсов, необходимых для выполнения обязательств по договору. К аналогичным выводам нередко приходят и суды (Постановления ФАС Западно-Сибирского от 13.03.2014 N А03-20895/2012 и Восточно-Сибирского от 07.05.2013 N А19-19643/2012 округов).
Статья: Определено, как платить земельный налог при изменении кадастровой стоимости по решению комиссии или суда
(Шестакова М.)
("ЭЖ-Юрист", 2018, N 43)При этом перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц будет осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Срок для подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченного налога составляет три года.
(Шестакова М.)
("ЭЖ-Юрист", 2018, N 43)При этом перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц будет осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. Срок для подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченного налога составляет три года.
Статья: В доле с банкротом. Кто несет субсидиарную ответственность по долгам компании
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 44)В части налогообложения у компаний традиционно также возникают риски привлечения к субсидиарной ответственности. Это возможно прежде всего в случае, когда налоговый орган доначислил налоги и установил факт необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода - это сокращение налоговых платежей фирмы за счет получения дополнительных вычетов и льгот, уменьшения налоговой базы, а также получения права на возврат (зачет) или возмещение уплаченных сумм из бюджета. Отметим, что данное понятие затрагивает интересы плательщиков налога на добавленную стоимость в первую очередь. Ведь порядок исчисления и уплаты именно этого налога, в частности правомерность применения нулевой ставки при отгрузке товаров на экспорт, право на возмещение налога из бюджета, возможность использования налогового вычета, чаще других является предметом судебных разбирательств.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2020, N 44)В части налогообложения у компаний традиционно также возникают риски привлечения к субсидиарной ответственности. Это возможно прежде всего в случае, когда налоговый орган доначислил налоги и установил факт необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода - это сокращение налоговых платежей фирмы за счет получения дополнительных вычетов и льгот, уменьшения налоговой базы, а также получения права на возврат (зачет) или возмещение уплаченных сумм из бюджета. Отметим, что данное понятие затрагивает интересы плательщиков налога на добавленную стоимость в первую очередь. Ведь порядок исчисления и уплаты именно этого налога, в частности правомерность применения нулевой ставки при отгрузке товаров на экспорт, право на возмещение налога из бюджета, возможность использования налогового вычета, чаще других является предметом судебных разбирательств.