Налог с неустойки по решению суда
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с неустойки по решению суда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации фонда наступают последствия, предусмотренные для случая признания фонда банкротом, в частности прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за определенным исключением.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации фонда наступают последствия, предусмотренные для случая признания фонда банкротом, в частности прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за определенным исключением.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы штрафных санкций за нарушение договора или отказал в его возмещении
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают, что денежная сумма получена в качестве неустойки (штрафа) и не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)На практике суды удовлетворяют требование, если устанавливают, что денежная сумма получена в качестве неустойки (штрафа) и не связана с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию на основании решения суда с иностранных лиц из недружественных государств в рамках запрета на разбирательство в иностранном суде.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-03-08/111940)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию на основании решения суда с иностранных лиц из недружественных государств в рамках запрета на разбирательство в иностранном суде.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-03-08/111940)Вопрос: О налоге на прибыль с доходов в виде неустойки, подлежащей взысканию на основании решения суда с иностранных лиц из недружественных государств в рамках запрета на разбирательство в иностранном суде.
Вопрос: Организация перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку он отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала аванс, неустойку и проценты через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая налог на прибыль по методу начисления, в 2022 г. перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку поставщик отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала с него аванс, неустойку и проценты за пользование чужими денежными средствами через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги от поставщика поступили в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая налог на прибыль по методу начисления, в 2022 г. перечислила поставщику - резиденту недружественного государства аванс. Поскольку поставщик отказался от поставки и возврата аванса, организация взыскала с него аванс, неустойку и проценты за пользование чужими денежными средствами через суд. Как учесть доход по налогу на прибыль, если решение суда вступило в силу в 2024 г., а деньги от поставщика поступили в 2025 г.?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Трест (заказчик) и общество (исполнитель) заключили договор, по условиям которого исполнитель принял на себя обязательства в сроки и в порядке, определенном договором, оказать услуги по разработке и согласованию документации. В нарушение условий договора исполнитель не оказал услуги, денежные средства (аванс) не возвратил, что послужило основанием для обращения треста в арбитражный суд с иском о взыскании неосновательного обогащения и договорной неустойки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Трест (заказчик) и общество (исполнитель) заключили договор, по условиям которого исполнитель принял на себя обязательства в сроки и в порядке, определенном договором, оказать услуги по разработке и согласованию документации. В нарушение условий договора исполнитель не оказал услуги, денежные средства (аванс) не возвратил, что послужило основанием для обращения треста в арбитражный суд с иском о взыскании неосновательного обогащения и договорной неустойки.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил порядок удержания НДФЛ в случае, когда в решении суда о выплате неустойки из общей суммы не выделен налог.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил порядок удержания НДФЛ в случае, когда в решении суда о выплате неустойки из общей суммы не выделен налог.
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Признанные контрагентом или подлежащие уплате на основании решения суда неустойки (штрафы, пени), суммы возмещения убытков (ущерба) в бухгалтерском учете включают в доходы, за исключением сумм возмещения убытков (ущерба), которые получены для компенсации потерь от брака. В налоговом учете таких исключений нет, суммы санкций и возмещения всегда включаются в доходы.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, дата и основания для признания налогоплательщиком в целях налогообложения внереализационного дохода в виде убытков и неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, дата и основания для признания налогоплательщиком в целях налогообложения внереализационного дохода в виде убытков и неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279)Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм указанных штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией на основании решения суда, в статье 217 Кодекса не содержится, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279)Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм указанных штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией на основании решения суда, в статье 217 Кодекса не содержится, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Судебная неустойка по спорам о фирменном наименовании
(Кочкурова К.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, NN 1, 2)В рамках исследования вопроса о судебной неустойке по делам, связанным с фирменным наименованием, необходимо рассмотреть и вопрос об исполнении судебных решений, где заявителем выступает налоговая инспекция.
(Кочкурова К.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, NN 1, 2)В рамках исследования вопроса о судебной неустойке по делам, связанным с фирменным наименованием, необходимо рассмотреть и вопрос об исполнении судебных решений, где заявителем выступает налоговая инспекция.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную на основании решения суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что формирование резерва предстоящих расходов на уплату штрафных санкций для целей налогообложения прибыли гл. 25 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что формирование резерва предстоящих расходов на уплату штрафных санкций для целей налогообложения прибыли гл. 25 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную должником на основании решения суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, указанная в решении суда, признается внереализационным доходом на дату вступления решения суда в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, указанная в решении суда, признается внереализационным доходом на дату вступления решения суда в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сумма расходов, связанных со сдачей помещений в аренду, в прошлом году составила 4 000 руб., а общая сумма налога на имущество - 10 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сумма расходов, связанных со сдачей помещений в аренду, в прошлом году составила 4 000 руб., а общая сумма налога на имущество - 10 000 руб.
Вопрос: В 2022 г. ООО выплатило аванс иностранному поставщику из недружественного государства. Поставщик отказался от поставки, возврата аванса. В 2024 г. ООО получило решение суда о возврате аванса, уплате неустойки, процентов. Как ООО признать в целях налога на прибыль выплаты, возмещенные поставщиком в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В начале февраля 2022 г. ООО произвело выплату аванса иностранному поставщику из недружественного государства на поставку оборудования. Позже поставщик отказался от поставки и возврата аванса. В 2024 г. ООО обратилось в суд и в этом же году получило решение о возврате аванса, уплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В начале февраля 2022 г. ООО произвело выплату аванса иностранному поставщику из недружественного государства на поставку оборудования. Позже поставщик отказался от поставки и возврата аванса. В 2024 г. ООО обратилось в суд и в этом же году получило решение о возврате аванса, уплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами.