Налог с дивидендов организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог с дивидендов организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению иностранной организации, отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога на прибыль организаций, удержанного с дивидендов, выплаченных российской организацией, является неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению иностранной организации, отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога на прибыль организаций, удержанного с дивидендов, выплаченных российской организацией, является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов организациям
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов организациям
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых иностранным организациям
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых иностранным организациям
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с дивидендов и процентов от источников в Российской Федерации (форма 1012DT(2002))
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)31.5. Налоговые ставки по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (пп. 1.5 п. 3 ст. 284 НК РФ)
Готовое решение: Как отразить дивиденды в налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату дивидендов российской организации отражайте в декларации по налогу на прибыль. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, отражайте в декларации по налогу на прибыль и в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Дивиденды, выплаченные физлицам, отражайте в отчетности по НДФЛ, которую вы сдаете как налоговый агент, и в декларации по налогу на прибыль, если помимо физлиц вы выплачивали дивиденды организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату дивидендов российской организации отражайте в декларации по налогу на прибыль. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, отражайте в декларации по налогу на прибыль и в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Дивиденды, выплаченные физлицам, отражайте в отчетности по НДФЛ, которую вы сдаете как налоговый агент, и в декларации по налогу на прибыль, если помимо физлиц вы выплачивали дивиденды организациям.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности отражения в 6-НДФЛ дивидендов физлица - налогового резидента РФ, если организация сама получает дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)2. Особенности отражения в 6-НДФЛ дивидендов физлица - налогового резидента РФ, если организация сама получает дивиденды
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов иностранной организации налог рассчитайте с суммы этих дивидендов. Если вы выплачиваете их в интересах третьих лиц - налоговых резидентов РФ, налог рассчитывайте так же, как при выплате дивидендов российским организациям (п. 6 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов иностранной организации налог рассчитайте с суммы этих дивидендов. Если вы выплачиваете их в интересах третьих лиц - налоговых резидентов РФ, налог рассчитывайте так же, как при выплате дивидендов российским организациям (п. 6 ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет, в частности, налог с дивидендов от иностранных организаций - его можно зачесть в РФ, только если это предусмотрено международным договором (п. 2 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет, в частности, налог с дивидендов от иностранных организаций - его можно зачесть в РФ, только если это предусмотрено международным договором (п. 2 ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)подраздел 1.3 - отражаются суммы налога по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации (п. 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, этот подраздел нужно заполнить, если вы как налоговый агент удержали налог с дивидендов, выплаченных другой российской организации.
(КонсультантПлюс, 2025)подраздел 1.3 - отражаются суммы налога по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации (п. 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Например, этот подраздел нужно заполнить, если вы как налоговый агент удержали налог с дивидендов, выплаченных другой российской организации.
Вопрос: О налоге на прибыль при распоряжении акционером - иностранной организацией дивидендами по принадлежащим ему акциям в виде отказа от них (в пользу третьего лица либо АО).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-08-09/57653)Вопрос: О налоге на прибыль при распоряжении акционером - иностранной организацией дивидендами по принадлежащим ему акциям в виде отказа от них (в пользу третьего лица либо АО).
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-08-09/57653)Вопрос: О налоге на прибыль при распоряжении акционером - иностранной организацией дивидендами по принадлежащим ему акциям в виде отказа от них (в пользу третьего лица либо АО).
Статья: Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров: аспекты судебной практики
(Марков Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)С учетом изложенного представляется необходимым внести изменения в подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, дополнив указанный пункт условием, позволяющим уменьшить налогооблагаемый доход по налогу на прибыль организаций на сумму дивидендов для ситуации, когда по своей экономической сути дивиденды являются доходами, полученными учредителем организации от последующей перепродажи товаров.
(Марков Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)С учетом изложенного представляется необходимым внести изменения в подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, дополнив указанный пункт условием, позволяющим уменьшить налогооблагаемый доход по налогу на прибыль организаций на сумму дивидендов для ситуации, когда по своей экономической сути дивиденды являются доходами, полученными учредителем организации от последующей перепродажи товаров.