Налог нидерланды
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог нидерланды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга. Признается ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате дохода резиденту Нидерландов за полученное в аренду имущество?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация арендует у иностранной организации - резидента Нидерландов контейнеры, которые затем передает в субаренду другой иностранной организации - резиденту Гонконга.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Таким образом, с точки зрения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах перечисленные резиденту Королевства Нидерландов проценты могут рассматриваться как доход единственного участника, являющейся резидентом Финляндской Республики, от участия в капитале российской организации, при отсутствии спора о лице, имеющем фактическое право на доход и о государстве, резидентом которого оно является.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Таким образом, с точки зрения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах перечисленные резиденту Королевства Нидерландов проценты могут рассматриваться как доход единственного участника, являющейся резидентом Финляндской Республики, от участия в капитале российской организации, при отсутствии спора о лице, имеющем фактическое право на доход и о государстве, резидентом которого оно является.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 17.10.2006 N 19-11/90975
<О порядке освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость при предоставлении в аренду помещений представительству иностранной компании - резиденту Нидерландов>Вопрос: Иностранная компания - резидент Нидерландов в лице главы аккредитованного представительства в Москве арендует офисное помещение на основании договора аренды. Освобождаются ли услуги российской организации - арендодателя от налогообложения НДС на основании пункта 1 статьи 149 Налогового кодекса РФ, если Нидерланды не включены в перечень государств, установленный приказом МИД России и МНС России от 13.11.2000 N 13747/БГ-3-06/386?
<О порядке освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость при предоставлении в аренду помещений представительству иностранной компании - резиденту Нидерландов>Вопрос: Иностранная компания - резидент Нидерландов в лице главы аккредитованного представительства в Москве арендует офисное помещение на основании договора аренды. Освобождаются ли услуги российской организации - арендодателя от налогообложения НДС на основании пункта 1 статьи 149 Налогового кодекса РФ, если Нидерланды не включены в перечень государств, установленный приказом МИД России и МНС России от 13.11.2000 N 13747/БГ-3-06/386?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.09.2023 N 03-08-09/92622 <О налогообложении доходов нидерландской организации, полученных от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Представление документов для зачета налогов не означает их фактического зачета, поскольку налоговые органы и суд могут посчитать представленные документы недостаточными доказательствами. Например, Л. обратился в суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Л. был привлечен к ответственности на основании ст. 122 НК РФ, решением ИФНС начислена недоимка НДФЛ и пени за несвоевременную уплату НДФЛ. В качестве оснований для доначислений и привлечения к налоговой ответственности налоговый орган сослался на то, что в представленных документах о полученном доходе за пределами Российской Федерации, подтвержденных налоговым органом Королевства Нидерландов, отсутствуют сведения о сумме налога. Заявителем был представлен в ИФНС следующий документ: налоговая декларация, в которой отражены общая сумма дохода, общая сумма налогооблагаемого дохода, общая сумма, исчисленная к уплате, общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. После рассмотрения документов Л. инспекцией принято решение о привлечении Л. к ответственности, поскольку налоговый орган посчитал, что Л. не подтвердил факт уплаты Л. налога в Королевстве Нидерландов. Суд посчитал решение ИФНС обоснованным и полностью соответствующим закону, судебная коллегия апелляционного суда с этим согласилась.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Представление документов для зачета налогов не означает их фактического зачета, поскольку налоговые органы и суд могут посчитать представленные документы недостаточными доказательствами. Например, Л. обратился в суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Л. был привлечен к ответственности на основании ст. 122 НК РФ, решением ИФНС начислена недоимка НДФЛ и пени за несвоевременную уплату НДФЛ. В качестве оснований для доначислений и привлечения к налоговой ответственности налоговый орган сослался на то, что в представленных документах о полученном доходе за пределами Российской Федерации, подтвержденных налоговым органом Королевства Нидерландов, отсутствуют сведения о сумме налога. Заявителем был представлен в ИФНС следующий документ: налоговая декларация, в которой отражены общая сумма дохода, общая сумма налогооблагаемого дохода, общая сумма, исчисленная к уплате, общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, общая сумма налога, уплаченная в виде фиксированных авансовых платежей, сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. После рассмотрения документов Л. инспекцией принято решение о привлечении Л. к ответственности, поскольку налоговый орган посчитал, что Л. не подтвердил факт уплаты Л. налога в Королевстве Нидерландов. Суд посчитал решение ИФНС обоснованным и полностью соответствующим закону, судебная коллегия апелляционного суда с этим согласилась.
Статья: Проблемы налоговой квалификации дивидендов с позиции мировой практики
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)В Нидерландах механизм налогообложения разделен в зависимости от типа актива. Выплаты, которые получают физические лица - акционеры ликвидируемой компании, владевшие ее акциями не как бизнес-активом, освобождены от налогообложения в пределах среднего оплаченного капитала, а любые суммы сверх него рассматриваются как дивиденды (ст. 3(1)(a) [23]). Если акционером является корпорация или физическое лицо, владеющее акциями как бизнес-активом, то разница между полученной при ликвидации выплатой и их затратами на приобретение этих акций подлежит налогообложению как прибыль от реализации ценных бумаг.
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2026, N 1)В Нидерландах механизм налогообложения разделен в зависимости от типа актива. Выплаты, которые получают физические лица - акционеры ликвидируемой компании, владевшие ее акциями не как бизнес-активом, освобождены от налогообложения в пределах среднего оплаченного капитала, а любые суммы сверх него рассматриваются как дивиденды (ст. 3(1)(a) [23]). Если акционером является корпорация или физическое лицо, владеющее акциями как бизнес-активом, то разница между полученной при ликвидации выплатой и их затратами на приобретение этих акций подлежит налогообложению как прибыль от реализации ценных бумаг.
Вопрос: О налогообложении доходов нидерландской организации, полученных от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-08-09/92622)Вопрос: О налогообложении доходов нидерландской организации, полученных от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-08-09/92622)Вопрос: О налогообложении доходов нидерландской организации, полученных от источников в РФ по договору фрахтования судна (чартера), используемого в международных перевозках.
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В статье рассматривается международная практика налогового (горизонтального) мониторинга в контексте специального процессуального порядка разрешения споров. Автор обращает внимание на отсутствие специализированных процедур разрешения споров в отдельных юрисдикциях в рамках налогового мониторинга (Нидерланды и Австрия) либо на их ограниченный характер по сравнению со взаимосогласительными процедурами, закрепленными в отечественном правопорядке.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В статье рассматривается международная практика налогового (горизонтального) мониторинга в контексте специального процессуального порядка разрешения споров. Автор обращает внимание на отсутствие специализированных процедур разрешения споров в отдельных юрисдикциях в рамках налогового мониторинга (Нидерланды и Австрия) либо на их ограниченный характер по сравнению со взаимосогласительными процедурами, закрепленными в отечественном правопорядке.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Компании-разработчики, которые занимаются исследованием и разработкой в сфере ИИ, могут рассчитывать на льготную программу налогообложения. Правительство Нидерландов предлагает компенсировать затраты и расходы компаний на проекты НИОКР за счет налоговой декларации (WBSO scheme). Налоговый кредит WBSO на исследования и разработки предлагает поддержку 2 различных типов проектов:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Компании-разработчики, которые занимаются исследованием и разработкой в сфере ИИ, могут рассчитывать на льготную программу налогообложения. Правительство Нидерландов предлагает компенсировать затраты и расходы компаний на проекты НИОКР за счет налоговой декларации (WBSO scheme). Налоговый кредит WBSO на исследования и разработки предлагает поддержку 2 различных типов проектов:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Конечно, если иное предусмотрено налоговым договором, то приоритет имеют его правила. Например, по некоторым налоговым договорам (Германия, Нидерланды) проценты по займам могут включаться в расходы постоянных представительств, по мнению некоторых экспертов, без ограничений. Однако подобная практика толкования была изменена Высшим Арбитражным Судом РФ в Постановлении по делу угольной компании "Северный Кузбасс" от 15.11.2011 N 7838/11.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Конечно, если иное предусмотрено налоговым договором, то приоритет имеют его правила. Например, по некоторым налоговым договорам (Германия, Нидерланды) проценты по займам могут включаться в расходы постоянных представительств, по мнению некоторых экспертов, без ограничений. Однако подобная практика толкования была изменена Высшим Арбитражным Судом РФ в Постановлении по делу угольной компании "Северный Кузбасс" от 15.11.2011 N 7838/11.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд принял во внимание сведения, полученные в порядке информационного обмена из налоговых органов Нидерландов, подтверждающие тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных голландской фирме, является турецкая компания (Определение Верховного Суда РФ от 25.04.2019 N 301-ЭС19-2319 по делу N А11-9880/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд принял во внимание сведения, полученные в порядке информационного обмена из налоговых органов Нидерландов, подтверждающие тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных голландской фирме, является турецкая компания (Определение Верховного Суда РФ от 25.04.2019 N 301-ЭС19-2319 по делу N А11-9880/2016).