Налог на профессиональный доход отчисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на профессиональный доход отчисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Самозанятым разрешили не отчитываться в органах статистики
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Федеральная налоговая служба. Это главный источник информации для Росстата о самозанятых: через ФНС проходят регистрация, учет доходов и налоговые отчисления плательщиков НПД. Кроме того, при регистрации в приложении "Мой налог" самозанятые указывают дату рождения, ИНН и регион регистрации. Эти данные позволяют анализировать возрастную и территориальную структуру пользователей спецрежима НПД.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Федеральная налоговая служба. Это главный источник информации для Росстата о самозанятых: через ФНС проходят регистрация, учет доходов и налоговые отчисления плательщиков НПД. Кроме того, при регистрации в приложении "Мой налог" самозанятые указывают дату рождения, ИНН и регион регистрации. Эти данные позволяют анализировать возрастную и территориальную структуру пользователей спецрежима НПД.
Статья: Объективные признаки введения в легальный оборот термина "самозанятый гражданин"
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)- в режиме НПД отсутствует необходимость уплаты отчислений в фонды, что не предусмотрено для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
(Лукьянов К.Ю.)
("Хозяйство и право", 2024, N 5)- в режиме НПД отсутствует необходимость уплаты отчислений в фонды, что не предусмотрено для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Нормативные акты
<Информация> СФР
"Как делать добровольные взносы на пенсию"Взносы могут также делать те, кто работает на себя, - чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
"Как делать добровольные взносы на пенсию"Взносы могут также делать те, кто работает на себя, - чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
Статья: Налог на профессиональный доход: потенциал и риски
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
(Солодимова Т.Ю., Иванова О.Е.)
("Финансы", 2024, N 6)Что касается самозанятых, то им следует, прежде всего для себя, решить, с какой целью они стали плательщиками НПД: чтобы работать по найму (им предложили сначала зарегистрироваться в качестве самозанятых) или самостоятельно осуществлять свою деятельность, направленную на получение прибыли. И если плательщик вынужденно стал самозанятым, то ему необходимо понимать, что никаких отчислений в фонд пенсионного и социального страхования со стороны дающего работу не будет, впрочем, как оплаты и отпусков и больничных.
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Анализируя нормативную правовую базу в сфере деятельности самозанятых граждан, можно сделать вывод, что на сегодняшний день законодательно закрепленные способы налогового регулирования деятельности самостоятельно занятых граждан имеют определенные преимущества. Государство дает гарантию на стабильное правовое обеспечение в исследуемом направлении. К преимуществам налогового регулирования деятельности физических лиц, имеющих статус самозанятых граждан, относятся упрощенная регистрация, невысокие налоговые ставки, упрощенный электронный документооборот в процессе взаимосвязи с налоговыми органами и непосредственными участниками данного процесса. Однако исследуемый эксперимент, по мнению ряда экспертов, может иметь и обратный эффект, что способно повлечь негативные последствия в виде значительных бюджетных потерь, такого мнения придерживается М.М. Вышегородцев, уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве <8>. В данном случае идет речь о снижении налоговой нагрузки предпринимателями путем привлечения к работе самозанятых граждан, что дает возможность легально не уплачивать страховые взносы за работника. В свою очередь, работая по трудовому договору, работник уплачивает более высокие налоговые ставки в сравнении с процентными ставками по специальному налоговому режиму. Очевидно, что в данной ситуации возникает риск уменьшения необходимых отчислений в бюджетной сфере.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Анализируя нормативную правовую базу в сфере деятельности самозанятых граждан, можно сделать вывод, что на сегодняшний день законодательно закрепленные способы налогового регулирования деятельности самостоятельно занятых граждан имеют определенные преимущества. Государство дает гарантию на стабильное правовое обеспечение в исследуемом направлении. К преимуществам налогового регулирования деятельности физических лиц, имеющих статус самозанятых граждан, относятся упрощенная регистрация, невысокие налоговые ставки, упрощенный электронный документооборот в процессе взаимосвязи с налоговыми органами и непосредственными участниками данного процесса. Однако исследуемый эксперимент, по мнению ряда экспертов, может иметь и обратный эффект, что способно повлечь негативные последствия в виде значительных бюджетных потерь, такого мнения придерживается М.М. Вышегородцев, уполномоченный по защите прав предпринимателей в городе Москве <8>. В данном случае идет речь о снижении налоговой нагрузки предпринимателями путем привлечения к работе самозанятых граждан, что дает возможность легально не уплачивать страховые взносы за работника. В свою очередь, работая по трудовому договору, работник уплачивает более высокие налоговые ставки в сравнении с процентными ставками по специальному налоговому режиму. Очевидно, что в данной ситуации возникает риск уменьшения необходимых отчислений в бюджетной сфере.
Статья: Больничный для самозанятых. Разбираемся в деталях изменений
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Спустя полгода после начала отчисления сумм взносов плательщик НПД может получить пособие, размер которого составит 70% от выбранной ранее страховой суммы. 100% страховой суммы самозанятый может получить через 12 месяцев после начала отчислений. Согласно данным положениям плательщик НПД, который стал участником эксперимента менее полугода назад, в случае заболевания не сможет рассчитывать на получение пособия. Но нужно помнить, что размер пособия зависит и от страхового стажа плательщика НПД. В частности при стаже до пяти лет самозанятый получает 60% от страховой суммы, при стаже от пяти до восьми лет - 80%. 100% страховой суммы плательщик налога на профессиональный доход получает при стаже более восьми лет.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Спустя полгода после начала отчисления сумм взносов плательщик НПД может получить пособие, размер которого составит 70% от выбранной ранее страховой суммы. 100% страховой суммы самозанятый может получить через 12 месяцев после начала отчислений. Согласно данным положениям плательщик НПД, который стал участником эксперимента менее полугода назад, в случае заболевания не сможет рассчитывать на получение пособия. Но нужно помнить, что размер пособия зависит и от страхового стажа плательщика НПД. В частности при стаже до пяти лет самозанятый получает 60% от страховой суммы, при стаже от пяти до восьми лет - 80%. 100% страховой суммы плательщик налога на профессиональный доход получает при стаже более восьми лет.
Статья: Налог на профессиональный доход в России и за рубежом: особенности правового регулирования
(Лукьянов К.Ю.)
("Юрист", 2023, N 4)Анализируя зарубежный опыт, можно говорить как о положительных, так и об отрицательных чертах данного режима в России. В частности, положительным является наличие самого специального режима, который строго устанавливает основные характеристики налога на профессиональный доход и порядок его уплаты, величину получаемых доходов и ставки налога для физических и юридических лиц. Помимо прочего, в России самозанятые граждане, которые уплачивают НПД, вправе самостоятельно выбирать необходимость отчислений в фонды страхования и в Пенсионный фонд РФ. Также отсутствует необходимость лицензирования деятельности.
(Лукьянов К.Ю.)
("Юрист", 2023, N 4)Анализируя зарубежный опыт, можно говорить как о положительных, так и об отрицательных чертах данного режима в России. В частности, положительным является наличие самого специального режима, который строго устанавливает основные характеристики налога на профессиональный доход и порядок его уплаты, величину получаемых доходов и ставки налога для физических и юридических лиц. Помимо прочего, в России самозанятые граждане, которые уплачивают НПД, вправе самостоятельно выбирать необходимость отчислений в фонды страхования и в Пенсионный фонд РФ. Также отсутствует необходимость лицензирования деятельности.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)"Незарегистрированный" (отсутствие ИП/юрлица), "легализованный" (работа в рамках закона, например через НПД), "налогооблагаемый" (уплата налогов по спец. режиму)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)"Незарегистрированный" (отсутствие ИП/юрлица), "легализованный" (работа в рамках закона, например через НПД), "налогооблагаемый" (уплата налогов по спец. режиму)
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Авторами проанализированы основания переквалификации гражданско-правовых договоров с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход (самозанятыми), в трудовые договоры. Такая переквалификация предполагает доначисление организации-заказчику НДФЛ как налоговому агенту и страховых взносов. Приведены разъяснения государственных органов и судебная практика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Авторами проанализированы основания переквалификации гражданско-правовых договоров с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход (самозанятыми), в трудовые договоры. Такая переквалификация предполагает доначисление организации-заказчику НДФЛ как налоговому агенту и страховых взносов. Приведены разъяснения государственных органов и судебная практика.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Высокие издержки участия в пенсионной системе при непривлекательном размере будущей страховой пенсии по старости, очевидно, не стимулируют самозанятых добровольно участвовать в пенсионных правоотношениях <18>. Самозанятым пенсионерам, например, это даже экономически невыгодно, так как, добровольно уплачивая страховые взносы, они лишаются права на индексацию пенсий. Налицо отсутствие управленческой логики и элементарной справедливости: работающие пенсионеры (НДФЛ 13%), за которых работодатель продолжает отчислять страховые взносы, лишились права на индексацию пенсий, а самозанятые пенсионеры, получающие профессиональный доход (НПД 4 - 6%) и не делающие добровольных страховых взносов, право на индексацию сохраняют!
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Высокие издержки участия в пенсионной системе при непривлекательном размере будущей страховой пенсии по старости, очевидно, не стимулируют самозанятых добровольно участвовать в пенсионных правоотношениях <18>. Самозанятым пенсионерам, например, это даже экономически невыгодно, так как, добровольно уплачивая страховые взносы, они лишаются права на индексацию пенсий. Налицо отсутствие управленческой логики и элементарной справедливости: работающие пенсионеры (НДФЛ 13%), за которых работодатель продолжает отчислять страховые взносы, лишились права на индексацию пенсий, а самозанятые пенсионеры, получающие профессиональный доход (НПД 4 - 6%) и не делающие добровольных страховых взносов, право на индексацию сохраняют!
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Как видите, отсутствие статуса самозанятого может дорого обойтись компании. Особенно если предприятие не запрашивает чеки, а плательщик НПД забывает их направлять. Тогда нарушение требований законодательства может продолжаться несколько месяцев, а значит, вырастут и суммы отчислений в бюджет, и размер штрафов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Как видите, отсутствие статуса самозанятого может дорого обойтись компании. Особенно если предприятие не запрашивает чеки, а плательщик НПД забывает их направлять. Тогда нарушение требований законодательства может продолжаться несколько месяцев, а значит, вырастут и суммы отчислений в бюджет, и размер штрафов.
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)<7> Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (ред. от 28.12.2022) // СПС "КонсультантПлюс".
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)<7> Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (ред. от 28.12.2022) // СПС "КонсультантПлюс".