Налог на прибыль лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку схема с лизингом автомобилей являлась способом уклонения от налогообложения. Общество формально оплачивало лизинг автомобилей, которые фактически безвозмездно использовались и впоследствии выкупались взаимозависимыми физическими лицами. Поскольку автомобили не использовались в деятельности компании, соответствующие расходы и вычеты по НДС были признаны необоснованными, обществу обоснованно доначислены налог на прибыль и НДС, а физическим лицам - НДФЛ со стоимости полученной материальной выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку схема с лизингом автомобилей являлась способом уклонения от налогообложения. Общество формально оплачивало лизинг автомобилей, которые фактически безвозмездно использовались и впоследствии выкупались взаимозависимыми физическими лицами. Поскольку автомобили не использовались в деятельности компании, соответствующие расходы и вычеты по НДС были признаны необоснованными, обществу обоснованно доначислены налог на прибыль и НДС, а физическим лицам - НДФЛ со стоимости полученной материальной выгоды.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговую базу по НДС и налогу на прибыль в связи с приобретением в лизинг и последующей реализацией дорогостоящих ТС взаимозависимым лицам по цене значительно ниже цены приобретения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговую базу по НДС и налогу на прибыль в связи с приобретением в лизинг и последующей реализацией дорогостоящих ТС взаимозависимым лицам по цене значительно ниже цены приобретения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль лизинговые платежи включают в расходы полностью по графику платежей. По договорам, заключенным до 01.01.2022, где балансодержателем указан лизингополучатель, продолжают начислять амортизацию, а лизинговые платежи учитывают в расходах за вычетом амортизации (ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль лизинговые платежи включают в расходы полностью по графику платежей. По договорам, заключенным до 01.01.2022, где балансодержателем указан лизингополучатель, продолжают начислять амортизацию, а лизинговые платежи учитывают в расходах за вычетом амортизации (ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки). В случае, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора лизинга передаче лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи, лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом этой выкупной стоимости;
(ред. от 30.01.2026)10) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки). В случае, если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора лизинга передаче лизингополучателю в собственность на основании договора купли-продажи, лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом этой выкупной стоимости;
Статья: Перспективы создания совместных предприятий с участием инвесторов других государств - членов ЕАЭС
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Так, Большая коллегия Суда ЕАЭС по заявлению России о том, вправе ли государство - член Союза при введении пруденциального регулирования лизинговой деятельности устанавливать особенности налогообложения прямыми налогами (на прибыль и на имущество организаций, заключающих договоры лизинга), отвечая на вопрос заявителя о таком праве, пришла к следующим противоречивым выводам.
(Невский А.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Так, Большая коллегия Суда ЕАЭС по заявлению России о том, вправе ли государство - член Союза при введении пруденциального регулирования лизинговой деятельности устанавливать особенности налогообложения прямыми налогами (на прибыль и на имущество организаций, заключающих договоры лизинга), отвечая на вопрос заявителя о таком праве, пришла к следующим противоречивым выводам.
Статья: Налоговый учет лизинговых платежей по договорам выкупного лизинга, заключаемым с 2022 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)До 2022 г. спорным оставался вопрос о том, учитывается ли для целей налога на прибыль в составе лизингового платежа, принимаемого в расходы, выкупная стоимость имущества. С 2022 г. законодатель урегулировал данный пробел. Однако вопросы еще остаются. В статье автор с учетом позиций ФНС, Минфина и арбитражной практики проанализировал нормы подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)До 2022 г. спорным оставался вопрос о том, учитывается ли для целей налога на прибыль в составе лизингового платежа, принимаемого в расходы, выкупная стоимость имущества. С 2022 г. законодатель урегулировал данный пробел. Однако вопросы еще остаются. В статье автор с учетом позиций ФНС, Минфина и арбитражной практики проанализировал нормы подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения основное средство - предмет лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете лизингодателя и лизингополучателя основное средство - предмет лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете лизингодателя и лизингополучателя основное средство - предмет лизинга
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль21. УЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль лизинговых платежей.
(Письмо Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83809)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль лизинговых платежей.
(Письмо Минфина России от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83809)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль лизинговых платежей.
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанные с применением законодательства о финансовой аренде (лизинге)
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Так, в 2020 - 2023 годах АС СЗО отменил со ссылкой на пункт 22 Обзора судебные акты по делам N А56-4529/2023, А56-69692/2021, А56-1476/2022, А56-19928/2022, А56-14509/2021, А56-116297/2021, А56-68859/2021, А56-92098/2021, А56-72461/2021, А56-70551/2021, А56-58083/2021 и А56-133100/2019, где суды ошибочно включали в сальдо встречных обязательств по договору лизинга суммы НДС и (или) налога на прибыль, уплаченные лизингодателем в связи с реализацией предмета лизинга, в отсутствие оснований полагать, что аналогичные суммы налогов не были бы уплачены лизингодателем и при надлежащем исполнении договора лизинга.
(Редутко О.В.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Так, в 2020 - 2023 годах АС СЗО отменил со ссылкой на пункт 22 Обзора судебные акты по делам N А56-4529/2023, А56-69692/2021, А56-1476/2022, А56-19928/2022, А56-14509/2021, А56-116297/2021, А56-68859/2021, А56-92098/2021, А56-72461/2021, А56-70551/2021, А56-58083/2021 и А56-133100/2019, где суды ошибочно включали в сальдо встречных обязательств по договору лизинга суммы НДС и (или) налога на прибыль, уплаченные лизингодателем в связи с реализацией предмета лизинга, в отсутствие оснований полагать, что аналогичные суммы налогов не были бы уплачены лизингодателем и при надлежащем исполнении договора лизинга.
Вопрос: Российская организация взяла лизинг у бельгийской организации. Лизинг оплачивает венгерская организация - должник российской организации, заключается трехсторонний договор перевода долга, акт зачета. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате венгерской организацией лизинга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, зарегистрированная в РФ, взяла лизинг у бельгийской организации. Лизинг за нее оплачивает венгерская организация - должник российской организации, на каждую сумму оплаты заключается трехсторонний договор перевода долга и акт зачета. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате венгерской организацией лизинга?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, зарегистрированная в РФ, взяла лизинг у бельгийской организации. Лизинг за нее оплачивает венгерская организация - должник российской организации, на каждую сумму оплаты заключается трехсторонний договор перевода долга и акт зачета. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при оплате венгерской организацией лизинга?
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать досрочный выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывать досрочный выкуп лизингового имущества при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учитывать досрочный выкуп лизингового имущества при исчислении налога на прибыль
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции по договору лизинга (уплата лизинговых платежей, амортизация предмета лизинга, выкупная стоимость предмета лизинга и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль операции по договору лизинга (уплата лизинговых платежей, амортизация предмета лизинга, выкупная стоимость предмета лизинга и т.д.)
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся лизинговые платежи
(КонсультантПлюс, 2026)К прямым или косвенным расходам в целях исчисления налога на прибыль относятся лизинговые платежи