Налог на неустойку по договору дду
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на неустойку по договору дду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 17 "Судебная защита прав потребителей" Закона РФ "О защите прав потребителей"
(Р.Б. Касенов)Частично удовлетворяя требования общественной организации в интересах истца, суд взыскал в пользу истца с общества неустойку по договору участия в долевом строительстве, компенсацию морального вреда, штраф. При этом суд указал, что в соответствии с п. 3 ст. 17 Закона РФ "О защите прав потребителей", пп. 4 п. 2 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ истцы по искам, связанным с нарушением прав потребителей, освобождаются от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Гражданское дело по настоящему исковому заявлению основано в том числе на положениях Закона РФ "О защите прав потребителей". При подаче искового заявления государственная пошлина истцом не уплачивалась. При таком положении с учетом указанных правовых норм государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика.
(Р.Б. Касенов)Частично удовлетворяя требования общественной организации в интересах истца, суд взыскал в пользу истца с общества неустойку по договору участия в долевом строительстве, компенсацию морального вреда, штраф. При этом суд указал, что в соответствии с п. 3 ст. 17 Закона РФ "О защите прав потребителей", пп. 4 п. 2 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ истцы по искам, связанным с нарушением прав потребителей, освобождаются от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Гражданское дело по настоящему исковому заявлению основано в том числе на положениях Закона РФ "О защите прав потребителей". При подаче искового заявления государственная пошлина истцом не уплачивалась. При таком положении с учетом указанных правовых норм государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с суммы неустойки, выплачиваемой застройщиком по ДДУ?
(Консультация эксперта, 2026)Неустойка, выплачиваемая физическому лицу застройщиком по договору участия в долевом строительстве (далее - ДДУ), облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Неустойка, выплачиваемая физическому лицу застройщиком по договору участия в долевом строительстве (далее - ДДУ), облагается НДФЛ (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)10) уплата процентов и погашение долга по целевым кредитам и займам (кроме неустойки - может быть спорно);
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)10) уплата процентов и погашение долга по целевым кредитам и займам (кроме неустойки - может быть спорно);
Административная практика
Решение ФНС России от 28.04.2017 N СА-4-9/8145@
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Х в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за 2015 год представил в Инспекцию пояснения от 14.09.2016, с которыми представил копию решения районного суда от 14.04.2016 по гражданском делу, принятого по иску Заявителя к ООО "ЮЛ 1" о взыскании неустойки, штрафа, компенсации морального вреда.
Суть жалобы: Налоговым органом отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры по договору долевого участия в строительстве.
Решение: Жалоба признана обоснованной, поскольку заявителем в подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры представлены договор долевого участия в строительстве жилого дома, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости приобретенной квартиры, односторонний акт передачи объекта долевого строительства, а также вступившее в силу решение суда, которым подтвержден факт передачи объекта недвижимости.
Содержит правовую позицию ФНС России.Х в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за 2015 год представил в Инспекцию пояснения от 14.09.2016, с которыми представил копию решения районного суда от 14.04.2016 по гражданском делу, принятого по иску Заявителя к ООО "ЮЛ 1" о взыскании неустойки, штрафа, компенсации морального вреда.
Формы
Форма: Исковое заявление застройщика в арбитражный суд о взыскании с участника долевого строительства суммы долга по договору участия в долевом строительстве и суммы неустойки
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)<4> В соответствии с абз. 2 п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" в период начисления неустойки (пени) по договорам участия в долевом строительстве, предусмотренной ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", не включается период, исчисляемый со дня вступления в силу Постановления до 31 декабря 2025 г. включительно.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)<4> В соответствии с абз. 2 п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" в период начисления неустойки (пени) по договорам участия в долевом строительстве, предусмотренной ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", не включается период, исчисляемый со дня вступления в силу Постановления до 31 декабря 2025 г. включительно.
Форма: Исковое заявление в арбитражный суд о взыскании с застройщика суммы неустойки за просрочку передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства при уступке участником долевого строительства прав требований по договору
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)<4> В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" период с 22.03.2024 до 31.12.2025 включительно не учитывается при начислении неустойки по ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". По требованиям, предъявленным застройщику до 22.03.2024, предоставляется отсрочка до 31.12.2025 включительно. О расчете неустойки с 01.07.2023 до 31.12.2025 включительно см. п. 2 данного Постановления.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)<4> В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.03.2024 N 326 "Об установлении особенностей применения неустойки (штрафа, пени), иных финансовых санкций, а также других мер ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договорам участия в долевом строительстве, установленных законодательством о долевом строительстве" период с 22.03.2024 до 31.12.2025 включительно не учитывается при начислении неустойки по ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации". По требованиям, предъявленным застройщику до 22.03.2024, предоставляется отсрочка до 31.12.2025 включительно. О расчете неустойки с 01.07.2023 до 31.12.2025 включительно см. п. 2 данного Постановления.
Статья: Цена договора участия в долевом строительстве: гражданско-правовые и налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А вот суммы неустойки (пени) либо суммы, перечисленные в качестве компенсации (возмещения) убытков застройщика, на наш взгляд, недопустимо учитывать при исчислении размера имущественного налогового вычета, поскольку такие суммы напрямую не связаны с расходами на приобретение налогоплательщиком жилья, а обусловлены неисполнением (ненадлежащим исполнением) налогоплательщиком (как участником долевого строительства) своих обязанностей по договору участия в долевом строительстве.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А вот суммы неустойки (пени) либо суммы, перечисленные в качестве компенсации (возмещения) убытков застройщика, на наш взгляд, недопустимо учитывать при исчислении размера имущественного налогового вычета, поскольку такие суммы напрямую не связаны с расходами на приобретение налогоплательщиком жилья, а обусловлены неисполнением (ненадлежащим исполнением) налогоплательщиком (как участником долевого строительства) своих обязанностей по договору участия в долевом строительстве.
"Квартирный вопрос. Приобретение, реализация и защита права собственности на квартиру"
(Бычков А.И.)
("Инфотропик Медиа", 2016)12. Дружинин А.В. Спорная неустойка за отказ от заключения договора // Бухгалтерский учет. 2013. N 9.
(Бычков А.И.)
("Инфотропик Медиа", 2016)12. Дружинин А.В. Спорная неустойка за отказ от заключения договора // Бухгалтерский учет. 2013. N 9.
Вопрос: Может ли застройщик отказаться уплачивать дольщику неустойку за нарушение срока передачи квартиры, сославшись на то, что договор участия в долевом строительстве (уступки права по нему) не прошел процедуру госрегистрации?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9
Статья: О выплате дольщику сумм застройщиком-нарушителем
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)- из неустойки за просрочку передачи объекта по договору долевого участия;
(Фролова М.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 12)- из неустойки за просрочку передачи объекта по договору долевого участия;
Вопрос: Об НДФЛ при возврате денежных средств, уплаченных по договору участия в долевом строительстве, выплате штрафа и неустойки, компенсации морального вреда, возмещении судебных расходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 27.08.2021 N 03-04-05/69276)Вопрос: Об НДФЛ при возврате денежных средств, уплаченных по договору участия в долевом строительстве, выплате штрафа и неустойки, компенсации морального вреда, возмещении судебных расходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 27.08.2021 N 03-04-05/69276)Вопрос: Об НДФЛ при возврате денежных средств, уплаченных по договору участия в долевом строительстве, выплате штрафа и неустойки, компенсации морального вреда, возмещении судебных расходов по решению суда.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате застройщиком участнику долевого строительства суммы неустойки и штрафа за нарушение сроков по договору о долевом участии в строительстве.
(Письмо Минфина России от 19.03.2019 N 03-04-05/18053)В связи с этим суммы неустойки и штрафа за нарушение сроков по договору о долевом участии в строительстве, выплаченные застройщиком участнику долевого строительства, отвечают вышеуказанным признакам экономической выгоды и являются его доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 19.03.2019 N 03-04-05/18053)В связи с этим суммы неустойки и штрафа за нарушение сроков по договору о долевом участии в строительстве, выплаченные застройщиком участнику долевого строительства, отвечают вышеуказанным признакам экономической выгоды и являются его доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: ...По решению суда с ОАО (должника) в пользу физлица (взыскателя) взыскана неустойка за просрочку исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве. Является ли неустойка доходом физлица, подлежащим налогообложению НДФЛ? Нарушено ли налоговое законодательство при удержании ОАО из суммы неустойки суммы НДФЛ и оплате данного налога должником в бюджет в качестве налогового агента?
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-04-06/10-104)Вопрос: В соответствии с решением районного суда по гражданскому делу (далее - Решение) с ОАО (далее - должник) в пользу физического лица (далее - взыскатель) взыскано 350 000,00 (триста пятьдесят тысяч) руб. неустойки за просрочку исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина РФ от 28.05.2010 N 03-04-06/10-104)Вопрос: В соответствии с решением районного суда по гражданскому делу (далее - Решение) с ОАО (далее - должник) в пользу физического лица (далее - взыскатель) взыскано 350 000,00 (триста пятьдесят тысяч) руб. неустойки за просрочку исполнения обязательств по договорам участия в долевом строительстве.
Статья: Санкции за просрочку сдачи объекта при строительстве жилого дома
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Начиная с 2005 г. отношения по долевому участию в строительстве регулируются Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, согласно которому денежные средства граждан могут привлекаться организацией-застройщиком одним из двух способов. Первый - на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в письменной форме и прошедшего государственную регистрацию. Второй - путем выпуска застройщиком жилищных сертификатов, закрепляющих право их владельцев на получение от эмитента жилых помещений в соответствии с законодательством о ценных бумагах.
(Фролова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, N 5)Начиная с 2005 г. отношения по долевому участию в строительстве регулируются Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, согласно которому денежные средства граждан могут привлекаться организацией-застройщиком одним из двух способов. Первый - на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в письменной форме и прошедшего государственную регистрацию. Второй - путем выпуска застройщиком жилищных сертификатов, закрепляющих право их владельцев на получение от эмитента жилых помещений в соответствии с законодательством о ценных бумагах.
Статья: С полученных по суду неустоек и штрафов потребители не должны платить НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)При имеющихся колебаниях в судебной практике сложно понять, на какое решение суда надо ориентироваться. Но самое важное - это то, что изменилась позиция налоговой службы и Минфина. Поэтому, если у вас был уплачен НДФЛ с неустойки, сейчас есть реальный шанс вернуть эти деньги из бюджета.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)При имеющихся колебаниях в судебной практике сложно понять, на какое решение суда надо ориентироваться. Но самое важное - это то, что изменилась позиция налоговой службы и Минфина. Поэтому, если у вас был уплачен НДФЛ с неустойки, сейчас есть реальный шанс вернуть эти деньги из бюджета.
"Защита прав потребителей услуг: Справочник"
(Кратенко М.В.)
("Проспект", 2010)3) освободить меня от уплаты государственной пошлины в соответствии с п. 2 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ.
(Кратенко М.В.)
("Проспект", 2010)3) освободить меня от уплаты государственной пошлины в соответствии с п. 2 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ.