Налог на нефть
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на нефть (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)1. Силаков А. Налоги на нефть и газ: изменения в налогообложении нефтегазового сектора в 2023 году // Деловой профиль. 2023. 23 января. URL: https://delprof.ru/press-center/experts-pubs/nalogi-na-neft-i-gaz-izmeneniya-v-nalogooblozhenii-neftegazovogo-sektora-v-2023-godu/ (дата обращения: 03.06.2023).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)1. Силаков А. Налоги на нефть и газ: изменения в налогообложении нефтегазового сектора в 2023 году // Деловой профиль. 2023. 23 января. URL: https://delprof.ru/press-center/experts-pubs/nalogi-na-neft-i-gaz-izmeneniya-v-nalogooblozhenii-neftegazovogo-sektora-v-2023-godu/ (дата обращения: 03.06.2023).
Статья: Эволюция и структурная трансформация налоговых потоков в Российской Федерации (2014 - 2024 гг.)
(Оробинская И.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Первый этап (2014 - 2017 гг.): период адаптации к санкционному давлению и структурной турбулентности. Данный этап характеризуется умеренным ростом и единственным за весь исследуемый период падением. В 2015 г., несмотря на продолжающиеся санкции и падение цен на нефть, налоговые поступления выросли на 8,8% (до 13,8 трлн рублей), что можно объяснить эффектом девальвации рубля и адаптацией экспортно-ориентированных секторов к новым условиям. В 2016 г. рост замедлился до 5,0% (14,5 трлн рублей). Однако в 2017 г. зафиксировано снижение на 6,4% (до 13,6 трлн рублей), что было связано с экономической рецессией, структурными проблемами в промышленности и исчерпанием позитивных эффектов девальвации.
(Оробинская И.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Первый этап (2014 - 2017 гг.): период адаптации к санкционному давлению и структурной турбулентности. Данный этап характеризуется умеренным ростом и единственным за весь исследуемый период падением. В 2015 г., несмотря на продолжающиеся санкции и падение цен на нефть, налоговые поступления выросли на 8,8% (до 13,8 трлн рублей), что можно объяснить эффектом девальвации рубля и адаптацией экспортно-ориентированных секторов к новым условиям. В 2016 г. рост замедлился до 5,0% (14,5 трлн рублей). Однако в 2017 г. зафиксировано снижение на 6,4% (до 13,6 трлн рублей), что было связано с экономической рецессией, структурными проблемами в промышленности и исчерпанием позитивных эффектов девальвации.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 339 "Порядок определения количества добытого полезного ископаемого" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввиду непредставления обществом документов, подтверждающих объем добытой нефти, расчет налога произведен инспекцией на основании информации, полученной от отдела геологии и лицензирования по области, с приложением копий форм федерального статистического наблюдения N 6-ГР, выкопировок из государственного баланса запасов полезных ископаемых, а также иных данных Минэнерго России об объеме добытой нефти в проверяемом периоде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввиду непредставления обществом документов, подтверждающих объем добытой нефти, расчет налога произведен инспекцией на основании информации, полученной от отдела геологии и лицензирования по области, с приложением копий форм федерального статистического наблюдения N 6-ГР, выкопировок из государственного баланса запасов полезных ископаемых, а также иных данных Минэнерго России об объеме добытой нефти в проверяемом периоде.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@
(ред. от 10.03.2026)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721) Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления
(ред. от 10.03.2026)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.10.2024 N 79721) Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.5.4. Изменен порядок определения суммы налогового вычета
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.5.4. Изменен порядок определения суммы налогового вычета
Статья: Анализ государственных доходов как инструмент развития бюджетного учета в Сирийской Арабской Республике
(Меме Х.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 5)В другом исследовании Ф. Аль-Хинди, посвященном видам косвенных налогов в Сирии, автор также выявила негативное влияние войны, выражающееся в увеличении объема косвенных налогов (налоги на потребление и таможенные пошлины) по сравнению с уменьшением объема прямых налогов (налоги на нефть и подоходный налог) [13]. Это привело к увеличению налоговой нагрузки на бедных и представителей среднего класса, что вызвало рост социального неравенства. Данный факт подчеркивает острую необходимость в справедливой налоговой реформе, учитывающей платежеспособность граждан, направленной на снижение налогов на предметы роскоши и услуги, а также поддерживающей процесс восстановления.
(Меме Х.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 5)В другом исследовании Ф. Аль-Хинди, посвященном видам косвенных налогов в Сирии, автор также выявила негативное влияние войны, выражающееся в увеличении объема косвенных налогов (налоги на потребление и таможенные пошлины) по сравнению с уменьшением объема прямых налогов (налоги на нефть и подоходный налог) [13]. Это привело к увеличению налоговой нагрузки на бедных и представителей среднего класса, что вызвало рост социального неравенства. Данный факт подчеркивает острую необходимость в справедливой налоговой реформе, учитывающей платежеспособность граждан, направленной на снижение налогов на предметы роскоши и услуги, а также поддерживающей процесс восстановления.
Интервью: Идея с приостановкой налоговых соглашений была придумана не нами
("Закон", 2023, N 11)- Возникает вопрос: кто теперь этот налог будет платить, если нефть и газ напрямую у России не покупают?
("Закон", 2023, N 11)- Возникает вопрос: кто теперь этот налог будет платить, если нефть и газ напрямую у России не покупают?
Вопрос: О ставке по налогу на прибыль для организаций, транспортирующих нефть (нефтепродукты) по системе магистральных трубопроводов, и его распределении между бюджетами с 01.01.2025.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-03-07/126902, N 03-03-07/126898)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль для организаций, транспортирующих нефть (нефтепродукты) по системе магистральных трубопроводов, и его распределении между бюджетами с 01.01.2025.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-03-07/126902, N 03-03-07/126898)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль для организаций, транспортирующих нефть (нефтепродукты) по системе магистральных трубопроводов, и его распределении между бюджетами с 01.01.2025.
Вопрос: О сохранении возможности применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль для организаций, транспортирующих нефть (нефтепродукты) по системе магистральных трубопроводов.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-03-06/1/19564)Вопрос: О сохранении возможности применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль для организаций, транспортирующих нефть (нефтепродукты) по системе магистральных трубопроводов.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-03-06/1/19564)Вопрос: О сохранении возможности применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль для организаций, транспортирующих нефть (нефтепродукты) по системе магистральных трубопроводов.
Вопрос: О применении понижающего коэффициента КД в размере 0,8 в отношении газового конденсата, налогооблагаемого по ставке НДПИ, установленной для нефти.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-06-05-01/12763)Вопрос: О применении понижающего коэффициента КД в размере 0,8 в отношении газового конденсата, налогооблагаемого по ставке НДПИ, установленной для нефти.
(Письмо Минфина России от 19.02.2026 N 03-06-05-01/12763)Вопрос: О применении понижающего коэффициента КД в размере 0,8 в отношении газового конденсата, налогооблагаемого по ставке НДПИ, установленной для нефти.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 20 по Саратовской области пришла к выводу о необоснованном неудержании ООО "Юкола-нефть" налога с доходов, полученных иностранной компанией в связи с продажей доли в уставном капитале российской компании.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. МИ ФНС России N 20 по Саратовской области пришла к выводу о необоснованном неудержании ООО "Юкола-нефть" налога с доходов, полученных иностранной компанией в связи с продажей доли в уставном капитале российской компании.
Статья: Соотношение использования значений биржевых котировок и сведений информационно-ценовых агентств при определении рыночной цены товара
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)В статье рассматривается вопрос справедливой оценки рыночной цены товаров. Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено применение трех условных методов установления рыночной цены сделки: метода цены идентичных (однородных) товаров с использованием официальных источников информации о рыночных ценах и биржевых котировок, метода цены последующей реализации, затратного метода. Каждый из вышеперечисленных методов применяется в указанной последовательности, причем каждый последующий применяется только в случае невозможности применения предыдущего. Вместе с тем анализ правоприменительной практики, а также экономической целесообразности показывает, что для биржевых товаров рыночная цена определяется исключительно методом цены идентичных товаров, дискуссионным остается только вопрос: какие именно значения будут применимы - данные биржевых котировок или информационно-ценовых агентств? Использование в качестве ориентира котировок информационно-ценовых агентств вызывает обоснованные сомнения, так как необходимо обосновать выбор агентства, котировальный период, актуальные значения корректировок, кроме того, доступ к текущим котировкам информационно-ценовых агентств не является открытым, что ограничивает применение их значений, в частности, для определения начальной (максимальной) цены контракта в сфере закупок для обеспечения государственных нужд. Ранее в российском законодательстве было закреплено применение котировок Urals от международного ценового агентства Argus для расчета налога на добычу полезных ископаемых на нефть, налога на дополнительный доход от добычи нефти и экспортных пошлин. В текущей ситуации, когда российские производители и экспортеры нефти и нефтепродуктов находятся в условиях нерыночных ограничений в связи с нарастающим санкционным давлением со стороны стран западной коалиции, дисконты информационно-ценовых агентств существенно искажают итоговую оценку и применение котировок ИЦА создает риски и угрозы для устойчивого функционирования внутреннего рынка.
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)В статье рассматривается вопрос справедливой оценки рыночной цены товаров. Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено применение трех условных методов установления рыночной цены сделки: метода цены идентичных (однородных) товаров с использованием официальных источников информации о рыночных ценах и биржевых котировок, метода цены последующей реализации, затратного метода. Каждый из вышеперечисленных методов применяется в указанной последовательности, причем каждый последующий применяется только в случае невозможности применения предыдущего. Вместе с тем анализ правоприменительной практики, а также экономической целесообразности показывает, что для биржевых товаров рыночная цена определяется исключительно методом цены идентичных товаров, дискуссионным остается только вопрос: какие именно значения будут применимы - данные биржевых котировок или информационно-ценовых агентств? Использование в качестве ориентира котировок информационно-ценовых агентств вызывает обоснованные сомнения, так как необходимо обосновать выбор агентства, котировальный период, актуальные значения корректировок, кроме того, доступ к текущим котировкам информационно-ценовых агентств не является открытым, что ограничивает применение их значений, в частности, для определения начальной (максимальной) цены контракта в сфере закупок для обеспечения государственных нужд. Ранее в российском законодательстве было закреплено применение котировок Urals от международного ценового агентства Argus для расчета налога на добычу полезных ископаемых на нефть, налога на дополнительный доход от добычи нефти и экспортных пошлин. В текущей ситуации, когда российские производители и экспортеры нефти и нефтепродуктов находятся в условиях нерыночных ограничений в связи с нарастающим санкционным давлением со стороны стран западной коалиции, дисконты информационно-ценовых агентств существенно искажают итоговую оценку и применение котировок ИЦА создает риски и угрозы для устойчивого функционирования внутреннего рынка.