Налог на недвижимость для нерезидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на недвижимость для нерезидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли налоговым агентом по НДФЛ организация, приобретающая недвижимость у нерезидента - физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли налоговым агентом по НДФЛ организация, приобретающая недвижимость у нерезидента - физического лица
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключено в г. Хельсинки 04.05.1996)
(ред. от 14.04.2000)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Хельсинки 04.05.1996))2. К налогам на доходы относятся все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или с отдельных элементов дохода, включая доход от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
(Заключено в г. Хельсинки 04.05.1996)
(ред. от 14.04.2000)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Хельсинки 04.05.1996))2. К налогам на доходы относятся все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или с отдельных элементов дохода, включая доход от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода при продаже объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности нерезидента РФ в течение минимального предельного срока владения и более.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80128)Вопрос: Об НДФЛ с дохода при продаже объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности нерезидента РФ в течение минимального предельного срока владения и более.
(Письмо Минфина России от 18.08.2025 N 03-04-05/80128)Вопрос: Об НДФЛ с дохода при продаже объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности нерезидента РФ в течение минимального предельного срока владения и более.
Статья: Когда у компании-нерезидента может возникнуть налогооблагаемое присутствие в ОАЭ
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Компании-нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в ОАЭ, доходов постоянного представительства (далее - ПП) в ОАЭ и иного экономического присутствия в ОАЭ. Если нерезидент имеет ПП в ОАЭ или "устойчивую связь" с ОАЭ в связи с получением доходов от эмиратской недвижимости, то он также должен зарегистрироваться в налоговых органах ОАЭ и уплачивать налог на прибыль с эмиратских доходов (стандартная ставка составляет 9%).
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Компании-нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в ОАЭ, доходов постоянного представительства (далее - ПП) в ОАЭ и иного экономического присутствия в ОАЭ. Если нерезидент имеет ПП в ОАЭ или "устойчивую связь" с ОАЭ в связи с получением доходов от эмиратской недвижимости, то он также должен зарегистрироваться в налоговых органах ОАЭ и уплачивать налог на прибыль с эмиратских доходов (стандартная ставка составляет 9%).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: До приостановления действия положений СИДН российская компания приобрела акции кипрской компании (с высокой вероятностью косвенное владение российской недвижимостью в активах кипрской компании превышает 50%) у юридических и физических лиц - налоговых нерезидентов РФ, резидентов различных государств, в том числе у организаций - резидентов Кипра, Великобритании, Каймановых островов, Британских Виргинских островов, США.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: До приостановления действия положений СИДН российская компания приобрела акции кипрской компании (с высокой вероятностью косвенное владение российской недвижимостью в активах кипрской компании превышает 50%) у юридических и физических лиц - налоговых нерезидентов РФ, резидентов различных государств, в том числе у организаций - резидентов Кипра, Великобритании, Каймановых островов, Британских Виргинских островов, США.
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Рассмотрим действие экономического подхода к устранению двойного налогообложения сначала применительно к связке юрисдикций S1 - R. В случае если ставка налога в государстве S1 больше, чем в R, то экономический подход подразумевает, что налог должен быть фактически уплачен только в S1 (государство R должно либо предоставить освобождение соответствующего дохода своего резидента от налогообложения, либо разрешить зачет налога, уплаченного арендодателем в государстве S1, против своего налога, начисленного в отношении того же самого дохода. Если же ставка налогообложения в государстве источника дохода (S1) меньше, чем в государстве налогового резидентства получателя дохода (R), то экономический подход подразумевает уплату в государстве S1 налога по национальной ставке, а государство R, если оно добровольно не освободит этот доход от налогообложения, будет вправе требовать доплаты в свой бюджет разницы между начисленным им налогом на указанный доход и суммой налога, уплаченной его налоговым резидентом в стране источника дохода. При этом в совокупности уровень налогообложения все равно не будет экономически превышать наибольшего из двух стран уровня налогообложения (в данном случае налогообложения в государстве R). Аналогичным образом будет осуществляться налогообложение и тогда, когда разница в уровне налогообложения между двумя государствами будет обусловлена не различием в применимых ставках налога, а иными причинами, например различиями в формировании налоговой базы (например, если государство S1 не допускает уменьшения нерезидентом полученного дохода на сумму расходов, связанных с эксплуатацией недвижимого имущества и сдачей его в аренду, тогда как государство R берет налог с прибыли своих резидентов).
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Рассмотрим действие экономического подхода к устранению двойного налогообложения сначала применительно к связке юрисдикций S1 - R. В случае если ставка налога в государстве S1 больше, чем в R, то экономический подход подразумевает, что налог должен быть фактически уплачен только в S1 (государство R должно либо предоставить освобождение соответствующего дохода своего резидента от налогообложения, либо разрешить зачет налога, уплаченного арендодателем в государстве S1, против своего налога, начисленного в отношении того же самого дохода. Если же ставка налогообложения в государстве источника дохода (S1) меньше, чем в государстве налогового резидентства получателя дохода (R), то экономический подход подразумевает уплату в государстве S1 налога по национальной ставке, а государство R, если оно добровольно не освободит этот доход от налогообложения, будет вправе требовать доплаты в свой бюджет разницы между начисленным им налогом на указанный доход и суммой налога, уплаченной его налоговым резидентом в стране источника дохода. При этом в совокупности уровень налогообложения все равно не будет экономически превышать наибольшего из двух стран уровня налогообложения (в данном случае налогообложения в государстве R). Аналогичным образом будет осуществляться налогообложение и тогда, когда разница в уровне налогообложения между двумя государствами будет обусловлена не различием в применимых ставках налога, а иными причинами, например различиями в формировании налоговой базы (например, если государство S1 не допускает уменьшения нерезидентом полученного дохода на сумму расходов, связанных с эксплуатацией недвижимого имущества и сдачей его в аренду, тогда как государство R берет налог с прибыли своих резидентов).
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при покупке доли в уставном капитале другой организации у нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль при приобретении доли в уставном капитале другой организации у организации-нерезидента, если эта другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. В иных случаях исполнять обязанности налогового агента она не должна.
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль при приобретении доли в уставном капитале другой организации у организации-нерезидента, если эта другая организация имеет более 50% активов, прямо или косвенно состоящих из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. В иных случаях исполнять обязанности налогового агента она не должна.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При сделках с недвижимостью с участием нерезидентов Российской Федерации может измениться размер налогов, например, при продаже физическим лицом - нерезидентом размер НДФЛ составит 30 процентов.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)При сделках с недвижимостью с участием нерезидентов Российской Федерации может измениться размер налогов, например, при продаже физическим лицом - нерезидентом размер НДФЛ составит 30 процентов.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Налоговое законодательство не регулирует семейное налогообложение резидентов и нерезидентов. Известно только, что в настоящее время нерезиденты наравне с резидентами освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых помещений, если право собственности на них превысило минимальный срок владения жилым помещением. С целью увеличения рождаемости в стране законодателю целесообразно предусмотреть освобождение от налогов при продаже недвижимости именно российских семей, налоговых резидентов.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Налоговое законодательство не регулирует семейное налогообложение резидентов и нерезидентов. Известно только, что в настоящее время нерезиденты наравне с резидентами освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых помещений, если право собственности на них превысило минимальный срок владения жилым помещением. С целью увеличения рождаемости в стране законодателю целесообразно предусмотреть освобождение от налогов при продаже недвижимости именно российских семей, налоговых резидентов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая ставка для нерезидентов установлена в размере 30%.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая ставка для нерезидентов установлена в размере 30%.