Налог на недвижимость для нерезидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на недвижимость для нерезидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Является ли налоговым агентом по НДФЛ организация, приобретающая недвижимость у нерезидента - физического лица
(КонсультантПлюс, 2026)Является ли налоговым агентом по НДФЛ организация, приобретающая недвижимость у нерезидента - физического лица
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
"Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключено в г. Хельсинки 04.05.1996)
(ред. от 14.04.2000)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Хельсинки 04.05.1996))2. К налогам на доходы относятся все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или с отдельных элементов дохода, включая доход от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
(Заключено в г. Хельсинки 04.05.1996)
(ред. от 14.04.2000)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Хельсинки 04.05.1996))2. К налогам на доходы относятся все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или с отдельных элементов дохода, включая доход от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: До приостановления действия положений СИДН российская компания приобрела акции кипрской компании (с высокой вероятностью косвенное владение российской недвижимостью в активах кипрской компании превышает 50%) у юридических и физических лиц - налоговых нерезидентов РФ, резидентов различных государств, в том числе у организаций - резидентов Кипра, Великобритании, Каймановых островов, Британских Виргинских островов, США.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Описание ситуации: До приостановления действия положений СИДН российская компания приобрела акции кипрской компании (с высокой вероятностью косвенное владение российской недвижимостью в активах кипрской компании превышает 50%) у юридических и физических лиц - налоговых нерезидентов РФ, резидентов различных государств, в том числе у организаций - резидентов Кипра, Великобритании, Каймановых островов, Британских Виргинских островов, США.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)<9> Данная норма распространяется на налоговых резидентов Российской Федерации; в силу абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ имущественный вычет не учитывается при определении дохода нерезидента от продажи недвижимости. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)<9> Данная норма распространяется на налоговых резидентов Российской Федерации; в силу абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ имущественный вычет не учитывается при определении дохода нерезидента от продажи недвижимости. См.: Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Когда у компании-нерезидента может возникнуть налогооблагаемое присутствие в ОАЭ
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Компании-нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в ОАЭ, доходов постоянного представительства (далее - ПП) в ОАЭ и иного экономического присутствия в ОАЭ. Если нерезидент имеет ПП в ОАЭ или "устойчивую связь" с ОАЭ в связи с получением доходов от эмиратской недвижимости, то он также должен зарегистрироваться в налоговых органах ОАЭ и уплачивать налог на прибыль с эмиратских доходов (стандартная ставка составляет 9%).
(Крылова Ю., Крохмальная И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Компании-нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в ОАЭ, доходов постоянного представительства (далее - ПП) в ОАЭ и иного экономического присутствия в ОАЭ. Если нерезидент имеет ПП в ОАЭ или "устойчивую связь" с ОАЭ в связи с получением доходов от эмиратской недвижимости, то он также должен зарегистрироваться в налоговых органах ОАЭ и уплачивать налог на прибыль с эмиратских доходов (стандартная ставка составляет 9%).
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Аренда недвижимости - зданий и помещений; строительство, монтаж, сборка, ремонт и техобслуживание любого имущества
(Издательство "Главная книга", 2025)Аренда недвижимости - зданий и помещений; строительство, монтаж, сборка, ремонт и техобслуживание любого имущества
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим возникает следующий вопрос. Кто признается налоговым агентом в отношении доходов иностранной организации:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим возникает следующий вопрос. Кто признается налоговым агентом в отношении доходов иностранной организации:
Статья: Вопросы методологии использования и применения международных налоговых договоров
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Рассмотрим действие экономического подхода к устранению двойного налогообложения сначала применительно к связке юрисдикций S1 - R. В случае если ставка налога в государстве S1 больше, чем в R, то экономический подход подразумевает, что налог должен быть фактически уплачен только в S1 (государство R должно либо предоставить освобождение соответствующего дохода своего резидента от налогообложения, либо разрешить зачет налога, уплаченного арендодателем в государстве S1, против своего налога, начисленного в отношении того же самого дохода. Если же ставка налогообложения в государстве источника дохода (S1) меньше, чем в государстве налогового резидентства получателя дохода (R), то экономический подход подразумевает уплату в государстве S1 налога по национальной ставке, а государство R, если оно добровольно не освободит этот доход от налогообложения, будет вправе требовать доплаты в свой бюджет разницы между начисленным им налогом на указанный доход и суммой налога, уплаченной его налоговым резидентом в стране источника дохода. При этом в совокупности уровень налогообложения все равно не будет экономически превышать наибольшего из двух стран уровня налогообложения (в данном случае налогообложения в государстве R). Аналогичным образом будет осуществляться налогообложение и тогда, когда разница в уровне налогообложения между двумя государствами будет обусловлена не различием в применимых ставках налога, а иными причинами, например различиями в формировании налоговой базы (например, если государство S1 не допускает уменьшения нерезидентом полученного дохода на сумму расходов, связанных с эксплуатацией недвижимого имущества и сдачей его в аренду, тогда как государство R берет налог с прибыли своих резидентов).
(Брук Б.Я.)
("Закон", 2023, NN 11, 12)Рассмотрим действие экономического подхода к устранению двойного налогообложения сначала применительно к связке юрисдикций S1 - R. В случае если ставка налога в государстве S1 больше, чем в R, то экономический подход подразумевает, что налог должен быть фактически уплачен только в S1 (государство R должно либо предоставить освобождение соответствующего дохода своего резидента от налогообложения, либо разрешить зачет налога, уплаченного арендодателем в государстве S1, против своего налога, начисленного в отношении того же самого дохода. Если же ставка налогообложения в государстве источника дохода (S1) меньше, чем в государстве налогового резидентства получателя дохода (R), то экономический подход подразумевает уплату в государстве S1 налога по национальной ставке, а государство R, если оно добровольно не освободит этот доход от налогообложения, будет вправе требовать доплаты в свой бюджет разницы между начисленным им налогом на указанный доход и суммой налога, уплаченной его налоговым резидентом в стране источника дохода. При этом в совокупности уровень налогообложения все равно не будет экономически превышать наибольшего из двух стран уровня налогообложения (в данном случае налогообложения в государстве R). Аналогичным образом будет осуществляться налогообложение и тогда, когда разница в уровне налогообложения между двумя государствами будет обусловлена не различием в применимых ставках налога, а иными причинами, например различиями в формировании налоговой базы (например, если государство S1 не допускает уменьшения нерезидентом полученного дохода на сумму расходов, связанных с эксплуатацией недвижимого имущества и сдачей его в аренду, тогда как государство R берет налог с прибыли своих резидентов).
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ при аренде коммерческой и жилой недвижимости
(Консультация эксперта, 2025)НДФЛ при аренде коммерческой и жилой недвижимости
Вопрос: Об уплате НДФЛ нерезидентами, а также о налоге на имущество физлиц и транспортном налоге в отношении объектов престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)В части налогообложения объектов престижного потребления отмечается, что данный вопрос урегулирован в рамках налога на имущество физических лиц и транспортного налога путем увеличения налоговой нагрузки на собственников дорогих объектов недвижимости и дорогих легковых автомобилей.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)В части налогообложения объектов престижного потребления отмечается, что данный вопрос урегулирован в рамках налога на имущество физических лиц и транспортного налога путем увеличения налоговой нагрузки на собственников дорогих объектов недвижимости и дорогих легковых автомобилей.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.