Налог на наследство
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Доводы кассационной жалобы о том, что ответчики данным земельным участком фактически пользовались на праве постоянного (бессрочного) пользования и в течение всего времени после принятия наследства уплачивали земельный налог, основанием для отмены обжалуемых судебных постановлений не являются, поскольку исходя из системного толкования положений пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, право собственности и иные вещные права на землю подлежат государственной регистрации, которая является единственным доказательством существования зарегистрированного права, в связи с чем, следует вывод, что только наличие зарегистрированного права собственности (иного вещного права) на земельный участок позволяет его собственнику (обладателю иного вещно-правового титула на землю) уплачивать плату за его использование в виде земельного налога."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе принять к вычету суммы НДС по товарам, полученным в порядке наследования, т.к. право на налоговые вычеты не передается по наследству.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе принять к вычету суммы НДС по товарам, полученным в порядке наследования, т.к. право на налоговые вычеты не передается по наследству.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об оплате наследниками задолженности по налогу на имущество физлиц в отношении наследуемого жилого дома.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75959)Вопрос: По наследству от дяди братьям перешел жилой дом (в равных долях). В отношении этого дома имеется задолженность по налогу на имущество физлиц за несколько лет. Должны ли они как наследники погасить эту задолженность и в каком размере каждый?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 17.11.2025)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)земельный налог - если в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения есть облагаемые земельные участки. Налог вы платите в том же порядке, что и обычные физлица (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо (в том числе ИП) получает участок по наследству, платить налог нужно со дня открытия наследства независимо от того, когда в ЕГРН появится запись о регистрации права на участок (п. 8 ст. 396 НК РФ, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
(КонсультантПлюс, 2025)если физлицо (в том числе ИП) получает участок по наследству, платить налог нужно со дня открытия наследства независимо от того, когда в ЕГРН появится запись о регистрации права на участок (п. 8 ст. 396 НК РФ, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54).
Ситуация: Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается со дня открытия наследства (п. 8 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается со дня открытия наследства (п. 8 ст. 396 НК РФ).
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дата открытия наследства является определяющей для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц и земельным налогом наследника.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Дата открытия наследства является определяющей для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц и земельным налогом наследника.
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исключением является исчисление налога на имущество, перешедшее по наследству, - налог рассчитывается со дня открытия наследства (как правило, момента смерти наследодателя) (п. 7 ст. 408 НК РФ; п. 1 ст. 1114 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Исключением является исчисление налога на имущество, перешедшее по наследству, - налог рассчитывается со дня открытия наследства (как правило, момента смерти наследодателя) (п. 7 ст. 408 НК РФ; п. 1 ст. 1114 ГК РФ).
Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, перешедшего по наследству.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-05-06-01/36319)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, перешедшего по наследству.
(Письмо Минфина России от 18.04.2024 N 03-05-06-01/36319)Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении недвижимого имущества, перешедшего по наследству.
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Налоговые последствия передачи наследства
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Налоговые последствия передачи наследства
Статья: Дела наследственные
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особыми правилами (и обычно - отдельно заключаемыми конвенциями) регламентируются вопросы взимания налогов с наследств в трансграничных ситуациях. Однако для Российской Федерации этот вопрос не столь актуален ввиду отмены соответствующего налога.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особыми правилами (и обычно - отдельно заключаемыми конвенциями) регламентируются вопросы взимания налогов с наследств в трансграничных ситуациях. Однако для Российской Федерации этот вопрос не столь актуален ввиду отмены соответствующего налога.