Налог на наследование и дарение
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на наследование и дарение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36292)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36292)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
Статья: Правовое регулирование местных налогов: опыт Китайской Республики (Тайвань)
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)- 50% дохода от налога на наследование и дарение, собранного в городе центрального подчинения, передаются соответствующему городу и 80% дохода от налога на наследование и дарение, собранного в провинциальном городе, сельском поселении, поселке городского типа и уездном городе передается этим административным единицам;
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)- 50% дохода от налога на наследование и дарение, собранного в городе центрального подчинения, передаются соответствующему городу и 80% дохода от налога на наследование и дарение, собранного в провинциальном городе, сельском поселении, поселке городского типа и уездном городе передается этим административным единицам;
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗ
(ред. от 07.04.2025)
"О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"последний абзац пункта 3 статьи 5 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 593);
(ред. от 07.04.2025)
"О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"последний абзац пункта 3 статьи 5 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 593);
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"пункты 5 и 6 статьи 1 Закона Российской Федерации от 6 марта 1993 года N 4618-1 "О внесении изменений и дополнений в Законы РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР", "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", Законы Российской Федерации "О государственной пошлине", "О налоге на имущество предприятий", "О налоге на добавленную стоимость", "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 14, ст. 486);
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"пункты 5 и 6 статьи 1 Закона Российской Федерации от 6 марта 1993 года N 4618-1 "О внесении изменений и дополнений в Законы РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР", "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", Законы Российской Федерации "О государственной пошлине", "О налоге на имущество предприятий", "О налоге на добавленную стоимость", "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 14, ст. 486);
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если при получении имущественных прав в порядке наследования или дарения налог не взимался в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, то при налогообложении доходов, полученных при продаже таких имущественных прав, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущественных прав, если эти расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если при получении имущественных прав в порядке наследования или дарения налог не взимался в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, то при налогообложении доходов, полученных при продаже таких имущественных прав, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение таких имущественных прав, если эти расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения.
Статья: Правовые основы бюджетной системы и разграничения доходов и расходов в Китайской Республике
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В налоговом законодательстве вопросы распределения доходов регламентированы в части потери налоговых доходов. Так, в ст. 33, 34 Закона 1977 г. "О налоге на землю" и ст. 58-1 Закона 1973 г. "О налоге на наследование и дарение" содержатся похожие нормы о том, что потери налоговых доходов (местной власти) правительствами города центрального подчинения, уезда (города) подлежат возмещению центральным правительством и не подпадают под ограничение ст. 23 Закона "О бюджете", которая запрещает использование доходов от государственных облигаций для покрытия текущих расходов.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В налоговом законодательстве вопросы распределения доходов регламентированы в части потери налоговых доходов. Так, в ст. 33, 34 Закона 1977 г. "О налоге на землю" и ст. 58-1 Закона 1973 г. "О налоге на наследование и дарение" содержатся похожие нормы о том, что потери налоговых доходов (местной власти) правительствами города центрального подчинения, уезда (города) подлежат возмещению центральным правительством и не подпадают под ограничение ст. 23 Закона "О бюджете", которая запрещает использование доходов от государственных облигаций для покрытия текущих расходов.
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для решения проблем имущественной дифференциации в Российской Федерации сделана попытка введения "налога на роскошь". Налогообложение роскоши решено было реализовать, во-первых, путем усиления прогрессии в налоге на имущество физических лиц и, во-вторых, путем введения с 1 января 2014 г. повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога по автомобилям стоимостью более 3 миллионов рублей. Однако добиться сокращения разрыва в доходах граждан лишь за счет прогрессивного налога на недвижимость или транспортного налога невозможно. Необходимо по опыту зарубежных стран вводить отдельные налоги на богатство, например налог на наследование и дарение.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для решения проблем имущественной дифференциации в Российской Федерации сделана попытка введения "налога на роскошь". Налогообложение роскоши решено было реализовать, во-первых, путем усиления прогрессии в налоге на имущество физических лиц и, во-вторых, путем введения с 1 января 2014 г. повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога по автомобилям стоимостью более 3 миллионов рублей. Однако добиться сокращения разрыва в доходах граждан лишь за счет прогрессивного налога на недвижимость или транспортного налога невозможно. Необходимо по опыту зарубежных стран вводить отдельные налоги на богатство, например налог на наследование и дарение.
Статья: Повышение роли налоговой политики Российской Федерации в мобилизации финансовых ресурсов
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Начало 2000-х гг. характеризовалось отменой ряда налогов, в том числе таких важных доходных источников, как налог с продаж, налог на дарение и наследование, и ограничением применения налога на игорный бизнес.
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Начало 2000-х гг. характеризовалось отменой ряда налогов, в том числе таких важных доходных источников, как налог с продаж, налог на дарение и наследование, и ограничением применения налога на игорный бизнес.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-вторых, в число налогов, на которые распространялись соглашения, традиционно включались с российской стороны - НДФЛ, налог на прибыль организаций <377>, налог на имущество организаций, НИФЛ. Нельзя найти ни одного примера, когда Российской Федерацией было бы заключено хотя бы одно соглашение, затрагивающее взимание других прямых налогов, например, единого социального налога (отменен с 2010 г.), налога на землю, НДПИ или налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (отменен с 1 января 2006 г.) <378>. При этом в национальном налоговом законодательстве последовательно проводилась политика, направленная на исключение налогообложения указанными "другими прямыми налогами" элементов доходов (прибылей) и имущества в трансграничных ситуациях, что могло бы спровоцировать двойное налогообложение на практике;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-вторых, в число налогов, на которые распространялись соглашения, традиционно включались с российской стороны - НДФЛ, налог на прибыль организаций <377>, налог на имущество организаций, НИФЛ. Нельзя найти ни одного примера, когда Российской Федерацией было бы заключено хотя бы одно соглашение, затрагивающее взимание других прямых налогов, например, единого социального налога (отменен с 2010 г.), налога на землю, НДПИ или налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (отменен с 1 января 2006 г.) <378>. При этом в национальном налоговом законодательстве последовательно проводилась политика, направленная на исключение налогообложения указанными "другими прямыми налогами" элементов доходов (прибылей) и имущества в трансграничных ситуациях, что могло бы спровоцировать двойное налогообложение на практике;
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)уплаченный налог при получении ценных бумаг в порядке наследования или дарения;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)уплаченный налог при получении ценных бумаг в порядке наследования или дарения;
Статья: Труд и социальное обеспечение женщин: актуальные проблемы правового регулирования
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).