Налог на наследование и дарение
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на наследование и дарение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36292)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-04-05/36292)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в порядке наследования или дарения.
Статья: Правовые основы бюджетной системы и разграничения доходов и расходов в Китайской Республике
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В налоговом законодательстве вопросы распределения доходов регламентированы в части потери налоговых доходов. Так, в ст. 33, 34 Закона 1977 г. "О налоге на землю" и ст. 58-1 Закона 1973 г. "О налоге на наследование и дарение" содержатся похожие нормы о том, что потери налоговых доходов (местной власти) правительствами города центрального подчинения, уезда (города) подлежат возмещению центральным правительством и не подпадают под ограничение ст. 23 Закона "О бюджете", которая запрещает использование доходов от государственных облигаций для покрытия текущих расходов.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 7)В налоговом законодательстве вопросы распределения доходов регламентированы в части потери налоговых доходов. Так, в ст. 33, 34 Закона 1977 г. "О налоге на землю" и ст. 58-1 Закона 1973 г. "О налоге на наследование и дарение" содержатся похожие нормы о том, что потери налоговых доходов (местной власти) правительствами города центрального подчинения, уезда (города) подлежат возмещению центральным правительством и не подпадают под ограничение ст. 23 Закона "О бюджете", которая запрещает использование доходов от государственных облигаций для покрытия текущих расходов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗ
(ред. от 07.04.2025)
"О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"последний абзац пункта 3 статьи 5 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 593);
(ред. от 07.04.2025)
"О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"последний абзац пункта 3 статьи 5 Закона Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 593);
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"пункты 5 и 6 статьи 1 Закона Российской Федерации от 6 марта 1993 года N 4618-1 "О внесении изменений и дополнений в Законы РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР", "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", Законы Российской Федерации "О государственной пошлине", "О налоге на имущество предприятий", "О налоге на добавленную стоимость", "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 14, ст. 486);
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"пункты 5 и 6 статьи 1 Закона Российской Федерации от 6 марта 1993 года N 4618-1 "О внесении изменений и дополнений в Законы РСФСР "О государственных пенсиях в РСФСР", "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения", Законы Российской Федерации "О государственной пошлине", "О налоге на имущество предприятий", "О налоге на добавленную стоимость", "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 14, ст. 486);
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для решения проблем имущественной дифференциации в Российской Федерации сделана попытка введения "налога на роскошь". Налогообложение роскоши решено было реализовать, во-первых, путем усиления прогрессии в налоге на имущество физических лиц и, во-вторых, путем введения с 1 января 2014 г. повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога по автомобилям стоимостью более 3 миллионов рублей. Однако добиться сокращения разрыва в доходах граждан лишь за счет прогрессивного налога на недвижимость или транспортного налога невозможно. Необходимо по опыту зарубежных стран вводить отдельные налоги на богатство, например налог на наследование и дарение.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для решения проблем имущественной дифференциации в Российской Федерации сделана попытка введения "налога на роскошь". Налогообложение роскоши решено было реализовать, во-первых, путем усиления прогрессии в налоге на имущество физических лиц и, во-вторых, путем введения с 1 января 2014 г. повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога по автомобилям стоимостью более 3 миллионов рублей. Однако добиться сокращения разрыва в доходах граждан лишь за счет прогрессивного налога на недвижимость или транспортного налога невозможно. Необходимо по опыту зарубежных стран вводить отдельные налоги на богатство, например налог на наследование и дарение.
Статья: Труд и социальное обеспечение женщин: актуальные проблемы правового регулирования
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплаченный налог при получении ценных бумаг в порядке наследования или дарения;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплаченный налог при получении ценных бумаг в порядке наследования или дарения;
"Момент заключения договора в российском гражданском праве: монография"
(Танага А.Н.)
("Проспект", 2023)Уже мало кто помнит, как появилась норма о воскрешении ничтожного в силу несоблюдения нотариальной формы договора. Это было в самом начале 90-х гг. прошлого века, за два-три года до вступления в силу Гражданского кодекса РФ. Ее крестным отцом был Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" <1>. Налог по нему был дифференцирован в зависимости от степени родства дарителя и одаряемого и доходил в отдельных случаях почти до половины стоимости подаренного имущества. Но основанием его начисления было извещение нотариуса об удостоверении договора дарения - тогда все сделки с недвижимостью требовали обязательного нотариального удостоверения. Иначе договор считался ничтожным. Тогда многие не стали ходить к нотариусу, дарители делали вид, что уклоняются от нотариального удостоверения, одаряемые доказывали свою добросовестность. Тогда решение суда заменяло нотариальное удостоверение. И не было оснований начисления такого налога и нотариальной пошлины. Практика была поддержана Верховным Судом РФ. А на основании нее появился п. 1 ст. 165 ГК РФ.
(Танага А.Н.)
("Проспект", 2023)Уже мало кто помнит, как появилась норма о воскрешении ничтожного в силу несоблюдения нотариальной формы договора. Это было в самом начале 90-х гг. прошлого века, за два-три года до вступления в силу Гражданского кодекса РФ. Ее крестным отцом был Закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" <1>. Налог по нему был дифференцирован в зависимости от степени родства дарителя и одаряемого и доходил в отдельных случаях почти до половины стоимости подаренного имущества. Но основанием его начисления было извещение нотариуса об удостоверении договора дарения - тогда все сделки с недвижимостью требовали обязательного нотариального удостоверения. Иначе договор считался ничтожным. Тогда многие не стали ходить к нотариусу, дарители делали вид, что уклоняются от нотариального удостоверения, одаряемые доказывали свою добросовестность. Тогда решение суда заменяло нотариальное удостоверение. И не было оснований начисления такого налога и нотариальной пошлины. Практика была поддержана Верховным Судом РФ. А на основании нее появился п. 1 ст. 165 ГК РФ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-вторых, в число налогов, на которые распространялись соглашения, традиционно включались с российской стороны - НДФЛ, налог на прибыль организаций <377>, налог на имущество организаций, НИФЛ. Нельзя найти ни одного примера, когда Российской Федерацией было бы заключено хотя бы одно соглашение, затрагивающее взимание других прямых налогов, например, единого социального налога (отменен с 2010 г.), налога на землю, НДПИ или налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (отменен с 1 января 2006 г.) <378>. При этом в национальном налоговом законодательстве последовательно проводилась политика, направленная на исключение налогообложения указанными "другими прямыми налогами" элементов доходов (прибылей) и имущества в трансграничных ситуациях, что могло бы спровоцировать двойное налогообложение на практике;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)во-вторых, в число налогов, на которые распространялись соглашения, традиционно включались с российской стороны - НДФЛ, налог на прибыль организаций <377>, налог на имущество организаций, НИФЛ. Нельзя найти ни одного примера, когда Российской Федерацией было бы заключено хотя бы одно соглашение, затрагивающее взимание других прямых налогов, например, единого социального налога (отменен с 2010 г.), налога на землю, НДПИ или налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (отменен с 1 января 2006 г.) <378>. При этом в национальном налоговом законодательстве последовательно проводилась политика, направленная на исключение налогообложения указанными "другими прямыми налогами" элементов доходов (прибылей) и имущества в трансграничных ситуациях, что могло бы спровоцировать двойное налогообложение на практике;
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплаченный налог при получении ценных бумаг в порядке наследования или дарения.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)уплаченный налог при получении ценных бумаг в порядке наследования или дарения.
Статья: Повышение роли налоговой политики Российской Федерации в мобилизации финансовых ресурсов
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Начало 2000-х гг. характеризовалось отменой ряда налогов, в том числе таких важных доходных источников, как налог с продаж, налог на дарение и наследование, и ограничением применения налога на игорный бизнес.
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2023, N 12)Начало 2000-х гг. характеризовалось отменой ряда налогов, в том числе таких важных доходных источников, как налог с продаж, налог на дарение и наследование, и ограничением применения налога на игорный бизнес.
Статья: Основные начала налогового права зарубежных стран: по мотивам трудов профессора Ильи Ильича Кучерова
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- поимущественные налоги, как правило, устанавливаются на субфедеральном или местном уровне. Исключение могут составлять налоги на богатство (чистое богатство), наследование и дарение. Будучи налогами на богатство, такие налоги устанавливаются на общенациональном уровне в целях распределения между всеми жителями страны.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2025, N 9)- поимущественные налоги, как правило, устанавливаются на субфедеральном или местном уровне. Исключение могут составлять налоги на богатство (чистое богатство), наследование и дарение. Будучи налогами на богатство, такие налоги устанавливаются на общенациональном уровне в целях распределения между всеми жителями страны.