Налог на машиноместо организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на машиноместо организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Возбуждение (прекращение) процедуры банкротства, включение (исключение) требований в реестр (из реестра): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Участник долевого строительства хочет включить в реестр требование о передаче помещения или машино-места
(КонсультантПлюс, 2026)Участник долевого строительства хочет включить в реестр требование о передаче помещения или машино-места
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
Вопрос: Об определении понятия "машино-место" в целях налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 25.07.2023 N БС-4-21/9453@)Вопрос: Об определении понятия "машино-место" в целях налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 25.07.2023 N БС-4-21/9453@)Вопрос: Об определении понятия "машино-место" в целях налога на имущество организаций.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2023 N 338-ФЗ
"О гаражных объединениях и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"5) с уплатой налогов и сборов, связанных с деятельностью товарищества собственников недвижимости, в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
"О гаражных объединениях и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"5) с уплатой налогов и сборов, связанных с деятельностью товарищества собственников недвижимости, в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Анализ вышеназванных положений законодательства позволяет сделать вывод о том, что для организаций-застройщиков установлены специальные правила налогообложения, предполагающие отражение в регистрах налогового учета не доходов и расходов от реализации помещений (квартир), а определение налоговой базы исходя из итоговой величины финансового результата (прибыли или убытка). При этом критерием определения финансового результата является использование полученных от дольщиков средств по целевому назначению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Анализ вышеназванных положений законодательства позволяет сделать вывод о том, что для организаций-застройщиков установлены специальные правила налогообложения, предполагающие отражение в регистрах налогового учета не доходов и расходов от реализации помещений (квартир), а определение налоговой базы исходя из итоговой величины финансового результата (прибыли или убытка). При этом критерием определения финансового результата является использование полученных от дольщиков средств по целевому назначению.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичный подход применяется и в отношении гаражей и машино-мест, находящихся в собственности или хозяйственном ведении организаций.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичный подход применяется и в отношении гаражей и машино-мест, находящихся в собственности или хозяйственном ведении организаций.
Статья: Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Что касается НДС, то его начисляют только в случае аренды парковочных мест для работников. По мнению Минфина, если работодатель предоставляет парковку бесплатно, это приравнивается к безвозмездному оказанию услуг <19>. В таком случае базой по НДС является рыночная стоимость аренды машино-мест. При этом НДС, предъявленный арендодателем, вы вправе принять к вычету <20>. Таким образом, дополнительной налоговой нагрузки при отражении таких операций у организации не возникает.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Что касается НДС, то его начисляют только в случае аренды парковочных мест для работников. По мнению Минфина, если работодатель предоставляет парковку бесплатно, это приравнивается к безвозмездному оказанию услуг <19>. В таком случае базой по НДС является рыночная стоимость аренды машино-мест. При этом НДС, предъявленный арендодателем, вы вправе принять к вычету <20>. Таким образом, дополнительной налоговой нагрузки при отражении таких операций у организации не возникает.
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые по кадастровой стоимости объекты: торгово-офисная недвижимость, жилые помещения, гаражи, машино-места и др. Налог уплачивается, когда они находятся на территории РФ и принадлежат организации на праве собственности либо получены по концессионному соглашению (пп. 2 п. 1 ст. 374, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-05-05-01/77851);
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые по кадастровой стоимости объекты: торгово-офисная недвижимость, жилые помещения, гаражи, машино-места и др. Налог уплачивается, когда они находятся на территории РФ и принадлежат организации на праве собственности либо получены по концессионному соглашению (пп. 2 п. 1 ст. 374, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-05-05-01/77851);
Информация: Организациям направлены сообщения об исчисленных суммах налогов на имущество за 2024 год
("Официальный сайт ФНС России", 2025)В сообщения включены расчеты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по объектам недвижимости организаций, облагаемым исходя из кадастровой стоимости. Это внесенные в перечни, ежегодно формируемые субъектами РФ, административно-деловые и торговые центры, помещения в них, а также жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозпостройки в соответствии с законами субъектов РФ.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)В сообщения включены расчеты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по объектам недвижимости организаций, облагаемым исходя из кадастровой стоимости. Это внесенные в перечни, ежегодно формируемые субъектами РФ, административно-деловые и торговые центры, помещения в них, а также жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозпостройки в соответствии с законами субъектов РФ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичный подход применяется и в отношении гаражей и машино-мест, находящихся в собственности или хозяйственном ведении организаций.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичный подход применяется и в отношении гаражей и машино-мест, находящихся в собственности или хозяйственном ведении организаций.
Статья: Налог на имущество - изменения для организаций с 2024 года (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Приказу ФНС от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)В то же время если организация владеет нежилым помещением в многоквартирном доме, то такое помещение облагается налогом по кадастровой стоимости, только если оно включено в региональный "кадастровый" перечень недвижимости и у него есть кадастровая стоимость. Поскольку нежилые помещения, в отличие, например, от машино-мест и жилых помещений, не поименованы в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в качестве отдельного вида объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)В то же время если организация владеет нежилым помещением в многоквартирном доме, то такое помещение облагается налогом по кадастровой стоимости, только если оно включено в региональный "кадастровый" перечень недвижимости и у него есть кадастровая стоимость. Поскольку нежилые помещения, в отличие, например, от машино-мест и жилых помещений, не поименованы в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в качестве отдельного вида объектов недвижимости, которые облагаются по кадастровой стоимости.
Статья: Особенности расчета налога на имущество
(Афанасова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- жилой недвижимости, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства.
(Афанасова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)- жилой недвижимости, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 11)ФНС напомнила о планах Минфина подвести всю недвижимость организаций под налог по кадастровой стоимости. Это заложено в Основных направлениях налоговой политики на 2023 г. и плановый период 2024 - 2025 гг.
("Главная книга", 2023, N 11)ФНС напомнила о планах Минфина подвести всю недвижимость организаций под налог по кадастровой стоимости. Это заложено в Основных направлениях налоговой политики на 2023 г. и плановый период 2024 - 2025 гг.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <2>.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок <2>.