Налог на имущество при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Отменяя решение районного суда и отказывая в удовлетворении административного иска, суд апелляционной инстанции указал, что доход ФИО1 от продажи земельного участка оказался меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7. Для такого случая положениями пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, которые в целях налогообложения принимаются равными соответствующей кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Исчисление налоговой базы с учетом предусмотренной пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации юридической фикции при наличии указанного в ней фактического состава не означает исчисление дохода исходя из стоимости отчужденного имущества."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2025)И продавец, и покупатель корректируют налог на коэффициент Кв, который зависит от количества полных месяцев владения. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу - после 15-го числа (ст. 382 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)И продавец, и покупатель корректируют налог на коэффициент Кв, который зависит от количества полных месяцев владения. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу - после 15-го числа (ст. 382 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Если возникновение права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
(ред. от 28.11.2025)Если возникновение права собственности (права хозяйственного ведения) на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 настоящего Кодекса, произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Аргумент 7. ИП не пользовался освобождением от налога на имущество по проданной недвижимости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Аргумент 7. ИП не пользовался освобождением от налога на имущество по проданной недвижимости.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать декларацию по налогу на имущество организаций при продаже объекта недвижимости в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Как подать декларацию по налогу на имущество организаций при продаже объекта недвижимости в течение года
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Возможен и иной подход: если ваша деятельность непосредственно связана с продажей недвижимого имущества, то продажа недвижимости облагается налогами в общем порядке в соответствии с вашим режимом налогообложения. Если такой предпринимательский доход подлежит обложению на ОСНО, то он облагается НДФЛ независимо от срока владения. Такие выводы можно сделать из Писем Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/3826, от 06.03.2024 N 03-04-05/20449, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 31.10.2022 N 03-04-05/105574, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758.
(КонсультантПлюс, 2026)Возможен и иной подход: если ваша деятельность непосредственно связана с продажей недвижимого имущества, то продажа недвижимости облагается налогами в общем порядке в соответствии с вашим режимом налогообложения. Если такой предпринимательский доход подлежит обложению на ОСНО, то он облагается НДФЛ независимо от срока владения. Такие выводы можно сделать из Писем Минфина России от 20.01.2025 N 03-04-05/3826, от 06.03.2024 N 03-04-05/20449, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 31.10.2022 N 03-04-05/105574, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества