Налог на имущество нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДФЛ нерезидентами, а также о налоге на имущество физлиц и транспортном налоге в отношении объектов престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Вопрос: Об уплате НДФЛ нерезидентами, а также о налоге на имущество физлиц и транспортном налоге в отношении объектов престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-05-06-01/16149)Вопрос: Об уплате НДФЛ нерезидентами, а также о налоге на имущество физлиц и транспортном налоге в отношении объектов престижного потребления.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)По общему правилу, установленному частью второй Налогового кодекса РФ, доход от недвижимого имущества, полученный физическим лицом, облагается налогом (НДФЛ) для нерезидентов в размере 30%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)По общему правилу, установленному частью второй Налогового кодекса РФ, доход от недвижимого имущества, полученный физическим лицом, облагается налогом (НДФЛ) для нерезидентов в размере 30%.
Нормативные акты
"Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"
(Заключена в г. Брюсселе 19.05.2015)
(с изм. от 30.01.2018)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Брюсселе 19.05.2015))(iv) налог на имущество физических лиц
(Заключена в г. Брюсселе 19.05.2015)
(с изм. от 30.01.2018)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Брюсселе 19.05.2015))(iv) налог на имущество физических лиц
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории России, подлежат обложению налогом в России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 6 п. 1 ст. 309 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории России, подлежат обложению налогом в России.
Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, от реализации долей в уставном капитале российского ООО, более 50% активов которого состоит из недвижимого имущества, облагается налогом на прибыль по ставке 20%.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, от реализации долей в уставном капитале российского ООО, более 50% активов которого состоит из недвижимого имущества, облагается налогом на прибыль по ставке 20%.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДФЛ с доходов иностранцев и нерезидентов >>>
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Однако между Правительством РФ и Правительством Республики Армения заключено Соглашение от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество". Согласно данному Соглашению авторское вознаграждение по общему правилу облагается только в Армении (п. п. 1, 2 Соглашения).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако между Правительством РФ и Правительством Республики Армения заключено Соглашение от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество". Согласно данному Соглашению авторское вознаграждение по общему правилу облагается только в Армении (п. п. 1, 2 Соглашения).
Статья: Имущество и доходы с него у россиян за рубежом - споры по налогам с доходов - избежание двойного налогообложения
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Также существует ошибочное мнение, что если передать имущество в доверительное управление резиденту иностранного государства, то налог на имущество в РФ платить будет не нужно, т.к. оно будет находиться под управлением (владением) нерезидента РФ. В следующем судебном споре описан похожий случай. Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на имущество. Решением суда от 26.05.2011 требования оставлены без удовлетворения. Общество подало апелляционную жалобу. ИФНС проведена налоговая проверка, в результате которой обществу было предложено уплатить недоимку по налогу на имущество организаций, начислены пени по налогу на имущество, поскольку находящееся на территории иностранного государства (Республика Беларусь) недвижимое имущество общества, переданное в доверительное управление резиденту иностранного государства, подлежит налогообложению на территории Российской Федерации с учетом ст. 386 НК РФ.
(Тихонова Н.)
("Жилищное право", 2021, N 7)Также существует ошибочное мнение, что если передать имущество в доверительное управление резиденту иностранного государства, то налог на имущество в РФ платить будет не нужно, т.к. оно будет находиться под управлением (владением) нерезидента РФ. В следующем судебном споре описан похожий случай. Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на имущество. Решением суда от 26.05.2011 требования оставлены без удовлетворения. Общество подало апелляционную жалобу. ИФНС проведена налоговая проверка, в результате которой обществу было предложено уплатить недоимку по налогу на имущество организаций, начислены пени по налогу на имущество, поскольку находящееся на территории иностранного государства (Республика Беларусь) недвижимое имущество общества, переданное в доверительное управление резиденту иностранного государства, подлежит налогообложению на территории Российской Федерации с учетом ст. 386 НК РФ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Налог на имущество. Заявлена "проработка перехода" к обложению всех объектов недвижимости по кадастровой стоимости (за точечными исключениями). При этом отмечено, что прямо сейчас такой переход был бы преждевременным. Ранее в Минфине оговаривали, что сначала должно быть установлено четкое разграничение между движимым и недвижимым имуществом (см. ГК, 2023, N 11, с. 94).
("Главная книга", 2024, N 22)Налог на имущество. Заявлена "проработка перехода" к обложению всех объектов недвижимости по кадастровой стоимости (за точечными исключениями). При этом отмечено, что прямо сейчас такой переход был бы преждевременным. Ранее в Минфине оговаривали, что сначала должно быть установлено четкое разграничение между движимым и недвижимым имуществом (см. ГК, 2023, N 11, с. 94).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации, зависит от того, является ли лицо налоговым резидентом Российской Федерации либо не является таковым.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Порядок налогообложения доходов, полученных физическим лицом от продажи объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации, зависит от того, является ли лицо налоговым резидентом Российской Федерации либо не является таковым.
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о взносах за первый и второй месяц квартала; НДФЛ дважды в месяц, в декабре - трижды; авансах по УСН; налогах на имущество, транспортном и земельном; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о взносах за первый и второй месяц квартала; НДФЛ дважды в месяц, в декабре - трижды; авансах по УСН; налогах на имущество, транспортном и земельном; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)в-третьих, при налогообложении имущества, расположенного за рубежом, либо, напротив, находящегося на территории государства и принадлежащего нерезиденту, основания для налогообложения устанавливаются по критерию места нахождения имущества либо критерию резидентства его собственника соответственно;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)в-третьих, при налогообложении имущества, расположенного за рубежом, либо, напротив, находящегося на территории государства и принадлежащего нерезиденту, основания для налогообложения устанавливаются по критерию места нахождения имущества либо критерию резидентства его собственника соответственно;
Вопрос: При покупке недвижимости в Азербайджане нужно ли ставить контракт на валютный учет в банке? Возникает ли объект налогообложения по НДС? Как будет производиться уплата налога на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Рассматриваемый контракт на валютный учет ставить не требуется. Принадлежащее российской организации недвижимое имущество, расположенное на территории Азербайджана, может облагаться налогом на имущество как в РФ, так и на территории Азербайджана, с последующим зачетом налога на имущество. Покупка недвижимости в Азербайджане не является объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Рассматриваемый контракт на валютный учет ставить не требуется. Принадлежащее российской организации недвижимое имущество, расположенное на территории Азербайджана, может облагаться налогом на имущество как в РФ, так и на территории Азербайджана, с последующим зачетом налога на имущество. Покупка недвижимости в Азербайджане не является объектом налогообложения по НДС.