Налог на имущество физических лиц Владимир
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц Владимир (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 11.04.2022 N 305-ЭС22-3386 по делу N А40-9390/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа, обязании произвести перерасчет.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что предприниматель в спорном периоде использовал все здание, включая часть, относящуюся к самовольной пристройке, для предпринимательской деятельности и извлечения прибыли путем сдачи помещений в спорной части здания в аренду, что подтверждается результатом осмотра здания и договорами аренды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Пивоварова Владимира Владимировича на решение Арбитражного суда города Москвы от 26.07.2021, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2021 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.01.2022 по делу N А40-9390/2020 по заявлению индивидуального предпринимателя Пивоварова Владимира Владимировича к Инспекции Федеральной налоговой службы N 22 по городу Москве о признании недействительным налогового уведомления от 13.09.2019 N 70833226 в части начисления налога на имущество физических лиц в отношении здания с кадастровым номером 77:04:0001004:1041 за 2017 год в размере 403 562,29 рублей, за 2018 год в размере 1 227 922,87 рублей, об обязании инспекции произвести перерасчет налога на имущество физических лиц в отношении здания с кадастровым номером 77:04:0001004:1041, исходя из площади объекта налогообложения 644,1 кв. м и кадастровой стоимости в размере 79 503 942,46 рублей,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа, обязании произвести перерасчет.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что предприниматель в спорном периоде использовал все здание, включая часть, относящуюся к самовольной пристройке, для предпринимательской деятельности и извлечения прибыли путем сдачи помещений в спорной части здания в аренду, что подтверждается результатом осмотра здания и договорами аренды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Пивоварова Владимира Владимировича на решение Арбитражного суда города Москвы от 26.07.2021, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2021 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.01.2022 по делу N А40-9390/2020 по заявлению индивидуального предпринимателя Пивоварова Владимира Владимировича к Инспекции Федеральной налоговой службы N 22 по городу Москве о признании недействительным налогового уведомления от 13.09.2019 N 70833226 в части начисления налога на имущество физических лиц в отношении здания с кадастровым номером 77:04:0001004:1041 за 2017 год в размере 403 562,29 рублей, за 2018 год в размере 1 227 922,87 рублей, об обязании инспекции произвести перерасчет налога на имущество физических лиц в отношении здания с кадастровым номером 77:04:0001004:1041, исходя из площади объекта налогообложения 644,1 кв. м и кадастровой стоимости в размере 79 503 942,46 рублей,
Кассационное определение Верховного Суда РФ от 23.03.2022 N 16-КАД21-14-К4
Обстоятельства: Определением кассационная жалоба возвращена без рассмотрения по существу в связи с неустранением обстоятельств, являющихся основанием для ее возвращения (не указан адрес другого лица, участвующего в деле, не приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, не содержится ходатайство о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины либо об уменьшении ее размера или освобождении от ее уплаты).
Решение: Определение отменено. Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку в тексте жалобы содержалась просьба заявителя об освобождении от уплаты государственной пошлины в связи с трудным финансовым и семейным положением.решением Кировского районного суда г. Волгограда от 11 января 2021 г. удовлетворено частично административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Волгоградской области: с Волонцевича В.В. взыскана недоимка за 2016 - 2018 гг. по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу и пени.
Обстоятельства: Определением кассационная жалоба возвращена без рассмотрения по существу в связи с неустранением обстоятельств, являющихся основанием для ее возвращения (не указан адрес другого лица, участвующего в деле, не приложен документ, подтверждающий уплату государственной пошлины или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, не содержится ходатайство о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины либо об уменьшении ее размера или освобождении от ее уплаты).
Решение: Определение отменено. Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку в тексте жалобы содержалась просьба заявителя об освобождении от уплаты государственной пошлины в связи с трудным финансовым и семейным положением.решением Кировского районного суда г. Волгограда от 11 января 2021 г. удовлетворено частично административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 11 по Волгоградской области: с Волонцевича В.В. взыскана недоимка за 2016 - 2018 гг. по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу и пени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Соколов Вадим, ведущий юрисконсульт отдела по обслуживанию физических лиц обособленного подразделения г. Владимира ПРАВОКАРД.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)Соколов Вадим, ведущий юрисконсульт отдела по обслуживанию физических лиц обособленного подразделения г. Владимира ПРАВОКАРД.
Статья: Налогообложение недвижимого имущества: проблемы и перспективы
(Погодина И.В., Борисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2015, N 5; "Бюллетень нотариальной практики", 2015, N 4)Ставки налога на имущество физических лиц в городе Владимир
(Погодина И.В., Борисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2015, N 5; "Бюллетень нотариальной практики", 2015, N 4)Ставки налога на имущество физических лиц в городе Владимир
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 10.06.2003 N 21-09/30945
<Об уплате налогов индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным во Владимирской области и осуществляющим розничную торговлю в Москве>В соответствии со ст. 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога с продаж (в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
<Об уплате налогов индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным во Владимирской области и осуществляющим розничную торговлю в Москве>В соответствии со ст. 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога с продаж (в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Письмо ФНС РФ от 21.09.2009 N ШС-17-3/172@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-05-04-01/72 "Об исчислении налога на имущество физических лиц при приватизации коммунальных квартир")Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 10.09.2009 N 03-05-04-01/72 "Об исчислении налога на имущество физических лиц при приватизации коммунальных квартир")Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.
Интервью: Налог на имущество физических лиц: новые правила
("Бюджет", 2015, N 2)Справка "Бюджета". С 2015 г. новая методика расчета налога на имущество физических лиц (по кадастровой стоимости) будет введена в муниципальных образованиях 28 субъектов России:
("Бюджет", 2015, N 2)Справка "Бюджета". С 2015 г. новая методика расчета налога на имущество физических лиц (по кадастровой стоимости) будет введена в муниципальных образованиях 28 субъектов России:
Статья: Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(!) Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(!) Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости <1>.
"Сборник научно-практических статей II Международной научно-практической конференции "Актуальные проблемы предпринимательского и корпоративного права в России и за рубежом" (22 апреля 2015 года, г. Москва)"
(под общ. ред. С.Д. Могилевского, М.А. Егоровой)
("РАНХиГС при Президенте Российской Федерации. Юридический факультет им. М.М. Сперанского", "Юстицинформ", 2015)<1> С 1 января 2015 года новый налог на имущество физических лиц ввели: Республика Бурятия, Республика Татарстан, Республика Ингушетия, Республика Мордовия, Республика Карачаево-Черкесия, Республика Коми, Республика Удмуртия, Республика Башкортостан, Московская область, Новгородская область, Сахалинская область, Амурская область, Магаданская область, Новосибирская область, Ивановская область, Владимирская область, Нижегородская область, Самарская область, Тверская область, Ярославская область, Рязанская область, Архангельская область, Псковская область, Пензенская область, г. Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.
(под общ. ред. С.Д. Могилевского, М.А. Егоровой)
("РАНХиГС при Президенте Российской Федерации. Юридический факультет им. М.М. Сперанского", "Юстицинформ", 2015)<1> С 1 января 2015 года новый налог на имущество физических лиц ввели: Республика Бурятия, Республика Татарстан, Республика Ингушетия, Республика Мордовия, Республика Карачаево-Черкесия, Республика Коми, Республика Удмуртия, Республика Башкортостан, Московская область, Новгородская область, Сахалинская область, Амурская область, Магаданская область, Новосибирская область, Ивановская область, Владимирская область, Нижегородская область, Самарская область, Тверская область, Ярославская область, Рязанская область, Архангельская область, Псковская область, Пензенская область, г. Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.
Статья: Обсуждаем: как платить налог на имущество с торгового помещения, которое находится в жилом доме
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Подскажу одну лазейку, как можно снизить налог. Продайте помещение своему "физику", возьмите его в аренду по символической цене и компенсируйте ему налог на имущество. Его придется платить исходя из кадастровой стоимости, но по ставке 0,5% (п. 5 ст. 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц". - Примеч. ред.). Кстати, узнать кадастровую стоимость объекта можно на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Подскажу одну лазейку, как можно снизить налог. Продайте помещение своему "физику", возьмите его в аренду по символической цене и компенсируйте ему налог на имущество. Его придется платить исходя из кадастровой стоимости, но по ставке 0,5% (п. 5 ст. 1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц". - Примеч. ред.). Кстати, узнать кадастровую стоимость объекта можно на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).
Вопрос: Физическое лицо проживает в г. Волгограде. Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц занимаемой физическим лицом комнаты в коммунальной квартире в случае, если коммунальная квартира была приватизирована в общую долевую собственность?
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-05-06-01/172)Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 11.09.2009 N 03-05-06-01/172)Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.
Статья: Текущая информация о проектах законодательных и иных нормативных правовых актов (5 - 30 сентября 2008 г.)
("Законодательство и экономика", 2008, N 10)Как сообщил один из авторов законопроекта, первый заместитель председателя Комитета по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству Владимир Груздев, законопроект направлен на урегулирование правоотношений по налогообложению имущества физических лиц налогом на добавленную стоимость и налогом на имущество физических лиц, передаваемого в паевые инвестиционные фонды. По его словам, данные изменения направлены на развитие закрытых ПИФов, так как в настоящее время гражданам выгодно размещать в них крупные активы.
("Законодательство и экономика", 2008, N 10)Как сообщил один из авторов законопроекта, первый заместитель председателя Комитета по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству Владимир Груздев, законопроект направлен на урегулирование правоотношений по налогообложению имущества физических лиц налогом на добавленную стоимость и налогом на имущество физических лиц, передаваемого в паевые инвестиционные фонды. По его словам, данные изменения направлены на развитие закрытых ПИФов, так как в настоящее время гражданам выгодно размещать в них крупные активы.
Статья: Обсуждаем: что делать физлицу, если оно не получило налоговые уведомления
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Александр, не слушайте советов Владимира. Он покупал имущество аж пять лет назад. С 1 января 2015 г., если физлицо не получало налоговое уведомление и не платило налоги на недвижимое имущество и транспорт за время владения ими, оно обязано сообщить в инспекцию (п. 2.1 ст. 23 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ. - Примеч. ред.).
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Александр, не слушайте советов Владимира. Он покупал имущество аж пять лет назад. С 1 января 2015 г., если физлицо не получало налоговое уведомление и не платило налоги на недвижимое имущество и транспорт за время владения ими, оно обязано сообщить в инспекцию (п. 2.1 ст. 23 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ. - Примеч. ред.).
Вопрос: В каком порядке исчисляется налог на имущество физических лиц в отношении комнаты в коммунальной квартире в г. Санкт-Петербурге, приватизированной в общую долевую собственность?
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-05-06-01/189)Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина РФ от 14.09.2009 N 03-05-06-01/189)Таким образом, комната в коммунальной квартире является самостоятельным объектом обложения по налогу на имущество физических лиц.
Вопрос: В каких субъектах РФ с 01.01.2015 введен порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2015)Ответ: Начиная с налогового периода 2015 г. для расчета налога на имущество физических лиц кадастровую стоимость используют в муниципальных образованиях 28 субъектов Российской Федерации. Такими субъектами являются Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО - Югра, Ямало-Ненецкий АО. В остальных регионах, где законодательными органами власти субъектов РФ не принято решение об определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налоговая база за 2015 г. в отношении объектов налогообложения (за некоторым исключением <**>) определяется исходя из их инвентаризационной стоимости <*>. Исключением являются административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объекты, которые образованы в результате раздела данных центров, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, в случае принятия законодательным (представительным) органом субъекта РФ соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. До 01.01.2020 все регионы РФ должны перейти на взимание налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости всех объектов налогообложения.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2015)Ответ: Начиная с налогового периода 2015 г. для расчета налога на имущество физических лиц кадастровую стоимость используют в муниципальных образованиях 28 субъектов Российской Федерации. Такими субъектами являются Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО - Югра, Ямало-Ненецкий АО. В остальных регионах, где законодательными органами власти субъектов РФ не принято решение об определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налоговая база за 2015 г. в отношении объектов налогообложения (за некоторым исключением <**>) определяется исходя из их инвентаризационной стоимости <*>. Исключением являются административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объекты, которые образованы в результате раздела данных центров, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, в случае принятия законодательным (представительным) органом субъекта РФ соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. До 01.01.2020 все регионы РФ должны перейти на взимание налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости всех объектов налогообложения.
Статья: Декларирование доходов за 2016 год: особенности и разъяснения из уст ФНС
(Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 4)Окончание примера. Вернемся еще раз к условиям примера. Цена сделки, по которой была продана квартира, составляет 3,5 млн рублей. Квартира была продана в г. Александров Владимирской области. Согласно закону Владимирской области от 18.11.2014 N 134-03 "Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц" этот субъект РФ с 2015 года перешел на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости жилья. Предположим, что по состоянию на 1 января 2016 года кадастровая стоимость квартиры определена в сумме 4,7 млн рублей. Величина кадастровой стоимости после умножения на коэффициент 0,7 составила 3,29 млн рублей. Это значение меньше цены сделки купли-продажи квартиры (3,29 млн руб. < 3,5 млн руб.). Таким образом, для исчисления НДФЛ должна приниматься максимальная величина стоимости, которой в нашем случае является цена сделки - 3,5 млн рублей.
(Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 4)Окончание примера. Вернемся еще раз к условиям примера. Цена сделки, по которой была продана квартира, составляет 3,5 млн рублей. Квартира была продана в г. Александров Владимирской области. Согласно закону Владимирской области от 18.11.2014 N 134-03 "Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц" этот субъект РФ с 2015 года перешел на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости жилья. Предположим, что по состоянию на 1 января 2016 года кадастровая стоимость квартиры определена в сумме 4,7 млн рублей. Величина кадастровой стоимости после умножения на коэффициент 0,7 составила 3,29 млн рублей. Это значение меньше цены сделки купли-продажи квартиры (3,29 млн руб. < 3,5 млн руб.). Таким образом, для исчисления НДФЛ должна приниматься максимальная величина стоимости, которой в нашем случае является цена сделки - 3,5 млн рублей.