Налог на имущество физических лиц Пенза
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц Пенза (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 17.04.2023 N 88а-12466/2023 (УИД 58RS0027-01-2022-004015-13)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по налогу на имущество.
Обстоятельства: Ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога за спорный период.
Решение: Удовлетворено.Как усматривается из материалов дела, судебным приказом мирового судьи судебного участка N 8 Октябрьского района города Пензы с П. в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 3 595 рублей, что соответствует размеру задолженности административного истца за 2016 и 2017 годы. Указание в судебном приказе о взыскании задолженности за 2017 год в данном случае является опиской и не свидетельствует о несоблюдении инспекцией при обращении в суд требований части 2 статьи 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, предусматривающей обязанность приложения к административному исковому заявлению копии определения судьи об отмене судебного приказа по требованию о взыскании обязательных платежей и санкций.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по налогу на имущество.
Обстоятельства: Ответчиком не исполнена обязанность по уплате налога за спорный период.
Решение: Удовлетворено.Как усматривается из материалов дела, судебным приказом мирового судьи судебного участка N 8 Октябрьского района города Пензы с П. в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц в сумме 3 595 рублей, что соответствует размеру задолженности административного истца за 2016 и 2017 годы. Указание в судебном приказе о взыскании задолженности за 2017 год в данном случае является опиской и не свидетельствует о несоблюдении инспекцией при обращении в суд требований части 2 статьи 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, предусматривающей обязанность приложения к административному исковому заявлению копии определения судьи об отмене судебного приказа по требованию о взыскании обязательных платежей и санкций.
Апелляционное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 02.10.2019 N 29-АПА19-3
Об оставлении без изменения решения Пензенского областного суда от 14.06.2019, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 889 Перечня объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Пензенской области, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определенного приказом Департамента государственного имущества Пензенской области от 30.12.2014 N 567-пр.Барышева Г.П., являющаяся собственником названного выше здания, обратилась в суд с административным иском о признании недействующей приведенной нормы, обосновывая требования тем, что здание не обладает признаками объектов налогообложения, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, включение его в перечень не соответствует положениям статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушает ее права, поскольку влечет увеличение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
Об оставлении без изменения решения Пензенского областного суда от 14.06.2019, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 889 Перечня объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Пензенской области, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определенного приказом Департамента государственного имущества Пензенской области от 30.12.2014 N 567-пр.Барышева Г.П., являющаяся собственником названного выше здания, обратилась в суд с административным иском о признании недействующей приведенной нормы, обосновывая требования тем, что здание не обладает признаками объектов налогообложения, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, включение его в перечень не соответствует положениям статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации и нарушает ее права, поскольку влечет увеличение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<19> См.: Зрелов А.П. Тенденции установления ставок налогообложения имущества физических лиц // Налоговый вестник - Консультации. Разъяснения. Мнения. 2020. N 4. С. 72 - 77.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<19> См.: Зрелов А.П. Тенденции установления ставок налогообложения имущества физических лиц // Налоговый вестник - Консультации. Разъяснения. Мнения. 2020. N 4. С. 72 - 77.
Статья: Обжалование решений налоговых органов о доначислении физическим лицам налогов на имущество и транспортного налога в связи с налоговой амнистией
(Куприна Н.)
("Жилищное право", 2019, N 9)Но суды поддерживают налоговые органы и удовлетворяют административные иски о взыскании задолженности по имущественным налогам за 2014 год. Обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2014 год для налогоплательщиков - физических лиц установлена до 1 октября 2015 года. Следовательно, недоимка по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц может возникнуть только после неисполнения обязанности по уплате налога в указанный срок, то есть после 1 октября 2015 года, а в Федеральном законе N 436-ФЗ безнадежной к взысканию признается недоимка, имеющаяся у налогоплательщика по состоянию на 1 января 2015 года. Эта позиция содержится в решении Хабаровского районного суда от 16.01.2019 по делу N 2а-2347/2018, в решении Железнодорожного районного суда города Пензы от 24.01.2019 по делу N 2а-162/2019.
(Куприна Н.)
("Жилищное право", 2019, N 9)Но суды поддерживают налоговые органы и удовлетворяют административные иски о взыскании задолженности по имущественным налогам за 2014 год. Обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2014 год для налогоплательщиков - физических лиц установлена до 1 октября 2015 года. Следовательно, недоимка по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц может возникнуть только после неисполнения обязанности по уплате налога в указанный срок, то есть после 1 октября 2015 года, а в Федеральном законе N 436-ФЗ безнадежной к взысканию признается недоимка, имеющаяся у налогоплательщика по состоянию на 1 января 2015 года. Эта позиция содержится в решении Хабаровского районного суда от 16.01.2019 по делу N 2а-2347/2018, в решении Железнодорожного районного суда города Пензы от 24.01.2019 по делу N 2а-162/2019.
Нормативные акты
Решение Комитета ГД ФС РФ по вопросам местного самоуправления от 23.11.2010 N 100/3
"О заключении по проекту федерального закона N 434088-5 "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"В связи с данной законодательной инициативой Комитет отмечает, что налог на имущество физических лиц является одним из видов налоговых доходов муниципальных образований, в связи с этим Комитет положительно относится к идее повышения его собираемости. Вместе с тем механизмы, предлагаемые в законопроекте, нуждаются в дополнительном обсуждении и совершенствовании.
"О заключении по проекту федерального закона N 434088-5 "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях"В связи с данной законодательной инициативой Комитет отмечает, что налог на имущество физических лиц является одним из видов налоговых доходов муниципальных образований, в связи с этим Комитет положительно относится к идее повышения его собираемости. Вместе с тем механизмы, предлагаемые в законопроекте, нуждаются в дополнительном обсуждении и совершенствовании.
Статья: Налог на имущество граждан за 2015 год: с какой стоимости его считать
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(!) Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 11)(!) Для исчисления налога за 2015 г. по новым правилам - исходя из кадастровой стоимости - нужно, чтобы на региональном уровне был принят до 20.11.2014 и опубликован не позднее 01.12.2014 закон об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости <1>.
Вопрос: В каких субъектах РФ с 01.01.2015 введен порядок расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2015)Ответ: Начиная с налогового периода 2015 г. для расчета налога на имущество физических лиц кадастровую стоимость используют в муниципальных образованиях 28 субъектов Российской Федерации. Такими субъектами являются Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО - Югра, Ямало-Ненецкий АО. В остальных регионах, где законодательными органами власти субъектов РФ не принято решение об определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налоговая база за 2015 г. в отношении объектов налогообложения (за некоторым исключением <**>) определяется исходя из их инвентаризационной стоимости <*>. Исключением являются административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объекты, которые образованы в результате раздела данных центров, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, в случае принятия законодательным (представительным) органом субъекта РФ соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. До 01.01.2020 все регионы РФ должны перейти на взимание налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости всех объектов налогообложения.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2015)Ответ: Начиная с налогового периода 2015 г. для расчета налога на имущество физических лиц кадастровую стоимость используют в муниципальных образованиях 28 субъектов Российской Федерации. Такими субъектами являются Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО - Югра, Ямало-Ненецкий АО. В остальных регионах, где законодательными органами власти субъектов РФ не принято решение об определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, налоговая база за 2015 г. в отношении объектов налогообложения (за некоторым исключением <**>) определяется исходя из их инвентаризационной стоимости <*>. Исключением являются административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объекты, которые образованы в результате раздела данных центров, в отношении которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, в случае принятия законодательным (представительным) органом субъекта РФ соответствующего нормативного правового акта и включения конкретного объекта в перечень, определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ. До 01.01.2020 все регионы РФ должны перейти на взимание налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости всех объектов налогообложения.
Интервью: Налог на имущество физических лиц: новые правила
("Бюджет", 2015, N 2)Справка "Бюджета". С 2015 г. новая методика расчета налога на имущество физических лиц (по кадастровой стоимости) будет введена в муниципальных образованиях 28 субъектов России:
("Бюджет", 2015, N 2)Справка "Бюджета". С 2015 г. новая методика расчета налога на имущество физических лиц (по кадастровой стоимости) будет введена в муниципальных образованиях 28 субъектов России:
Вопрос: Пенсионер, получающий пенсию по старости, собирается сдавать свою квартиру по договору найма и через агентство недвижимости подыскал нанимателя. Обязаны ли агентства недвижимости подавать в налоговые органы сведения об известных им фактах сдачи имущества внаем физическими лицами? Как в данном случае будет исчисляться налог на доходы физических лиц, если в текущем году пенсионер продал гараж за 120 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Пензенской обл., 2006)Вопрос: Пенсионер, получающий пенсию по старости, собирается сдавать свою квартиру по договору найма и через агентство недвижимости подыскал нанимателя. Обязаны ли агентства недвижимости подавать в налоговые органы сведения об известных им фактах сдачи имущества внаем физическими лицами? Как в данном случае будет исчисляться налог на доходы физических лиц, если в текущем году пенсионер продал гараж за 120 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС РФ по Пензенской обл., 2006)Вопрос: Пенсионер, получающий пенсию по старости, собирается сдавать свою квартиру по договору найма и через агентство недвижимости подыскал нанимателя. Обязаны ли агентства недвижимости подавать в налоговые органы сведения об известных им фактах сдачи имущества внаем физическими лицами? Как в данном случае будет исчисляться налог на доходы физических лиц, если в текущем году пенсионер продал гараж за 120 тыс. руб.?
Вопрос: ...У меня в собственности две квартиры: в Москве и в Санкт-Петербурге. Слышала, что с 1 января текущего года вступила в силу новая глава "Налог на имущество физлиц" НК РФ. Знакомые говорят, теперь налог будет исчисляться в десятках тысяч рублей и платить его мне, музейному работнику, будет не по силам. Правда ли это?
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 11)Главной новеллой данной главы является введение порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Действие нового порядка налогообложения имущества физических лиц вводится с 1 января 2015 г.
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 11)Главной новеллой данной главы является введение порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Действие нового порядка налогообложения имущества физических лиц вводится с 1 января 2015 г.
Статья: Нововведения по налогам граждан (комментарий к Законам от 03.08.2018 N 334-ФЗ, от 29.07.2018 N 232-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 19)Такие изменения должны быть учтены налоговой службой при составлении уведомлений на уплату налога на имущество физлиц за 2017 г. Напомним, налог надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2018 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 19)Такие изменения должны быть учтены налоговой службой при составлении уведомлений на уплату налога на имущество физлиц за 2017 г. Напомним, налог надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2018 г.
"Сборник научно-практических статей II Международной научно-практической конференции "Актуальные проблемы предпринимательского и корпоративного права в России и за рубежом" (22 апреля 2015 года, г. Москва)"
(под общ. ред. С.Д. Могилевского, М.А. Егоровой)
("РАНХиГС при Президенте Российской Федерации. Юридический факультет им. М.М. Сперанского", "Юстицинформ", 2015)<1> С 1 января 2015 года новый налог на имущество физических лиц ввели: Республика Бурятия, Республика Татарстан, Республика Ингушетия, Республика Мордовия, Республика Карачаево-Черкесия, Республика Коми, Республика Удмуртия, Республика Башкортостан, Московская область, Новгородская область, Сахалинская область, Амурская область, Магаданская область, Новосибирская область, Ивановская область, Владимирская область, Нижегородская область, Самарская область, Тверская область, Ярославская область, Рязанская область, Архангельская область, Псковская область, Пензенская область, г. Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.
(под общ. ред. С.Д. Могилевского, М.А. Егоровой)
("РАНХиГС при Президенте Российской Федерации. Юридический факультет им. М.М. Сперанского", "Юстицинформ", 2015)<1> С 1 января 2015 года новый налог на имущество физических лиц ввели: Республика Бурятия, Республика Татарстан, Республика Ингушетия, Республика Мордовия, Республика Карачаево-Черкесия, Республика Коми, Республика Удмуртия, Республика Башкортостан, Московская область, Новгородская область, Сахалинская область, Амурская область, Магаданская область, Новосибирская область, Ивановская область, Владимирская область, Нижегородская область, Самарская область, Тверская область, Ярославская область, Рязанская область, Архангельская область, Псковская область, Пензенская область, г. Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.
Вопрос: О переходе к исчислению налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости.
(Письма Минфина России от 16.11.2015 N 03-05-06-01/66005, от 06.11.2015 N 03-05-06-01/63880, от 06.11.2015 N 03-05-06-01/63879, от 06.11.2015 N 03-05-06-01/63882, от 30.10.2015 N 03-05-06-01/62524, от 28.10.2015 N 03-05-06-01/62035, от 26.10.2015 N 03-05-06-01/61322, от 21.10.2015 N 03-05-06-01/60241, от 21.10.2015 N 03-05-06-01/60227, от 21.10.2015 N 03-05-06-01/60246)По данным ФНС России, своим правом на переход к исчислению налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости с 1 января 2015 года воспользовались 28 субъектов Российской Федерации: г. Москва; республики: Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Мордовия, Татарстан, Удмуртская; области: Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская; Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа; Забайкальский край.
(Письма Минфина России от 16.11.2015 N 03-05-06-01/66005, от 06.11.2015 N 03-05-06-01/63880, от 06.11.2015 N 03-05-06-01/63879, от 06.11.2015 N 03-05-06-01/63882, от 30.10.2015 N 03-05-06-01/62524, от 28.10.2015 N 03-05-06-01/62035, от 26.10.2015 N 03-05-06-01/61322, от 21.10.2015 N 03-05-06-01/60241, от 21.10.2015 N 03-05-06-01/60227, от 21.10.2015 N 03-05-06-01/60246)По данным ФНС России, своим правом на переход к исчислению налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости с 1 января 2015 года воспользовались 28 субъектов Российской Федерации: г. Москва; республики: Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Мордовия, Татарстан, Удмуртская; области: Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская; Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа; Забайкальский край.