Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Пенсия муниципальным служащим (в том числе за выслугу лет)
(КонсультантПлюс, 2026)В. обратилась в суд с иском к администрации муниципального образования о взыскании недополученного дополнительного материального обеспечения и излишне удержанного налога на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)В. обратилась в суд с иском к администрации муниципального образования о взыскании недополученного дополнительного материального обеспечения и излишне удержанного налога на доходы физических лиц.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании и неперечислении в бюджет российской организацией (лизингополучателем) налога с доходов иностранной организации при выплате ей лизинговых платежей по договору лизинга воздушных судов. Общество указало, что расходы на ремонт двигателей самолета не включаются в состав лизинговых платежей. Кроме того, общество отметило, что возмещение лизингодателю стоимости ремонта двигателей представляет собой фактически возврат заимствования, полученного обществом у лизингодателя в форме оплаты расходов на ремонт. Суд признал правомерным начисление обществу налога на доходы иностранной организации, указав, что дополнительными соглашениями между лизингополучателем и лизингодателем обязанность по осуществлению ремонта закреплена за лизингодателем и в целях возмещения расходов было предусмотрено увеличение лизинговых платежей. Соответственно, денежные средства, перечисленные обществом в счет оплаты расходов на ремонт, включаются в состав лизинговых платежей и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Какие КБК установлены по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
(КонсультантПлюс, 2026)2.6. Какие КБК установлены по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@
(ред. от 19.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)Зарегистрировано в Минюсте России 27 апреля 2021 г. N 63255
(ред. от 19.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.04.2021 N 63255)Зарегистрировано в Минюсте России 27 апреля 2021 г. N 63255
Приказ ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/830@
"Об утверждении формы заявления о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения и порядка согласования порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2018 N 53103)Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53103
"Об утверждении формы заявления о согласовании порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения и порядка согласования порядка распределения расходов по налогу на дополнительный доход"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2018 N 53103)Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53103
Формы
Статья: Соотношение использования значений биржевых котировок и сведений информационно-ценовых агентств при определении рыночной цены товара
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)В статье рассматривается вопрос справедливой оценки рыночной цены товаров. Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено применение трех условных методов установления рыночной цены сделки: метода цены идентичных (однородных) товаров с использованием официальных источников информации о рыночных ценах и биржевых котировок, метода цены последующей реализации, затратного метода. Каждый из вышеперечисленных методов применяется в указанной последовательности, причем каждый последующий применяется только в случае невозможности применения предыдущего. Вместе с тем анализ правоприменительной практики, а также экономической целесообразности показывает, что для биржевых товаров рыночная цена определяется исключительно методом цены идентичных товаров, дискуссионным остается только вопрос: какие именно значения будут применимы - данные биржевых котировок или информационно-ценовых агентств? Использование в качестве ориентира котировок информационно-ценовых агентств вызывает обоснованные сомнения, так как необходимо обосновать выбор агентства, котировальный период, актуальные значения корректировок, кроме того, доступ к текущим котировкам информационно-ценовых агентств не является открытым, что ограничивает применение их значений, в частности, для определения начальной (максимальной) цены контракта в сфере закупок для обеспечения государственных нужд. Ранее в российском законодательстве было закреплено применение котировок Urals от международного ценового агентства Argus для расчета налога на добычу полезных ископаемых на нефть, налога на дополнительный доход от добычи нефти и экспортных пошлин. В текущей ситуации, когда российские производители и экспортеры нефти и нефтепродуктов находятся в условиях нерыночных ограничений в связи с нарастающим санкционным давлением со стороны стран западной коалиции, дисконты информационно-ценовых агентств существенно искажают итоговую оценку и применение котировок ИЦА создает риски и угрозы для устойчивого функционирования внутреннего рынка.
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)В статье рассматривается вопрос справедливой оценки рыночной цены товаров. Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено применение трех условных методов установления рыночной цены сделки: метода цены идентичных (однородных) товаров с использованием официальных источников информации о рыночных ценах и биржевых котировок, метода цены последующей реализации, затратного метода. Каждый из вышеперечисленных методов применяется в указанной последовательности, причем каждый последующий применяется только в случае невозможности применения предыдущего. Вместе с тем анализ правоприменительной практики, а также экономической целесообразности показывает, что для биржевых товаров рыночная цена определяется исключительно методом цены идентичных товаров, дискуссионным остается только вопрос: какие именно значения будут применимы - данные биржевых котировок или информационно-ценовых агентств? Использование в качестве ориентира котировок информационно-ценовых агентств вызывает обоснованные сомнения, так как необходимо обосновать выбор агентства, котировальный период, актуальные значения корректировок, кроме того, доступ к текущим котировкам информационно-ценовых агентств не является открытым, что ограничивает применение их значений, в частности, для определения начальной (максимальной) цены контракта в сфере закупок для обеспечения государственных нужд. Ранее в российском законодательстве было закреплено применение котировок Urals от международного ценового агентства Argus для расчета налога на добычу полезных ископаемых на нефть, налога на дополнительный доход от добычи нефти и экспортных пошлин. В текущей ситуации, когда российские производители и экспортеры нефти и нефтепродуктов находятся в условиях нерыночных ограничений в связи с нарастающим санкционным давлением со стороны стран западной коалиции, дисконты информационно-ценовых агентств существенно искажают итоговую оценку и применение котировок ИЦА создает риски и угрозы для устойчивого функционирования внутреннего рынка.
Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.9. Как составить декларацию по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.9. Как составить декларацию по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья при ликвидации организации
Вопрос: Об отражении в справке о доходах и суммах налога физического лица кода дохода при выплате дополнительного пенсионного обеспечения вышедшим на пенсию бывшим служащим.
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-4-11/6468@)Вопрос: Об отражении в справке о доходах и суммах налога физического лица кода дохода при выплате дополнительного пенсионного обеспечения вышедшим на пенсию бывшим служащим.
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-4-11/6468@)Вопрос: Об отражении в справке о доходах и суммах налога физического лица кода дохода при выплате дополнительного пенсионного обеспечения вышедшим на пенсию бывшим служащим.
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2026)2.12. Код места нахождения (учета) в декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
(КонсультантПлюс, 2026)2.12. Код места нахождения (учета) в декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Статья: Правовой институт обязательного представления информации о внебиржевых сделках в системе национальных ценовых индикаторов: вопросы теории и практики
(Башлаков-Николаев И.В.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)Как следует из Письма Минфина России от 23 января 2023 г. N 03-06-06-01/4415, "предложение по изменению расчета ставок по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче нефти и газового конденсата, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД), а также акцизов на нефтепродукты в зависимости от фактических цен реализации углеводородного сырья при текущей конъюнктуре мировых рынков углеводородного сырья..." <26> не может быть поддержано.
(Башлаков-Николаев И.В.)
("Конкурентное право", 2025, N 3)Как следует из Письма Минфина России от 23 января 2023 г. N 03-06-06-01/4415, "предложение по изменению расчета ставок по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) при добыче нефти и газового конденсата, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее - НДД), а также акцизов на нефтепродукты в зависимости от фактических цен реализации углеводородного сырья при текущей конъюнктуре мировых рынков углеводородного сырья..." <26> не может быть поддержано.
Готовое решение: Как организации платят налоги, сборы и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
(КонсультантПлюс, 2026)налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Иных оснований, предусматривающих освобождение от налогообложения доходов в виде оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, в ст. 217 НК РФ не содержится.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Иных оснований, предусматривающих освобождение от налогообложения доходов в виде оплаты четырех дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом, в ст. 217 НК РФ не содержится.
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки, доходы (расходы) по которым признаны до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья - в случае проверок за 2019 г. и более поздние периоды.
(КонсультантПлюс, 2023)налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья - в случае проверок за 2019 г. и более поздние периоды.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)10. Сроки сдачи декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
(КонсультантПлюс, 2026)10. Сроки сдачи декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья