Начисление торгового сБора
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление торгового сБора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 411 "Плательщики сбора" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил признать незаконным доначисление торгового сбора, так как считал, что в соответствии с ч. 2 ст. 411 НК РФ от уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. Суд указал на отсутствие оснований для взимания торгового сбора за период, на который был выдан патент, признав правомерным начисление торгового сбора за период, предшествовавший получению патента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил признать незаконным доначисление торгового сбора, так как считал, что в соответствии с ч. 2 ст. 411 НК РФ от уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества. Суд указал на отсутствие оснований для взимания торгового сбора за период, на который был выдан патент, признав правомерным начисление торгового сбора за период, предшествовавший получению патента.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что была произведена корректировка лицевого счета по начислению торгового сбора, в итоге чего выявлена переплата.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что была произведена корректировка лицевого счета по начислению торгового сбора, в итоге чего выявлена переплата.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Расчет и уплата торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как рассчитать торговый сбор
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@
(ред. от 15.09.2015)
"О торговом сборе"3.2. Если в течение периода обложения у плательщика торгового сбора произошло увеличение величины физической характеристики по объекту осуществления торговли, то такой плательщик торгового сбора при исчислении суммы торгового сбора должен учитывать указанное изменение с начала того квартала, в котором произошло увеличение величины физической характеристики. При уменьшении величины физической характеристики по объекту осуществления торговли в течение периода обложения такое изменение учитывается со следующего периода обложения (квартала) (пункт 1 статьи 412 Кодекса).
(ред. от 15.09.2015)
"О торговом сборе"3.2. Если в течение периода обложения у плательщика торгового сбора произошло увеличение величины физической характеристики по объекту осуществления торговли, то такой плательщик торгового сбора при исчислении суммы торгового сбора должен учитывать указанное изменение с начала того квартала, в котором произошло увеличение величины физической характеристики. При уменьшении величины физической характеристики по объекту осуществления торговли в течение периода обложения такое изменение учитывается со следующего периода обложения (квартала) (пункт 1 статьи 412 Кодекса).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 417. Порядок исчисления и уплаты сбора
(ред. от 28.11.2025)Статья 417. Порядок исчисления и уплаты сбора
Формы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Поскольку общество состоит на налоговом учете в инспекции, выставившей требование, суд признал действия инспекции по начислению торгового сбора и пени незаконными (Постановление АС МО от 02.11.2022 N Ф05-26858/2022 по делу N А40-17407/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Поскольку общество состоит на налоговом учете в инспекции, выставившей требование, суд признал действия инспекции по начислению торгового сбора и пени незаконными (Постановление АС МО от 02.11.2022 N Ф05-26858/2022 по делу N А40-17407/2022).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата торгового сбора?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Если организация при начислении торгового сбора руководствуется разъяснениями, приведенными в Приложении к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, либо производит начисление торгового сбора с использованием счета 99, то та часть торгового сбора, которая уменьшает платежи по налогу на прибыль, показывается в Отчете о финансовых результатах (в случае существенности) в качестве отдельного показателя, детализирующего показатель текущего налога на прибыль (пп. "е" п. 69 ФСБУ 4/2023).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда от 20.09.2023 N 09АП-57349/2023 <О торговом сборе, если помещение снесли>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)У налоговиков были сведения, что указанное имущество снято с учета. То есть на момент направления коммерсанту требования N 41143 фискалы знали, что с 22.12.2016 он не ведет предпринимательскую деятельность с использованием помещения в торговом центре по адресу: 127238, Дмитровское шоссе, д. 24. Значит, ревизоры начислили торговый сбор незаконно, подытожили служители Фемиды. Ввиду отсутствия объекта обложения взимание торгового сбора за период, обозначенный по срокам уплаты в требовании N 41143, нарушает положения статей 3, 17, 410 и 412 Налогового кодекса.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)У налоговиков были сведения, что указанное имущество снято с учета. То есть на момент направления коммерсанту требования N 41143 фискалы знали, что с 22.12.2016 он не ведет предпринимательскую деятельность с использованием помещения в торговом центре по адресу: 127238, Дмитровское шоссе, д. 24. Значит, ревизоры начислили торговый сбор незаконно, подытожили служители Фемиды. Ввиду отсутствия объекта обложения взимание торгового сбора за период, обозначенный по срокам уплаты в требовании N 41143, нарушает положения статей 3, 17, 410 и 412 Налогового кодекса.
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Если в предыдущем отчетном периоде вы уменьшили начисленный авансовый платеж на уплаченный за границей налог, сумму торгового сбора, налоговый вычет, то при определении показателей строк 210 - 230 листа 02 вычтите эти суммы. Например, если авансовый платеж в региональный бюджет за I квартал был уменьшен на инвестиционный налоговый вычет по ст. 286.1 НК РФ, показатель строки 230 листа 02 за полугодие рассчитайте по формуле:
(КонсультантПлюс, 2026)Если в предыдущем отчетном периоде вы уменьшили начисленный авансовый платеж на уплаченный за границей налог, сумму торгового сбора, налоговый вычет, то при определении показателей строк 210 - 230 листа 02 вычтите эти суммы. Например, если авансовый платеж в региональный бюджет за I квартал был уменьшен на инвестиционный налоговый вычет по ст. 286.1 НК РФ, показатель строки 230 листа 02 за полугодие рассчитайте по формуле:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2024Если организация при начислении торгового сбора руководствуется разъяснениями, приведенными в Приложении к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, либо производит начисление торгового сбора с использованием счета 99, то та часть торгового сбора, которая уменьшает платежи по налогу на прибыль, показывается в Отчете о финансовых результатах (в случае существенности) в качестве отдельного показателя, детализирующего показатель текущего налога на прибыль (по самостоятельно введенной строке).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Если организация при начислении торгового сбора руководствуется разъяснениями, приведенными в Приложении к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, либо производит начисление торгового сбора с использованием счета 99, то та часть торгового сбора, которая уменьшает платежи по налогу на прибыль, показывается в Отчете о финансовых результатах (в случае существенности) в качестве отдельного показателя, детализирующего показатель текущего налога на прибыль (пп. "е" п. 69 ФСБУ 4/2023).
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, то вы можете уменьшить начисленный налог (авансовый платеж) по УСН на сумму уплаченного торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите торговый сбор, то вы можете уменьшить начисленный налог (авансовый платеж) по УСН на сумму уплаченного торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)налоги, сборы, страховые взносы и иные обязательные платежи признаются в расходах на дату начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Исключение - торговый сбор, сумма которого уменьшает сумму налога (авансового платежа), а не налоговую базу (п. 10 ст. 286 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)налоги, сборы, страховые взносы и иные обязательные платежи признаются в расходах на дату начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Исключение - торговый сбор, сумма которого уменьшает сумму налога (авансового платежа), а не налоговую базу (п. 10 ст. 286 НК РФ);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно Рекомендациям уплаченные (подлежащие уплате) организацией суммы торгового сбора, которые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, относятся в бухгалтерском учете на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. Это значит, что начисление суммы торгового сбора (ТС) отражается проводкой:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно Рекомендациям уплаченные (подлежащие уплате) организацией суммы торгового сбора, которые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, относятся в бухгалтерском учете на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. Это значит, что начисление суммы торгового сбора (ТС) отражается проводкой: