Начисление процентов в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление процентов в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, проценты, начисленные за период проведения наблюдения (мораторные проценты), подлежат отражению в налоговом учете с даты введения в отношении должника процедуры наблюдения до даты введения следующей процедуры банкротства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, проценты, начисленные за период проведения наблюдения (мораторные проценты), подлежат отражению в налоговом учете с даты введения в отношении должника процедуры наблюдения до даты введения следующей процедуры банкротства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках применения антикризисных мер льготные кредиты предоставляют организациям отдельных отраслей экономики, а также ряду субъектов МСП. Получение таких кредитов и начисление процентов по ним в соответствии с условиями договора отражаются в бухгалтерском и налоговом учете в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках применения антикризисных мер льготные кредиты предоставляют организациям отдельных отраслей экономики, а также ряду субъектов МСП. Получение таких кредитов и начисление процентов по ним в соответствии с условиями договора отражаются в бухгалтерском и налоговом учете в общем порядке.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг., по долговым ценным бумагам, выпущенным по законодательству иностранного государства, а также курсовых разниц.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-06/2/116110)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг., по долговым ценным бумагам, выпущенным по законодательству иностранного государства, а также курсовых разниц.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-03-06/2/116110)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг., по долговым ценным бумагам, выпущенным по законодательству иностранного государства, а также курсовых разниц.
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)В налоговом учете сумма начисленных процентов подлежит отражению в составе внереализационных доходов в соответствии с принятым в организации методом признания доходов и расходов.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)В налоговом учете сумма начисленных процентов подлежит отражению в составе внереализационных доходов в соответствии с принятым в организации методом признания доходов и расходов.
Статья: Учет покупки запасов с отсрочкой или рассрочкой оплаты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В налоговом учете начисленные проценты нужно включить в состав внереализационных расходов в следующих размерах:
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В налоговом учете начисленные проценты нужно включить в состав внереализационных расходов в следующих размерах:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В налоговом учете проценты, начисленные по любым заемным средствам (кредитам, займам, векселям, облигациям и т.д.), включают в состав внереализационных расходов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В налоговом учете проценты, начисленные по любым заемным средствам (кредитам, займам, векселям, облигациям и т.д.), включают в состав внереализационных расходов.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Тем не менее это не снимает проблему прекращения начисления процентов за пользование просроченным займом. Начисление процентов в налоговом учете может быть прекращено или приостановлено, в частности, согласно условиям договора (например, при истечении определенного дня просрочки, при наступлении события, очевидно свидетельствующего, что вероятность возврата кредита критически снизилась, либо подаче банком искового заявления в суд) <5>. При наличии подобного условия непосредственно в договоре займа или дополнительном соглашении к нему в налоговом учете начисление процентов также прекращается, потому что доход по долговому обязательству определяется исходя из установленной договором доходности (п. 1 ст. 328 НК РФ).
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Тем не менее это не снимает проблему прекращения начисления процентов за пользование просроченным займом. Начисление процентов в налоговом учете может быть прекращено или приостановлено, в частности, согласно условиям договора (например, при истечении определенного дня просрочки, при наступлении события, очевидно свидетельствующего, что вероятность возврата кредита критически снизилась, либо подаче банком искового заявления в суд) <5>. При наличии подобного условия непосредственно в договоре займа или дополнительном соглашении к нему в налоговом учете начисление процентов также прекращается, потому что доход по долговому обязательству определяется исходя из установленной договором доходности (п. 1 ст. 328 НК РФ).