Начисление процентов по просроченному договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление процентов по просроченному договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: По общему правилу одновременное взыскание неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами не допускается, кроме случаев, когда неустойка носит штрафной характер
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 330, п. 1 ст. 395 ГК РФЕсли согласно договору займа при просрочке возврата долга начисляются повышенные проценты, размер которых следует считать установленным договором в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ иным размером процентов, а также неустойка (за исключением штрафной), кредитор вправе предъявить требование о применении одной из мер ответственности. При этом ему не нужно доказывать наличия убытков, понесенных при неисполнении денежного обязательства, и подтверждать их размер.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 1 ст. 330, п. 1 ст. 395 ГК РФЕсли согласно договору займа при просрочке возврата долга начисляются повышенные проценты, размер которых следует считать установленным договором в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ иным размером процентов, а также неустойка (за исключением штрафной), кредитор вправе предъявить требование о применении одной из мер ответственности. При этом ему не нужно доказывать наличия убытков, понесенных при неисполнении денежного обязательства, и подтверждать их размер.
Перечень позиций высших судов к ст. 330 ГК РФ "Понятие неустойки"2.4.5. Если договор займа не содержит условий о начислении неустойки на сумму процентов за пользование займом, то неустойка за просрочку возврата этих процентов не подлежит взысканию (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. КредитК отношениям по кредитному договору в соответствии со ст. 819 ГК РФ применяются нормы о договоре займа. Согласно ст. 811 ГК РФ на просроченную сумму займа подлежат начислению проценты за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"5. Размер неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату кредита (займа) и (или) уплате процентов за пользование кредитом (займом) по кредитному договору, договору займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, не может превышать размер ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации на день заключения соответствующего договора в случае, если по условиям кредитного договора, договора займа проценты за соответствующий период нарушения исполнения обязательств начисляются, или 0,06 процента от суммы просроченной задолженности по кредитному договору, договору займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, за каждый день нарушения исполнения обязательств в случае, если по условиям кредитного договора, договора займа проценты за пользование кредитом (займом) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются.
(ред. от 23.07.2025)
"О потребительском кредите (займе)"5. Размер неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату кредита (займа) и (или) уплате процентов за пользование кредитом (займом) по кредитному договору, договору займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, не может превышать размер ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации на день заключения соответствующего договора в случае, если по условиям кредитного договора, договора займа проценты за соответствующий период нарушения исполнения обязательств начисляются, или 0,06 процента от суммы просроченной задолженности по кредитному договору, договору займа, которые заключены с физическим лицом в целях, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, и обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, за каждый день нарушения исполнения обязательств в случае, если по условиям кредитного договора, договора займа проценты за пользование кредитом (займом) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Согласно условиям договора займа заемщик принял на себя обязанность полностью вернуть полученную сумму займа и выплатить проценты за пользование займом в размере, установленном договором, до 12 июня 2014 г. В случае нарушения установленного договором срока возврата суммы займа более чем на 14 дней заемщик уплачивает займодавцу единовременный штраф в размере 1000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Согласно условиям договора займа заемщик принял на себя обязанность полностью вернуть полученную сумму займа и выплатить проценты за пользование займом в размере, установленном договором, до 12 июня 2014 г. В случае нарушения установленного договором срока возврата суммы займа более чем на 14 дней заемщик уплачивает займодавцу единовременный штраф в размере 1000 руб.
Статья: Долговые обязательства в подоходном налогообложении: от теории к решению проблем
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Пятой отличительной чертой долговых обязательств является равномерный, аннуитетный характер отражения доходов и расходов по ним для целей налогообложения, не прерывающийся просрочкой возврата долга заемщиком или дефолтом эмитента облигаций. При просрочке погашения долгового обязательства обе стороны все равно продолжают отражать в своих налоговых базах доходы и расходы, пока существуют взаимные обязательства по договору согласно ст. 809 ГК РФ, даже если долговое обязательство рассматривается кредитором как невозвратное [6]. При этом, помимо начисления процентов за пользование займом, с момента просрочки заемщик обязан платить дополнительные проценты за просрочку исполнения денежного обязательства в соответствии со ст. 395 ГК РФ [7]. В отличие от процентов за пользование займом, являющихся ценой договора процентного займа, проценты за просрочку выступают мерой договорной ответственности <4> и учитываются во внереализационных расходах в полном объеме на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда (подп. 13 п. 1 ст. 265; подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Борисов О.И.)
("Финансы", 2025, N 8)Пятой отличительной чертой долговых обязательств является равномерный, аннуитетный характер отражения доходов и расходов по ним для целей налогообложения, не прерывающийся просрочкой возврата долга заемщиком или дефолтом эмитента облигаций. При просрочке погашения долгового обязательства обе стороны все равно продолжают отражать в своих налоговых базах доходы и расходы, пока существуют взаимные обязательства по договору согласно ст. 809 ГК РФ, даже если долговое обязательство рассматривается кредитором как невозвратное [6]. При этом, помимо начисления процентов за пользование займом, с момента просрочки заемщик обязан платить дополнительные проценты за просрочку исполнения денежного обязательства в соответствии со ст. 395 ГК РФ [7]. В отличие от процентов за пользование займом, являющихся ценой договора процентного займа, проценты за просрочку выступают мерой договорной ответственности <4> и учитываются во внереализационных расходах в полном объеме на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда (подп. 13 п. 1 ст. 265; подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как взыскать с заемщика неустойку по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку уплаты процентов за пользование займом законом не предусмотрена. Но в договоре займа можно оговорить, что законная неустойка (проценты по п. 1 ст. 811 ГК РФ) начисляется и на просроченные проценты. Например, если они подлежали уплате при возврате займа, можно предусмотреть, что законная неустойка начисляется на сумму с учетом процентов, а если проценты за пользование займом требовалось уплатить до срока возврата займа - предусмотреть отдельное начисление на них неустойки (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998).
(КонсультантПлюс, 2025)Неустойка за просрочку уплаты процентов за пользование займом законом не предусмотрена. Но в договоре займа можно оговорить, что законная неустойка (проценты по п. 1 ст. 811 ГК РФ) начисляется и на просроченные проценты. Например, если они подлежали уплате при возврате займа, можно предусмотреть, что законная неустойка начисляется на сумму с учетом процентов, а если проценты за пользование займом требовалось уплатить до срока возврата займа - предусмотреть отдельное начисление на них неустойки (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998).
Ситуация: Как составить договор займа (процентного, беспроцентного) между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа) либо ответственность за несвоевременный возврат займа договором не установлена, на эту сумму в общем случае помимо процентов за пользование займом (кредитом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства, размер которых, как правило, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. При просрочке уплаты процентов за пользование займом (кредитом) также могут быть взысканы проценты за неисполнение денежного обязательства или неустойка, установленная договором. Указанные проценты не подлежат взысканию при наличии в договоре условия о неустойке, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если заемщик не возвращает в срок сумму кредита (займа) либо ответственность за несвоевременный возврат займа договором не установлена, на эту сумму в общем случае помимо процентов за пользование займом (кредитом) начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства, размер которых, как правило, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. При просрочке уплаты процентов за пользование займом (кредитом) также могут быть взысканы проценты за неисполнение денежного обязательства или неустойка, установленная договором. Указанные проценты не подлежат взысканию при наличии в договоре условия о неустойке, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В расчет показателей "Долгтекущий" и "ДолгICR" включается вся сумма задолженности юридического лица - заемщика по всем ранее возникшим обязательствам перед кредитной организацией, в том числе задолженность по процентным платежам, просроченная задолженность по договору кредита (займа), включающая в себя сумму просроченной задолженности по основному долгу и по уплате начисленных (накопленных) процентов, а также иные платежи по кредиту (займу), связанные с уплатой комиссий, штрафов, сборов и расходов по кредитному договору, а также вложения в долговые ценные бумаги.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В расчет показателей "Долгтекущий" и "ДолгICR" включается вся сумма задолженности юридического лица - заемщика по всем ранее возникшим обязательствам перед кредитной организацией, в том числе задолженность по процентным платежам, просроченная задолженность по договору кредита (займа), включающая в себя сумму просроченной задолженности по основному долгу и по уплате начисленных (накопленных) процентов, а также иные платежи по кредиту (займу), связанные с уплатой комиссий, штрафов, сборов и расходов по кредитному договору, а также вложения в долговые ценные бумаги.
Путеводитель по судебной практике. ЗаемПункт 15 Постановления Пленума ВС РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" в данном случае разъясняет, что проценты, предусмотренные п. 1 ст. 811 ГК РФ, которые взыскиваются при просрочке возврата суммы займа, начисляются на эту сумму без учета рассчитанных на день возврата процентов за пользование заемными средствами, если в обязательных для сторон правилах либо в договоре нет прямой оговорки об ином порядке начисления процентов.
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если ответственность за несвоевременный возврат займа договором не установлена, по общему правилу на просроченную сумму начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу. Размер процентов, как правило, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Указанные проценты не подлежат взысканию при наличии в договоре условия о неустойке, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если ответственность за несвоевременный возврат займа договором не установлена, по общему правилу на просроченную сумму начисляются проценты за неисполнение денежного обязательства со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата заимодавцу. Размер процентов, как правило, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Указанные проценты не подлежат взысканию при наличии в договоре условия о неустойке, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 1, 4 ст. 395, п. 1 ст. 811 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа, если право требования неуплаченных должником на дату уступки процентов приобретено по "номиналу"? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа, если право требования не уплаченных должником на дату уступки процентов приобретено по номиналу? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа, если право требования не уплаченных должником на дату уступки процентов приобретено по номиналу? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока.
Статья: Договор конвертируемого займа
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Со дня наступления срока или обстоятельств, являющихся основанием для предъявления заимодавцем требования о конвертации требований в акции или доли компании-заемщика, и до момента истечения вышеуказанного срока проценты за пользование займом и штрафные проценты за нарушение срока уплаты суммы долга и процентов за пользование займом не начисляются. Однако в договоре конвертируемого займа может быть предусмотрено иное.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Со дня наступления срока или обстоятельств, являющихся основанием для предъявления заимодавцем требования о конвертации требований в акции или доли компании-заемщика, и до момента истечения вышеуказанного срока проценты за пользование займом и штрафные проценты за нарушение срока уплаты суммы долга и процентов за пользование займом не начисляются. Однако в договоре конвертируемого займа может быть предусмотрено иное.
Вопрос: Кредитным договором предусмотрена обязанность заемщика при участии в судебном разбирательстве, предметом которого является взыскание с заемщика от 10 млн руб., уведомить банк. За нарушение обязательства предусмотрены штраф и право банка досрочно истребовать сумму задолженности. Соответствует ли это условие закону?
(Консультация эксперта, 2023)Так, размер неустойки (штрафа, пеней) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату потребительского кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму потребительского кредита (займа) не может превышать 20% годовых от суммы просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа) в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) на сумму потребительского кредита (займа) проценты за соответствующий период нарушения обязательств начисляются, или в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) проценты на сумму потребительского кредита (займа) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются, 0,1% от суммы просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа) за каждый день нарушения обязательств (ч. 21 ст. 5 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)").
(Консультация эксперта, 2023)Так, размер неустойки (штрафа, пеней) за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обязательств по возврату потребительского кредита (займа) и (или) уплате процентов на сумму потребительского кредита (займа) не может превышать 20% годовых от суммы просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа) в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) на сумму потребительского кредита (займа) проценты за соответствующий период нарушения обязательств начисляются, или в случае, если по условиям договора потребительского кредита (займа) проценты на сумму потребительского кредита (займа) за соответствующий период нарушения обязательств не начисляются, 0,1% от суммы просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа) за каждый день нарушения обязательств (ч. 21 ст. 5 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)").
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Можно ли начислять сложные проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено, что истец свои обязательства по договору займа исполнил надлежащим образом и предоставил ответчику денежные средства в сумме 11 000 000 руб. сроком на 60 дней с уплатой 16 процентов годовых; факт нарушения заемщиком срока возврата суммы займа и уплаты процентов, начисленных за пользование заемными средствами по договору займа, подтвержден материалами дела.
Можно ли начислять сложные проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Судами установлено, что истец свои обязательства по договору займа исполнил надлежащим образом и предоставил ответчику денежные средства в сумме 11 000 000 руб. сроком на 60 дней с уплатой 16 процентов годовых; факт нарушения заемщиком срока возврата суммы займа и уплаты процентов, начисленных за пользование заемными средствами по договору займа, подтвержден материалами дела.