Начисление пени по взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление пени по взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате излишне взысканных сумм страховых взносов, пеней с начислением процентов на основании ст. 79 НК РФ. По мнению инспекции, при наличии отрицательного сальдо на ЕНС проценты не начисляются. Суд направил дело на новое рассмотрение, указав, что налоговый орган в таком случае должен был уменьшить отрицательное сальдо на ЕНС на сумму процентов. В свою очередь, инспекция не вернула, а неправомерно зачла имевшуюся у налогоплательщика переплату в счет недоимки по НДФЛ на основании решения, которое суд признал недействительным. Суд отметил, что, поскольку первый зачет был произведен в счет недоимки, начисление которой признано необоснованным, а второй раз переплата была зачета в счет недоимки, правомерность начисления которой подтверждена судом, за период между первым и вторым зачетом должны начисляться проценты, которые должны учитываться при определении сальдо ЕНС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате излишне взысканных сумм страховых взносов, пеней с начислением процентов на основании ст. 79 НК РФ. По мнению инспекции, при наличии отрицательного сальдо на ЕНС проценты не начисляются. Суд направил дело на новое рассмотрение, указав, что налоговый орган в таком случае должен был уменьшить отрицательное сальдо на ЕНС на сумму процентов. В свою очередь, инспекция не вернула, а неправомерно зачла имевшуюся у налогоплательщика переплату в счет недоимки по НДФЛ на основании решения, которое суд признал недействительным. Суд отметил, что, поскольку первый зачет был произведен в счет недоимки, начисление которой признано необоснованным, а второй раз переплата была зачета в счет недоимки, правомерность начисления которой подтверждена судом, за период между первым и вторым зачетом должны начисляться проценты, которые должны учитываться при определении сальдо ЕНС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 22 "Страховые взносы" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, установлено, что вступившим в законную силу решением суда решение Фонда о начислении страхователю взносов, пеней, штрафа признано недействительным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, установлено, что вступившим в законную силу решением суда решение Фонда о начислении страхователю взносов, пеней, штрафа признано недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Кроме того, по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Кроме того, по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
(ред. от 28.11.2025)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения уплату недоимки и пеней по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленным по единому страховому тарифу, по результатам проверки, проведенной налоговым органом? Расходы на уплату недоимки и пеней произведены за счет собственных доходов учреждения...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из того, что для учета пеней по налогам (сборам, страховым взносам) в учетной политике учреждения предусмотрено применение счета 0 303 05 000. В этом случае начисление пеней по страховым взносам отражается по дебету счета 2 401 20 292 и кредиту счета 2 303 05 731 (п. 21(1) Инструкции N 157н, п. 131 Инструкции N 174н).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из того, что для учета пеней по налогам (сборам, страховым взносам) в учетной политике учреждения предусмотрено применение счета 0 303 05 000. В этом случае начисление пеней по страховым взносам отражается по дебету счета 2 401 20 292 и кредиту счета 2 303 05 731 (п. 21(1) Инструкции N 157н, п. 131 Инструкции N 174н).
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременная уплата страховых взносов влечет риск начисления пеней (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременная уплата страховых взносов влечет риск начисления пеней (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022 <Налоговая начислила страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф, ссылаясь на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Готовое решение: Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременная уплата страховых взносов влечет риск начисления пеней (ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Несвоевременная уплата страховых взносов влечет риск начисления пеней (ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) осуществляет сбор страховых взносов и контроль за их поступлением в ФОСВ. В части 3 ст. 37 комментируемого Закона предусмотрено, что Агентство имеет право требовать от банков произвести перечисление неуплаченных страховых взносов и начисленных пеней и информировать Банк России о факте неуплаты. Согласно ч. 6 указанной статьи взыскание денежных сумм неисполненных обязательств банков по уплате страховых взносов, а также пеней осуществляется Агентством в судебном порядке. Контроль Агентства за поступлением страховых взносов в ФОСВ осуществляется путем: получения отчетности банков и иной информации, определенной в соответствии с ч. 1 ст. 29 комментируемого Закона Банком России по согласованию с Агентством; получения на основании ч. 2 указанной статьи Агентством разъяснений, касающихся информации об уплате банками страховых взносов; участия служащих Агентства в проверках банков по вопросам, касающимся уплаты страховых взносов (см. комментарий к ст. 32 Закона);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)2) осуществляет сбор страховых взносов и контроль за их поступлением в ФОСВ. В части 3 ст. 37 комментируемого Закона предусмотрено, что Агентство имеет право требовать от банков произвести перечисление неуплаченных страховых взносов и начисленных пеней и информировать Банк России о факте неуплаты. Согласно ч. 6 указанной статьи взыскание денежных сумм неисполненных обязательств банков по уплате страховых взносов, а также пеней осуществляется Агентством в судебном порядке. Контроль Агентства за поступлением страховых взносов в ФОСВ осуществляется путем: получения отчетности банков и иной информации, определенной в соответствии с ч. 1 ст. 29 комментируемого Закона Банком России по согласованию с Агентством; получения на основании ч. 2 указанной статьи Агентством разъяснений, касающихся информации об уплате банками страховых взносов; участия служащих Агентства в проверках банков по вопросам, касающимся уплаты страховых взносов (см. комментарий к ст. 32 Закона);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Можно ли взыскать пени, начисленные на задолженность по страховым взносам, если срок ее взыскания истек?
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 68.90 - пени и штрафы по страховым взносам, НДС, НДФЛ и остальным налогам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 68.90 - пени и штрафы по страховым взносам, НДС, НДФЛ и остальным налогам
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить начисление и уплату пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам, штрафов в СФР
Статья: К вопросу о правовой природе гарантирования прав и законных интересов участников негосударственных пенсионных фондов
(Паршукова А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 7)По аналогии с обязательным страхованием вкладов выплата гарантийного возмещения формируется за счет ФГПР, который также сформирован в первую очередь из гарантийных взносов. Гарантийный взнос как вид обязательного платежа также характеризуется наличием установленного законом расчетного периода; порядка расчета (произведение расчетной базы для исчисления гарантийных взносов, базовой ставки гарантийных взносов в ФГПР и дополнительного коэффициента фонда-участника). Аналогично обязанности по уплате страховых взносов обязанность по уплате гарантийных взносов обеспечена возможностью начисления пени.
(Паршукова А.П.)
("Финансовое право", 2024, N 7)По аналогии с обязательным страхованием вкладов выплата гарантийного возмещения формируется за счет ФГПР, который также сформирован в первую очередь из гарантийных взносов. Гарантийный взнос как вид обязательного платежа также характеризуется наличием установленного законом расчетного периода; порядка расчета (произведение расчетной базы для исчисления гарантийных взносов, базовой ставки гарантийных взносов в ФГПР и дополнительного коэффициента фонда-участника). Аналогично обязанности по уплате страховых взносов обязанность по уплате гарантийных взносов обеспечена возможностью начисления пени.