Начисление пени на авансовые платежи по договору энергоснабжения
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление пени на авансовые платежи по договору энергоснабжения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.11.2014 N 302-ЭС14-5020 по делу N А33-464/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании: 1) Задолженности по договору энергоснабжения; 2) Пеней.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, поскольку ответчиком не доказано надлежащее исполнение обязательств по договору; 2) Требование удовлетворено частично, поскольку нарушение ответчиком сроков оплаты энергии подтверждено, однако взыскиваемая сумма уменьшена в связи с тем, что возможность применения ответственности за несвоевременное внесение плановых платежей в текущем месяце договором не предусмотрена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В обоснование своей позиции заявитель приводит следующие доводы. Промежуточный платеж по договору энергоснабжения не является платежом авансовым, поскольку природа авансового платежа состоит в том, что он вносится до поставки товара, в то время как по договору энергоснабжения поставка и оплата происходят одновременно. Использование законодателем понятия "предварительная оплата" не придает промежуточному платежу характера авансового, а означает, что такая оплата происходит до окончательного расчета. Кроме того, компания указывает, что отсутствие в договоре запрета начисления пени на промежуточный платеж свидетельствует о том, что такая пеня может и должна быть начислена.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании: 1) Задолженности по договору энергоснабжения; 2) Пеней.
Обжалуемый результат спора: 1) Требование удовлетворено, поскольку ответчиком не доказано надлежащее исполнение обязательств по договору; 2) Требование удовлетворено частично, поскольку нарушение ответчиком сроков оплаты энергии подтверждено, однако взыскиваемая сумма уменьшена в связи с тем, что возможность применения ответственности за несвоевременное внесение плановых платежей в текущем месяце договором не предусмотрена.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В обоснование своей позиции заявитель приводит следующие доводы. Промежуточный платеж по договору энергоснабжения не является платежом авансовым, поскольку природа авансового платежа состоит в том, что он вносится до поставки товара, в то время как по договору энергоснабжения поставка и оплата происходят одновременно. Использование законодателем понятия "предварительная оплата" не придает промежуточному платежу характера авансового, а означает, что такая оплата происходит до окончательного расчета. Кроме того, компания указывает, что отсутствие в договоре запрета начисления пени на промежуточный платеж свидетельствует о том, что такая пеня может и должна быть начислена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что в этих письмах рассмотрен вопрос о начислении пеней при пересчете авансовых платежей из-за изменения кадастровой стоимости, полагаем, что применимы они и при пересчете налога за год, так как принципы начисления пеней по авансовым платежам и по налогу одинаковые.
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что в этих письмах рассмотрен вопрос о начислении пеней при пересчете авансовых платежей из-за изменения кадастровой стоимости, полагаем, что применимы они и при пересчете налога за год, так как принципы начисления пеней по авансовым платежам и по налогу одинаковые.
Статья: Споры с программистами на удаленном формате по оплате гонораров и качеству работы
(Гибадуллина З.)
("Трудовое право", 2021, N 5)Исполнителю при заключении договора с периодической оплатой гонорара важно обратить внимание на указание конкретных сроков выплаты каждой части гонорара, иначе в суде требование за просрочку выплаты гонорара будет не удовлетворено. К примеру, в иске в части взыскания пеней за просрочку предварительной оплаты по договору авторского заказа отказано, так как суд установил, что договором авторского заказа не предусмотрен конкретный срок выплаты кинокомпанией автору предварительной оплаты, в связи с чем требование истца о взыскании неустойки, начисленной за просрочку выплаты аванса, судом не было удовлетворено (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2014 N 09АП-11202/2014-ГК, 09АП-16163/2014-ГК по делу N А40-146260/13).
(Гибадуллина З.)
("Трудовое право", 2021, N 5)Исполнителю при заключении договора с периодической оплатой гонорара важно обратить внимание на указание конкретных сроков выплаты каждой части гонорара, иначе в суде требование за просрочку выплаты гонорара будет не удовлетворено. К примеру, в иске в части взыскания пеней за просрочку предварительной оплаты по договору авторского заказа отказано, так как суд установил, что договором авторского заказа не предусмотрен конкретный срок выплаты кинокомпанией автору предварительной оплаты, в связи с чем требование истца о взыскании неустойки, начисленной за просрочку выплаты аванса, судом не было удовлетворено (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2014 N 09АП-11202/2014-ГК, 09АП-16163/2014-ГК по делу N А40-146260/13).
Статья: Авансовые платежи ИП-турагента по НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Московские налоговики в свое время указали, что начисление пеней на сумму авансовых платежей по НДФЛ производится исходя из суммы подлежащего уплате в бюджет НДФЛ, исчисленного на основании фактически полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода (Письмо от 08.04.2009 N 20-14/2/033346@). Более подробная информация об этом представлена в Письме от 31.01.2007 N 09-17/008487.
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Московские налоговики в свое время указали, что начисление пеней на сумму авансовых платежей по НДФЛ производится исходя из суммы подлежащего уплате в бюджет НДФЛ, исчисленного на основании фактически полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода (Письмо от 08.04.2009 N 20-14/2/033346@). Более подробная информация об этом представлена в Письме от 31.01.2007 N 09-17/008487.
Готовое решение: Особенности взыскания неустойки по договору купли-продажи (поставки)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли начислить неустойку за неуплату или просрочку уплаты аванса по договору поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли начислить неустойку за неуплату или просрочку уплаты аванса по договору поставки
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 10)Об отсутствии оснований для начисления пеней по авансовым платежам по земельному налогу в случае исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате авансовых платежей по земельному налогу в установленный срок до изменения кадастровой стоимости в течение соответствующего налогового периода говорят и контролирующие органы в Письмах Минфина России от 08.02.2017 N 03-05-04-02/6626 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 15.02.2017 N БС-4-21/2793), от 29.12.2016 N 03-05-04-01/79101 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 11.01.2017 N БС-4-21/186), ФНС России от 24.09.2018 N БС-4-21/18598@.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 10)Об отсутствии оснований для начисления пеней по авансовым платежам по земельному налогу в случае исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате авансовых платежей по земельному налогу в установленный срок до изменения кадастровой стоимости в течение соответствующего налогового периода говорят и контролирующие органы в Письмах Минфина России от 08.02.2017 N 03-05-04-02/6626 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 15.02.2017 N БС-4-21/2793), от 29.12.2016 N 03-05-04-01/79101 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 11.01.2017 N БС-4-21/186), ФНС России от 24.09.2018 N БС-4-21/18598@.
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как начисляются пени за неуплату и несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как начисляются пени за неуплату и несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль
Статья: ИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
("Главная книга", 2024, N 19)Например, 13 сентября предпринимателю на УСН поступило налоговое уведомление на уплату личных имущественных налогов на сумму 500 руб. 16 сентября ИП пополнил ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 02.12.2024. 30 октября наступила обязанность по уплате аванса по УСН. Если на эту дату на ЕНП не окажется свободных средств, то будет произведено автоматическое перераспределение 500 руб. с имущественных налогов в счет уплаты УСН-аванса без начисления пеней. То есть будет уплачен УСН-аванс как обязанность с более ранним сроком. В итоге до 2 декабря потребуется внести на ЕНП еще 500 руб. для уплаты личных имущественных налогов <1>.
("Главная книга", 2024, N 19)Например, 13 сентября предпринимателю на УСН поступило налоговое уведомление на уплату личных имущественных налогов на сумму 500 руб. 16 сентября ИП пополнил ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 02.12.2024. 30 октября наступила обязанность по уплате аванса по УСН. Если на эту дату на ЕНП не окажется свободных средств, то будет произведено автоматическое перераспределение 500 руб. с имущественных налогов в счет уплаты УСН-аванса без начисления пеней. То есть будет уплачен УСН-аванс как обязанность с более ранним сроком. В итоге до 2 декабря потребуется внести на ЕНП еще 500 руб. для уплаты личных имущественных налогов <1>.
Готовое решение: Какая ответственность и иные негативные последствия предусмотрены за неуплату налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
(КонсультантПлюс, 2025)За неуплату (несвоевременную уплату) авансовых платежей по налогу на прибыль организацию оштрафовать нельзя, однако вам могут начислить пени. Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляются. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ).
Статья: Налоговые последствия выплаты аванса по ГПД физическому лицу
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Исходя из этого, финансисты в Письме N 03-04-05/54027 сделали вывод, что независимо от срока выплаты аванса по договору начислять взносы на ОПС и ОМС надо только после окончательной приемки выполненных работ (оказанных услуг) или сдачи отдельных этапов. То есть тогда, когда уже точно будет ясно, какая сумма является оплатой по договору, а какая - компенсацией издержек.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Исходя из этого, финансисты в Письме N 03-04-05/54027 сделали вывод, что независимо от срока выплаты аванса по договору начислять взносы на ОПС и ОМС надо только после окончательной приемки выполненных работ (оказанных услуг) или сдачи отдельных этапов. То есть тогда, когда уже точно будет ясно, какая сумма является оплатой по договору, а какая - компенсацией издержек.
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, в 2016 г. работал в регионе, в котором ставка 3%. В ноябре 2016 г. он переехал в регион, где ставка 6%. В феврале ИП вернулся. Куда представлять декларацию? Какую ставку указывать? Можно ли учесть авансовые платежи, уплаченные по ставке 3%? Будут ли начислены пени на авансовые платежи?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
Статья: Исчисление пеней
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 8)Особенности начисления пеней по авансовым платежам разъяснены в пункте 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - постановление N 57).
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 8)Особенности начисления пеней по авансовым платежам разъяснены в пункте 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - постановление N 57).