Начисление ндфл умершему работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление ндфл умершему работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)1.1. НДФЛ и страховые взносы с выплат, начисленных умершему работнику
(Консультация эксперта, 2025)1.1. НДФЛ и страховые взносы с выплат, начисленных умершему работнику
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.08.2013 N БС-4-11/15797
"Об уплате налога на доходы физических лиц"Из вышеизложенного следует, что у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи.
"Об уплате налога на доходы физических лиц"Из вышеизложенного следует, что у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с денежных средств, начисленных умершему работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи.
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2004 N 05-1-11/400
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Кроме того, в случае смерти работника или члена его семьи освобождаются от налогообложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 238 Кодекса и пункта 8 статьи 217 Кодекса суммы оказываемой единовременной материальной помощи независимо от их размера.
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"Кроме того, в случае смерти работника или члена его семьи освобождаются от налогообложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 238 Кодекса и пункта 8 статьи 217 Кодекса суммы оказываемой единовременной материальной помощи независимо от их размера.
Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Взносы на ОПС, ОСС и ОМС не начисляют на сумму, не превышающую 4 000 рублей в год на человека
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Взносы на ОПС, ОСС и ОМС не начисляют на сумму, не превышающую 4 000 рублей в год на человека
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения выплату материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2026)Из материальной помощи, выплачиваемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, НДФЛ не удерживайте и страховыми взносами ее не облагайте. Если умер родственник, который не является членом семьи работника, то из такой выплаты удержите НДФЛ и начислите страховые взносы в общем порядке (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 27.03.2020 N 03-05-06-03/24305, от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).
(КонсультантПлюс, 2026)Из материальной помощи, выплачиваемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, НДФЛ не удерживайте и страховыми взносами ее не облагайте. Если умер родственник, который не является членом семьи работника, то из такой выплаты удержите НДФЛ и начислите страховые взносы в общем порядке (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина России от 27.03.2020 N 03-05-06-03/24305, от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом не нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, включая справку о доходах и суммах налога физлица, доходы, начисленные, но не полученные работником в связи с его смертью (в том числе в случае их выплаты членам его семьи), так как эти доходы не облагаются НДФЛ. Это следует из пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Писем Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904, от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@. Отметим, что разъяснения в указанном Письме ФНС России даны в отношении формы 6-НДФЛ, которая утратила силу. Однако полагаем, что эти разъяснения применимы и к действующей форме 6-НДФЛ.
Статья: Новости от 05.09.2025
("Главная книга", 2025, N 18)Также Минфин напомнил, что в отношении денежных средств, начисленных, но не выплаченных умершему работнику, обязанности НДФЛ-агента у организации-работодателя не возникают. В том числе при выплате этих сумм членам его семьи в порядке наследования.
("Главная книга", 2025, N 18)Также Минфин напомнил, что в отношении денежных средств, начисленных, но не выплаченных умершему работнику, обязанности НДФЛ-агента у организации-работодателя не возникают. В том числе при выплате этих сумм членам его семьи в порядке наследования.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.