Начисление НДФЛ с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление НДФЛ с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
("Главная книга", 2025, N 10)Начислять ли НДФЛ и взносы с матпомощи
Нормативные акты
Справочная информация: "Размер пособий и выплат гражданам, имеющим детей"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Форма: Заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде (образец заполнения) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Форма: Заявление о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде (образец заполнения) >>>
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"По строке 117 отражаются выплаты, связанные с оплатой труда и начислениями на выплаты по оплате труда: расходы на выплату заработной платы, осуществляемой на основании договоров (контрактов), на оплату отпусков, на выплату пособий и компенсаций, иные выплаты (выплаты поощрительного характера, материальная помощь за счет фонда оплаты труда и пр.), другие аналогичные расходы, а также расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы (оплата услуг кредитных организаций, налог на доходы физических лиц и тому подобное); расходы по оплате работодателем в пользу работников и /или их иждивенцев, не относящихся к заработной плате дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений или статусом работников; расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу на эти выплаты вы должны начислить и уплатить страховые взносы и НДФЛ. Исключение - материальная помощь в сумме до 4 000 руб. за год. НДФЛ вы должны удержать у работника и перечислить в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу на эти выплаты вы должны начислить и уплатить страховые взносы и НДФЛ. Исключение - материальная помощь в сумме до 4 000 руб. за год. НДФЛ вы должны удержать у работника и перечислить в бюджет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31624 <Об учете расходов (оплаты ГСМ, суточных, жилья и труда водителей) по доставке имущества физлицам, проходящим военную службу по мобилизации, в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Главное условие для учета расходов - они должны быть связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц или с заключенными этими лицами контрактами. Отметим также, что при передаче матпомощи мобилизованным лицам не возникает обязанности по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов. Кроме того, не возникает объекта обложения по НДС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Главное условие для учета расходов - они должны быть связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц или с заключенными этими лицами контрактами. Отметим также, что при передаче матпомощи мобилизованным лицам не возникает обязанности по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов. Кроме того, не возникает объекта обложения по НДС.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы начисляются в общем порядке. От НДФЛ материальная помощь на ребенка старше года освобождается в пределах норматива 4 000 руб., предусмотренного п. 28 ст. 217 НК РФ. Норма об освобождении от НДФЛ материальной помощи в сумме не более 50 000 руб. на одного ребенка в этом случае не применяется.
(КонсультантПлюс, 2026)Страховые взносы начисляются в общем порядке. От НДФЛ материальная помощь на ребенка старше года освобождается в пределах норматива 4 000 руб., предусмотренного п. 28 ст. 217 НК РФ. Норма об освобождении от НДФЛ материальной помощи в сумме не более 50 000 руб. на одного ребенка в этом случае не применяется.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обычно мамочкам в декрете у нас выдают новогодние подарки для детей в пределах 4 000 руб. А в этом году руководитель решил выдать еще и матпомощь в размере 4 000 руб. Общий доход сотрудницы - 8 000 руб. А необлагаемый лимит 4 000 руб. общий для подарков и матпомощи? Придется начислить НДФЛ с превышения?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Обычно мамочкам в декрете у нас выдают новогодние подарки для детей в пределах 4 000 руб. А в этом году руководитель решил выдать еще и матпомощь в размере 4 000 руб. Общий доход сотрудницы - 8 000 руб. А необлагаемый лимит 4 000 руб. общий для подарков и матпомощи? Придется начислить НДФЛ с превышения?
Вопрос: С работника по исполнительному листу удерживаются алименты на ребенка 25% от заработка, но не ниже прожиточного минимума. Весь месяц он был на больничном. Какая сумма алиментов должна быть удержана, если за счет работодателя ему оплачено три дня - 9 000 руб. и выплачена материальная помощь на лечение - 20 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;
(КонсультантПлюс, 2026)если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент, а также начислить и уплатить страховые взносы (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент, а также начислить и уплатить страховые взносы (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).