На какую сумму можно уменьшить налог по усн за ип
Подборка наиболее важных документов по запросу На какую сумму можно уменьшить налог по усн за ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным уменьшение налога при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в другой бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, который занимается торговой деятельностью через объект недвижимости, уменьшил налог при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет другого субъекта РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, который занимается торговой деятельностью через объект недвижимости, уменьшил налог при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет другого субъекта РФ.
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган признал незаконным уменьшение налога при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в другой бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган признал незаконным уменьшение налога при УСН на сумму торгового сбора, уплаченного в другой бюджет
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Сумма доходов ИП в 2023 г. превысила 300 000 руб., и у него уже есть обязанность уплатить 1%-е взносы за 2023 г. в сумме 5 000 руб. ((800 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%). Поэтому ИП может уменьшить сумму УСН-аванса на еще не уплаченные фиксированные взносы за 2023 г. (45 842 руб.) и часть 1%-х взносов за 2023 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Сумма доходов ИП в 2023 г. превысила 300 000 руб., и у него уже есть обязанность уплатить 1%-е взносы за 2023 г. в сумме 5 000 руб. ((800 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%). Поэтому ИП может уменьшить сумму УСН-аванса на еще не уплаченные фиксированные взносы за 2023 г. (45 842 руб.) и часть 1%-х взносов за 2023 г.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Решением суда первой инстанции административное исковое заявление удовлетворено частично. Отказывая в удовлетворении требований в части, суд исходил из того, что сумма задолженности подлежала расчету из дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Решением суда первой инстанции административное исковое заявление удовлетворено частично. Отказывая в удовлетворении требований в части, суд исходил из того, что сумма задолженности подлежала расчету из дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму взносов (на ОПС, ВНиМ, ОМС и по травматизму), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. То есть на страховые взносы и за себя, и за работников.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ИП, применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога (авансовых платежей по нему), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму взносов (на ОПС, ВНиМ, ОМС и по травматизму), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. То есть на страховые взносы и за себя, и за работников.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по взносам ИП за себя удивили многих экспертов. Предпринимателей, похоже, ждет настоящая революция. Ведь теперь ИП на "доходной" УСН смогут уменьшать налог за год или за отчетный период на сумму взносов за себя, подлежащую уплате в этом же году. С оговоркой, что таковыми считаются и те взносы, срок уплаты которых с учетом переноса с выходного/нерабочего дня приходится на первый рабочий день следующего года <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по взносам ИП за себя удивили многих экспертов. Предпринимателей, похоже, ждет настоящая революция. Ведь теперь ИП на "доходной" УСН смогут уменьшать налог за год или за отчетный период на сумму взносов за себя, подлежащую уплате в этом же году. С оговоркой, что таковыми считаются и те взносы, срок уплаты которых с учетом переноса с выходного/нерабочего дня приходится на первый рабочий день следующего года <1>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ранее ИП мог уменьшить налог на УСН или ПСН только на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Ранее ИП мог уменьшить налог на УСН или ПСН только на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)Вариант 1. ИП уменьшил налог при УСН на подлежащие уплате за этот год, но еще не уплаченные суммы фиксированных взносов: за I квартал - на 1/4 суммы годового размера взносов, за полугодие - на 1/2 этой суммы, за 9 месяцев - на 3/4 этой суммы и за год - на всю сумму взносов (нарастающим итогом с начала года).
("Главная книга", 2023, N 18)Вариант 1. ИП уменьшил налог при УСН на подлежащие уплате за этот год, но еще не уплаченные суммы фиксированных взносов: за I квартал - на 1/4 суммы годового размера взносов, за полугодие - на 1/2 этой суммы, за 9 месяцев - на 3/4 этой суммы и за год - на всю сумму взносов (нарастающим итогом с начала года).
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Проведение перерасчета, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, уменьшил сумму налога за I полугодие 2023 г. на сумму фактически уплаченных страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов за 2022 г. в размере 1%, НК РФ и Законом N 389-ФЗ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Проведение перерасчета, если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, уменьшил сумму налога за I полугодие 2023 г. на сумму фактически уплаченных страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов за 2022 г. в размере 1%, НК РФ и Законом N 389-ФЗ не предусмотрено.
Статья: Новости от 06.09.2024
("Главная книга", 2024, N 18)И если "доходно-расходные" упрощенцы могут уменьшать УСН-базу, учитывая в составе расходов сумму вознаграждения агенту, то у компаний и ИП на УСН "доходы" такой возможности нет.
("Главная книга", 2024, N 18)И если "доходно-расходные" упрощенцы могут уменьшать УСН-базу, учитывая в составе расходов сумму вознаграждения агенту, то у компаний и ИП на УСН "доходы" такой возможности нет.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" заключил договор об оказании услуг и получил сумму аванса. Однако впоследствии стороны расторгли договор, ИП аванс не вернул. Может ли ИП уменьшить доходы на сумму взысканного по решению суда неосновательного обогащения?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП на УСН вправе уменьшить сумму доходов на неосновательное обогащение в виде неотработанного аванса, которое он возвращает заказчику по решению суда. Однако данная позиция может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП на УСН вправе уменьшить сумму доходов на неосновательное обогащение в виде неотработанного аванса, которое он возвращает заказчику по решению суда. Однако данная позиция может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
Статья: Когда ИП на "доходно-расходной" УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Поэтому право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов за себя за 2024 г. у ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" возникает только в тех отчетных/налоговых периодах, на которые приходятся эти даты. А это значит, что страховые взносы за себя за 2024 г. они вправе включить в расходы только при наступлении срока их уплаты.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 23)Поэтому право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов за себя за 2024 г. у ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" возникает только в тех отчетных/налоговых периодах, на которые приходятся эти даты. А это значит, что страховые взносы за себя за 2024 г. они вправе включить в расходы только при наступлении срока их уплаты.
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)Так можно подать заявление и с целью уменьшения налога при УСН и ПСН на сумму уплаченных фиксированных взносов ИП. Подать заявление о зачете можно двумя способами. В ЛК ИП:
("Главная книга", 2023, N 7)Так можно подать заявление и с целью уменьшения налога при УСН и ПСН на сумму уплаченных фиксированных взносов ИП. Подать заявление о зачете можно двумя способами. В ЛК ИП: