На каком счете учитывать штампы
Подборка наиболее важных документов по запросу На каком счете учитывать штампы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.04.2023 N 88-8387/2023 по делу N 2-23/2022 (УИД 42RS0037-01-2021-000697-24)
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О признании недействительным договора займа.
Требования заимодавца: 2) О взыскании основного долга по договору займа; 3) О взыскании процентов за пользование займом.
Обстоятельства: Между третьим лицом (заемщиком) и истцом были заключены договоры займа. Заемщик умер. Ответчица (мать заемщика) является единственным наследником, принявшим наследство, нотариусом ей были выданы свидетельства о праве на наследство по закону. Истец ссылается на то, что задолженность по договорам займа перед истцом не погашена.
Решение: Отказано (требование 1); Удовлетворено в части (требования 2, 3).
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Вопреки доводам И.К. наличие задолженности по спорным договорам займа установлено судом апелляционной инстанции. При этом тот факт, что спорная задолженность на момент рассмотрения спора учитывается кредитным кооперативом на забалансовых счетах, а не на балансовых счетах, как и проставление на договорах штампа "погашено", предоставление в бюро кредитных историй сведений о гашении займа, а в карточку заемщика сведений об оформлении иска, не подтверждает ни мнимости договоров у займа, ни отсутствие такой задолженности.
Категория спора: Заем.
Требования заемщика: 1) О признании недействительным договора займа.
Требования заимодавца: 2) О взыскании основного долга по договору займа; 3) О взыскании процентов за пользование займом.
Обстоятельства: Между третьим лицом (заемщиком) и истцом были заключены договоры займа. Заемщик умер. Ответчица (мать заемщика) является единственным наследником, принявшим наследство, нотариусом ей были выданы свидетельства о праве на наследство по закону. Истец ссылается на то, что задолженность по договорам займа перед истцом не погашена.
Решение: Отказано (требование 1); Удовлетворено в части (требования 2, 3).
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Вопреки доводам И.К. наличие задолженности по спорным договорам займа установлено судом апелляционной инстанции. При этом тот факт, что спорная задолженность на момент рассмотрения спора учитывается кредитным кооперативом на забалансовых счетах, а не на балансовых счетах, как и проставление на договорах штампа "погашено", предоставление в бюро кредитных историй сведений о гашении займа, а в карточку заемщика сведений об оформлении иска, не подтверждает ни мнимости договоров у займа, ни отсутствие такой задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Доказывают ли ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)На основании п. 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.05.2005 N 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" доказательством уплаты государственной пошлины в безналичной форме является платежное поручение, на котором в поле "Списано со счета плательщика" проставлены дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметка банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя (с учетом положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3.8 ч. 1 Положения о безналичных расчетах Российской Федерации, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П).
Доказывают ли ксерокопии и фотокопии платежных поручений и квитанций уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)На основании п. 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.05.2005 N 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" доказательством уплаты государственной пошлины в безналичной форме является платежное поручение, на котором в поле "Списано со счета плательщика" проставлены дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметка банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя (с учетом положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3.8 ч. 1 Положения о безналичных расчетах Российской Федерации, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П).
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Является ли платежное поручение доказательством уплаты госпошлины в безналичной форме
(КонсультантПлюс, 2025)На основании п. 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.05.2005 N 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" доказательством уплаты государственной пошлины в безналичной форме является платежное поручение, на котором в поле "Списано со счета плательщика" проставлены дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметка банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя (с учетом положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3.8 ч. 1 Положения о безналичных расчетах Российской Федерации, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П).
Является ли платежное поручение доказательством уплаты госпошлины в безналичной форме
(КонсультантПлюс, 2025)На основании п. 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.05.2005 N 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" доказательством уплаты государственной пошлины в безналичной форме является платежное поручение, на котором в поле "Списано со счета плательщика" проставлены дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметка банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя (с учетом положений ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3.8 ч. 1 Положения о безналичных расчетах Российской Федерации, утвержденного Указанием Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П).
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2023 года"Согласно статье 168 Налогового кодекса Российской Федерации Российской Федерации при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 данного Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога (пункт 1); при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 данного Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога; при этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)"; при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 данного Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога; при этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (пункт 5).
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Учитывая вышеизложенные нормы, территориальные органы Федерального казначейства, проставляя на платежных поручениях штамп органа Федерального казначейства, являются уполномоченными органами на осуществление указанных действий, при этом они не имеют возможности осуществлять проставление штампа и подписи ответственного исполнителя банка на платежном поручении бюджетного учреждения, не являющегося владельцем счета, открытого в банке.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Учитывая вышеизложенные нормы, территориальные органы Федерального казначейства, проставляя на платежных поручениях штамп органа Федерального казначейства, являются уполномоченными органами на осуществление указанных действий, при этом они не имеют возможности осуществлять проставление штампа и подписи ответственного исполнителя банка на платежном поручении бюджетного учреждения, не являющегося владельцем счета, открытого в банке.
Вопрос: Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации макулатуры, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ее поставок налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации макулатуры, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ее поставок налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: О выставлении счетов-фактур при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)Таким образом, при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью и закрепленного за налогоплательщиком на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, применяется предусмотренный пунктом 8 статьи 161 Кодекса порядок исчисления НДС, согласно которому НДС исчисляют и уплачивают покупатели (получатели) указанного лома и отходов черных и цветных металлов. При этом согласно абзацу второму пункта 5 статьи 168 Кодекса при реализации данных товаров, а также при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) продавец этих товаров составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм НДС. В указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)Таким образом, при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью и закрепленного за налогоплательщиком на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, применяется предусмотренный пунктом 8 статьи 161 Кодекса порядок исчисления НДС, согласно которому НДС исчисляют и уплачивают покупатели (получатели) указанного лома и отходов черных и цветных металлов. При этом согласно абзацу второму пункта 5 статьи 168 Кодекса при реализации данных товаров, а также при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) продавец этих товаров составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм НДС. В указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации на экспорт подакцизных товаров счет-фактуру заполняйте в общем порядке с учетом особенностей по заполнению счетов-фактур при экспорте (описаны в данном материале). Если экспорт подакцизных товаров освобожден от обложения акцизами, то в графе 6 счета-фактуры сделайте надпись или проставьте штамп "Без акциза" (пп. 4 п. 1 ст. 183, пп. 1 п. 2 ст. 185, п. 2 ст. 186, пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 198 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "е" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации на экспорт подакцизных товаров счет-фактуру заполняйте в общем порядке с учетом особенностей по заполнению счетов-фактур при экспорте (описаны в данном материале). Если экспорт подакцизных товаров освобожден от обложения акцизами, то в графе 6 счета-фактуры сделайте надпись или проставьте штамп "Без акциза" (пп. 4 п. 1 ст. 183, пп. 1 п. 2 ст. 185, п. 2 ст. 186, пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 198 НК РФ, п. 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. "е" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
Вопрос: Организация реализует свою продукцию в страны ЕАЭС на условиях самовывоза. Покупатели нанимают для перевозки как транспортные организации, так и физлиц. Как заполнять графы 16 и 23 CMR в случае, когда перевозчик (водитель) - физлицо, штампа у него нет?
(Консультация эксперта, 2024)Две страницы с подписями и печатями (штампами) отправителя и получателя груза остаются у перевозчика для расчетов с заказчиком - плательщиком перевозки (прилагается к счету за перевозку) и учета оказанных транспортных услуг (прилагается к путевому листу).
(Консультация эксперта, 2024)Две страницы с подписями и печатями (штампами) отправителя и получателя груза остаются у перевозчика для расчетов с заказчиком - плательщиком перевозки (прилагается к счету за перевозку) и учета оказанных транспортных услуг (прилагается к путевому листу).
Готовое решение: Как учитывать макулатуру
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации макулатуры не начисляйте, это должен сделать покупатель - налоговый агент. Вы же должны выписать счет-фактуру без учета НДС и в нем сделать надпись или проставить штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации макулатуры не начисляйте, это должен сделать покупатель - налоговый агент. Вы же должны выписать счет-фактуру без учета НДС и в нем сделать надпись или проставить штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 8 ст. 161, п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в учете расходы на изготовление печатей и штампов?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на изготовление печатей (штампов) обычно могут быть отражены следующими записями (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция N 94н)):
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на изготовление печатей (штампов) обычно могут быть отражены следующими записями (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция N 94н)):
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В соответствии с п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абз. 1 п. 8 ст. 161 НК РФ, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В соответствии с п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абз. 1 п. 8 ст. 161 НК РФ, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Является ли основанием для отказа в вычете по НДС факсимильная подпись на счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что действующее налоговое законодательство и законодательство о бухгалтерском учете не содержат норм, устанавливающих допустимые способы подписания счетов-фактур, и не предусматривают запрета на совершение подписи руководителя путем проставления штампа-факсимиле. Факт наличия факсимильной подписи в первичных документах сам по себе, без доказательства необоснованности заявленной налоговой выгоды, не может являться основанием для отказа в вычете.
Является ли основанием для отказа в вычете по НДС факсимильная подпись на счете-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что действующее налоговое законодательство и законодательство о бухгалтерском учете не содержат норм, устанавливающих допустимые способы подписания счетов-фактур, и не предусматривают запрета на совершение подписи руководителя путем проставления штампа-факсимиле. Факт наличия факсимильной подписи в первичных документах сам по себе, без доказательства необоснованности заявленной налоговой выгоды, не может являться основанием для отказа в вычете.
Готовое решение: Облагается ли НДС реализация макулатуры
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
(КонсультантПлюс, 2025)При реализации макулатуры или при получении предоплаты (частичной оплаты) счет-фактура оформляется продавцом без учета НДС. В нем должна быть сделана надпись (проставлен штамп) о том, что НДС исчисляется налоговым агентом (п. 5 ст. 168 НК РФ). Если продавец не выставит счет-фактуру, покупатель должен исчислить НДС на раннюю из дат: день отгрузки макулатуры либо день ее предоплаты (частичной оплаты). Но в этом случае НДС, исчисленный с предоплаты, покупатель не сможет принять к вычету, поскольку у него не будет счета-фактуры, который необходим для вычета (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-11/66759).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций с металлоломом
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация металлолома облагается НДС, поскольку утратил силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, согласно которому такая продажа освобождалась от обложения НДС. Появился п. 8 ст. 161 НК РФ, который устанавливает за покупателем металлолома (организацией или ИП) обязанность в качестве налогового агента исчислить и уплатить НДС со стоимости этого металлолома. Согласно новой редакции п. 5 ст. 168 НК РФ продавец металлолома составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. В них делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация металлолома облагается НДС, поскольку утратил силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, согласно которому такая продажа освобождалась от обложения НДС. Появился п. 8 ст. 161 НК РФ, который устанавливает за покупателем металлолома (организацией или ИП) обязанность в качестве налогового агента исчислить и уплатить НДС со стоимости этого металлолома. Согласно новой редакции п. 5 ст. 168 НК РФ продавец металлолома составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. В них делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".