Мрот до удержания налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Мрот до удержания налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В трудовых договорах гарантирован МРОТ до вычета налогов, а не после. Это законно?
(Кожевникова С.Н.)
("Кадровик-практик", 2024, N 3)"Заработная плата до удержания налога должна быть не менее МРОТ" (информационный портал Роструда "Онлайнинспекция.рф", вопрос N 115325 от 24.10.2019);
(Кожевникова С.Н.)
("Кадровик-практик", 2024, N 3)"Заработная плата до удержания налога должна быть не менее МРОТ" (информационный портал Роструда "Онлайнинспекция.рф", вопрос N 115325 от 24.10.2019);
Статья: Как не попасть под прицел комиссии по противодействию нелегальной занятости?
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Также законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Таким образом, МРОТ - это нижняя граница размера зарплаты до удержания из нее налога на доходы физических лиц. Аналогичная позиция опубликована на официальном сайте Роструда.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Также законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Таким образом, МРОТ - это нижняя граница размера зарплаты до удержания из нее налога на доходы физических лиц. Аналогичная позиция опубликована на официальном сайте Роструда.
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 06.02.2026)величина минимального размера оплаты труда в Российской Федерации;
(ред. от 29.12.2025, с изм. от 06.02.2026)величина минимального размера оплаты труда в Российской Федерации;
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 15.06.1998 N ВП-6-18/346
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)В качестве правового основания начисления налога ответчик сослался на подпункт "т" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", предусматривающего налогообложение доходов физических лиц, полученных от продажи имущества в части, не превышающей 1000-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
"Об отдельных вопросах применения законодательства о подоходном налоге с физических лиц"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 16.12.1997 N 4863/97, от 18.11.1997 N 3178/97, от 30.12.1997 N 438/97, от 03.03.1998 N 7076/97)В качестве правового основания начисления налога ответчик сослался на подпункт "т" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", предусматривающего налогообложение доходов физических лиц, полученных от продажи имущества в части, не превышающей 1000-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)налог удерживается непосредственно из перечисляемых доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)налог удерживается непосредственно из перечисляемых доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ);
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 21.02.2024 N 194 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 324" и Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 02.02.2024 N 40н "Об утверждении Перечня сведений и информации, в том числе составляющих налоговую тайну, передаваемых налоговыми органами Российской Федерации в межведомственные комиссии субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы Федеральной службы по труду и занятости в порядке межведомственного взаимодействия"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Не забывайте и о налоговой ответственности. Например, по статье 123 НК РФ за неполное удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению налоговым агентом, штраф - 20% от неуплаченной суммы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Не забывайте и о налоговой ответственности. Например, по статье 123 НК РФ за неполное удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению налоговым агентом, штраф - 20% от неуплаченной суммы.
Статья: МРОТ "привяжут" к фактической зарплате
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)"Нужно гарантировать, чтобы в тех случаях, когда работник получает зарплату в размере МРОТ или чуть выше, подоходный налог уплачивался работодателем не из этой суммы", - пояснил инициатор законопроекта, глава комитета по труду и соцполитике Ярослав Нилов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)"Нужно гарантировать, чтобы в тех случаях, когда работник получает зарплату в размере МРОТ или чуть выше, подоходный налог уплачивался работодателем не из этой суммы", - пояснил инициатор законопроекта, глава комитета по труду и соцполитике Ярослав Нилов.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Правомерность указанного порядка расчета подтверждается и в Приложении к титульному листу N 1.1 Контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в Письме ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ (далее - Контрольные соотношения), касающихся показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Статья: Зарплата и МРОТ-2025: сравниваем и повышаем
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 1)Не меньше МРОТ (МЗП) должна быть зарплата работника. Но она может складываться из трех составляющих <6> - это:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 1)Не меньше МРОТ (МЗП) должна быть зарплата работника. Но она может складываться из трех составляющих <6> - это:
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты в размере МРОТ.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69017)На основании изложенного заработная плата, которая должна быть не меньше минимального размера оплаты труда, - это гарантированная трудовым договором совокупность обязательств работодателя оплатить работу сотрудника при соблюдении установленных норм труда, условий работы и премирования. Заработная плата, причитающаяся к выдаче, - это начисленная заработная плата за минусом удержаний, произведенных в том числе в связи с применением положений законодательства о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69017)На основании изложенного заработная плата, которая должна быть не меньше минимального размера оплаты труда, - это гарантированная трудовым договором совокупность обязательств работодателя оплатить работу сотрудника при соблюдении установленных норм труда, условий работы и премирования. Заработная плата, причитающаяся к выдаче, - это начисленная заработная плата за минусом удержаний, произведенных в том числе в связи с применением положений законодательства о налогах и сборах.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. рассчитать и отразить в учете пособие по временной нетрудоспособности в связи с бытовой травмой работницы?..
(Консультация эксперта, 2026)<***> По общему правилу основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при ее определении, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В данной консультации удерживаемая сумма НДФЛ рассчитана без учета возможных налоговых вычетов.
(Консультация эксперта, 2026)<***> По общему правилу основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при ее определении, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В данной консультации удерживаемая сумма НДФЛ рассчитана без учета возможных налоговых вычетов.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговую льготу предоставляют в минимальном размере - 67 320 руб. (МРОТ x 3).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Налоговую льготу предоставляют в минимальном размере - 67 320 руб. (МРОТ x 3).
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- строка 140 разд. 2 - строка 150 разд. 2 - строка 155 разд. 2 - строка 156 разд. 2 >= строка 160 разд. 2 + строка 170 разд. 2 - строка 180 разд. 2 (если не выполняется это контрольное соотношение, завышена сумма налога удержанная);
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)- строка 140 разд. 2 - строка 150 разд. 2 - строка 155 разд. 2 - строка 156 разд. 2 >= строка 160 разд. 2 + строка 170 разд. 2 - строка 180 разд. 2 (если не выполняется это контрольное соотношение, завышена сумма налога удержанная);