Мрот для налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Мрот для налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил пониженную налоговую ставку 3 процента УСН, так как он не соответствовал требованиям закона Калининградской области от 24.04.2018 N 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения". Одним из условий применения пониженной налоговой ставки был уровень среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ. Налоговый орган определил среднемесячный выплачиваемый доход на основании справок 2-НДФЛ исходя из общей суммы дохода, разделенной на количество месяцев, в которых были начислены соответствующие выплаты. Суммированный среднемесячный выплачиваемый доход по каждому работнику делится на количество этих работников. Суд пришел к выводу, что примененный налоговым органом подход не учитывает фактически отработанное время, поэтому принял представленный налогоплательщиком расчет среднемесячного выплачиваемого дохода с применением среднесписочной численности работников общества (весь выплаченный за год доход всех работников разделен на среднесписочную численность работников и на 12). Суд признал применение пониженной ставки обоснованным, поскольку среднемесячный уплачиваемый доход на одного работника общества соответствует критериям закона для применения пониженной налоговой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно применил пониженную налоговую ставку 3 процента УСН, так как он не соответствовал требованиям закона Калининградской области от 24.04.2018 N 162 "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения". Одним из условий применения пониженной налоговой ставки был уровень среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ. Налоговый орган определил среднемесячный выплачиваемый доход на основании справок 2-НДФЛ исходя из общей суммы дохода, разделенной на количество месяцев, в которых были начислены соответствующие выплаты. Суммированный среднемесячный выплачиваемый доход по каждому работнику делится на количество этих работников. Суд пришел к выводу, что примененный налоговым органом подход не учитывает фактически отработанное время, поэтому принял представленный налогоплательщиком расчет среднемесячного выплачиваемого дохода с применением среднесписочной численности работников общества (весь выплаченный за год доход всех работников разделен на среднесписочную численность работников и на 12). Суд признал применение пониженной ставки обоснованным, поскольку среднемесячный уплачиваемый доход на одного работника общества соответствует критериям закона для применения пониженной налоговой ставки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 95 "Замена одной обеспечительной меры другой" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, вопрос установления размера заработной платы относится к трудовым правоотношениям работника и работодателя. В компетенцию арбитражного суда при рассмотрении ходатайства о замене одной обеспечительной меры другой в деле о взыскании сумм задолженности по налогам не входит ограничение выплачиваемой сотрудникам заработной платы минимальным размером оплаты труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, вопрос установления размера заработной платы относится к трудовым правоотношениям работника и работодателя. В компетенцию арбитражного суда при рассмотрении ходатайства о замене одной обеспечительной меры другой в деле о взыскании сумм задолженности по налогам не входит ограничение выплачиваемой сотрудникам заработной платы минимальным размером оплаты труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Труд и социальное обеспечение женщин: актуальные проблемы правового регулирования
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<66> Правительство не перешло к адекватному расчету прожиточного минимума и МРОТа. Отменили налог на наследование и дарение. Наряду с плоским подоходным налогом ввели регрессивную шкалу отчислений в социальные фонды (пенсионный и прочие). Сегодня от низкой или средней зарплаты в эти фонды отчисляется около трети, а от высокой - всего лишь 2%. В целом за счет суммы подобных послаблений для богатых около 30% совокупных доходов освобождены от налогообложения. Не случайно результатом решений 2000-х гг. стал дальнейший рост неравенства (см.: Интервью с О. Александровой...).
Нормативные акты
Справочная информация: "Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда
Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О минимальном размере оплаты труда"Статья 5. Установить, что до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 июля 2000 года по 31 декабря 2000 года исходя из базовой суммы, равной 83 рублям 49 копейкам, с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.
(ред. от 29.10.2024)
"О минимальном размере оплаты труда"Статья 5. Установить, что до внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 июля 2000 года по 31 декабря 2000 года исходя из базовой суммы, равной 83 рублям 49 копейкам, с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Никаких особенностей налогообложения в отношении зарплаты, равной величине МРОТ, не предусмотрено. Следовательно, такая заработная плата облагается НДФЛ в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2024)Никаких особенностей налогообложения в отношении зарплаты, равной величине МРОТ, не предусмотрено. Следовательно, такая заработная плата облагается НДФЛ в общем порядке.
Статья: Как не попасть под прицел комиссии по противодействию нелегальной занятости?
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Также законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Таким образом, МРОТ - это нижняя граница размера зарплаты до удержания из нее налога на доходы физических лиц. Аналогичная позиция опубликована на официальном сайте Роструда.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)Также законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Таким образом, МРОТ - это нижняя граница размера зарплаты до удержания из нее налога на доходы физических лиц. Аналогичная позиция опубликована на официальном сайте Роструда.
Статья: МРОТ "привяжут" к фактической зарплате
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)"Нужно гарантировать, чтобы в тех случаях, когда работник получает зарплату в размере МРОТ или чуть выше, подоходный налог уплачивался работодателем не из этой суммы", - пояснил инициатор законопроекта, глава комитета по труду и соцполитике Ярослав Нилов.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)"Нужно гарантировать, чтобы в тех случаях, когда работник получает зарплату в размере МРОТ или чуть выше, подоходный налог уплачивался работодателем не из этой суммы", - пояснил инициатор законопроекта, глава комитета по труду и соцполитике Ярослав Нилов.
Статья: Повышение зарплаты в связи с увеличением МРОТ в 2025 году
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В целом данные табл. 1 демонстрируют, что механизмы исчисления налога на недвижимость в соответствии с законодательством Украины и налога на имущество физических лиц в РФ имеют общие черты, существенно отличаются порядок формирования налоговой базы и подход к определению налоговой ставки (используется встроенный инструмент индексации суммы налога к уплате при увеличении минимальной заработной платы). Отметим также, что размер минимальной заработной платы на Украине - один из основных показателей для расчета суммы налога - сопоставим с размером минимального размера оплаты труда в РФ. В 2023 г. украинский МРОТ составлял 6 700 гривен, российский - 16 242 руб. (7 349 гривен по официальному курсу), в 2024 г. соответственно - 7 100 гривен с 1 января 2024 г. по 31 марта 2024 г. и 8 000 гривен с 1 апреля 2024 г. и 19 242 руб. (8 048 гривен по официальному курсу).
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В целом данные табл. 1 демонстрируют, что механизмы исчисления налога на недвижимость в соответствии с законодательством Украины и налога на имущество физических лиц в РФ имеют общие черты, существенно отличаются порядок формирования налоговой базы и подход к определению налоговой ставки (используется встроенный инструмент индексации суммы налога к уплате при увеличении минимальной заработной платы). Отметим также, что размер минимальной заработной платы на Украине - один из основных показателей для расчета суммы налога - сопоставим с размером минимального размера оплаты труда в РФ. В 2023 г. украинский МРОТ составлял 6 700 гривен, российский - 16 242 руб. (7 349 гривен по официальному курсу), в 2024 г. соответственно - 7 100 гривен с 1 января 2024 г. по 31 марта 2024 г. и 8 000 гривен с 1 апреля 2024 г. и 19 242 руб. (8 048 гривен по официальному курсу).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговое обязательство основано на принципе номинализма <180>, его материальный объект по общему правилу не изменяется в связи с происходящими инфляционными процессами. Вместе с тем следует учитывать, что при расчете налога может использоваться так называемый метод индексации, например, база расчета налога может определяться на основе величины минимального размера оплаты труда, который периодически индексируется.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговое обязательство основано на принципе номинализма <180>, его материальный объект по общему правилу не изменяется в связи с происходящими инфляционными процессами. Вместе с тем следует учитывать, что при расчете налога может использоваться так называемый метод индексации, например, база расчета налога может определяться на основе величины минимального размера оплаты труда, который периодически индексируется.