Можно ли производить удержания с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли производить удержания с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму ГИТ от 14.08.2023 N ПГ/18328/10-27037-ОБ/18-661 <Об определении размера материальной помощи в случае смерти родственника>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Суммы материальной помощи, выплаченные другим работодателем, не нужно учитывать при расчете НДФЛ. Пунктом 3 ст. 226 Налогового кодекса установлено: "Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога".
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Суммы материальной помощи, выплаченные другим работодателем, не нужно учитывать при расчете НДФЛ. Пунктом 3 ст. 226 Налогового кодекса установлено: "Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога".
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение календарного года материальная помощь выплачивалась работнику (бывшему работнику - пенсионеру) несколько раз в связи со смертью разных родственников (например, отца и матери), то не облагаются НДФЛ все эти выплаты, так как они произведены по разным основаниям (а именно: в связи со смертью отца, в связи со смертью матери).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение календарного года материальная помощь выплачивалась работнику (бывшему работнику - пенсионеру) несколько раз в связи со смертью разных родственников (например, отца и матери), то не облагаются НДФЛ все эти выплаты, так как они произведены по разным основаниям (а именно: в связи со смертью отца, в связи со смертью матери).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 31.08.2023 по делу N 88-15691/2023, 2-2/144/2022 (УИД 43RS0035-02-2022-000308-74)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О компенсации морального вреда; 4) О взыскании невыплаченной материальной помощи, доплат за вредные условия труда.
Обстоятельства: Без согласия истца была уменьшена сумма заработной платы, которую он вправе был получить при увольнении. В день увольнения ответчиком не произведен полный расчет с истцом, в связи с чем истец был вынужден обратиться в трудовую инспекцию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о взыскании денежных средств в сумме 103 606 руб., суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами трудового договора - работником и работодателем имели место договорные отношения в части вопроса выплаты материальной помощи работнику. Данный договор был подписан сторонами, не оспаривался. Условия, предусмотренные договором, работодателем были выполнены. Оплата материальной помощи производилась. Доводы истца и его представителя о незаконности удержанной при увольнении суммы в размере 103 606 руб. помимо воли истца, об отсутствии в приходно-кассовом ордере от ДД.ММ.ГГГГ подписи истца, признаны судом несостоятельными, поскольку доказательств незаконного удержания денежных средств при увольнении суду не представлено. Указанный приходный кассовый ордер не содержит требований к подписи лица, вносящего денежные средства.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О компенсации морального вреда; 4) О взыскании невыплаченной материальной помощи, доплат за вредные условия труда.
Обстоятельства: Без согласия истца была уменьшена сумма заработной платы, которую он вправе был получить при увольнении. В день увольнения ответчиком не произведен полный расчет с истцом, в связи с чем истец был вынужден обратиться в трудовую инспекцию.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Отказывая в удовлетворении требования о взыскании денежных средств в сумме 103 606 руб., суд первой инстанции исходил из того, что между сторонами трудового договора - работником и работодателем имели место договорные отношения в части вопроса выплаты материальной помощи работнику. Данный договор был подписан сторонами, не оспаривался. Условия, предусмотренные договором, работодателем были выполнены. Оплата материальной помощи производилась. Доводы истца и его представителя о незаконности удержанной при увольнении суммы в размере 103 606 руб. помимо воли истца, об отсутствии в приходно-кассовом ордере от ДД.ММ.ГГГГ подписи истца, признаны судом несостоятельными, поскольку доказательств незаконного удержания денежных средств при увольнении суду не представлено. Указанный приходный кассовый ордер не содержит требований к подписи лица, вносящего денежные средства.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)иные выплаты и удержания, произведенные с заработной платы, к которым, в том числе, относятся:
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)иные выплаты и удержания, произведенные с заработной платы, к которым, в том числе, относятся:
Статья: Удержания из заработной платы: общие правила и исключения
(Петрова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Материальная помощь к отпуску в приведенном перечне отсутствует, соответственно, с данной материальной помощи нужно произвести удержания по исполнительному листу в общем порядке.
(Петрова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Материальная помощь к отпуску в приведенном перечне отсутствует, соответственно, с данной материальной помощи нужно произвести удержания по исполнительному листу в общем порядке.
Вопрос: Работник в течение года уволился с одного места работы и устроился на другое. И по прежнему месту работы, и по новому месту работы выплачивается материальная помощь к отпуску. Должен ли новый работодатель в целях исчисления НДФЛ учитывать материальную помощь, выплаченную прежним работодателем?
(Консультация эксперта, 2023)При этом исчисление суммы НДФЛ налоговыми агентами производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом исчисление суммы НДФЛ налоговыми агентами производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Выплаты к отпуску: подлежат ли они пересчету при увольнении сотрудников?
(Мухин С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 6)Суд первой инстанции (Решение Арбитражного суда Краснодарского края от 20.05.2025 по делу N А32-52491/2024) в удовлетворении требований минтранса отказал. Он исходил из того, что при выплате окончательного расчета увольняемым работникам министерство не произвело удержание ранее полученных единовременной выплаты и материальной помощи, что является нецелевым расходованием бюджетных средств.
(Мухин С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 6)Суд первой инстанции (Решение Арбитражного суда Краснодарского края от 20.05.2025 по делу N А32-52491/2024) в удовлетворении требований минтранса отказал. Он исходил из того, что при выплате окончательного расчета увольняемым работникам министерство не произвело удержание ранее полученных единовременной выплаты и материальной помощи, что является нецелевым расходованием бюджетных средств.
Готовое решение: Как оформить выплату материальной помощи к ежегодному отпуску
(КонсультантПлюс, 2026)из суммы материальной помощи к отпуску можно производить удержание по исполнительным документам (в том числе алиментов на несовершеннолетних детей), она не относится к выплатам, на которые не может быть обращено взыскание. А вот удерживать из суммы материальной помощи социального характера, например, неотработанный аванс и другие суммы, которые допускается удерживать из зарплаты, не рекомендуем, так как законом такое удержание из выплаты социального характера не предусмотрено. Это следует, в частности, из ч. 1, абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 98, ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве, пп. "л" п. 2 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908;
(КонсультантПлюс, 2026)из суммы материальной помощи к отпуску можно производить удержание по исполнительным документам (в том числе алиментов на несовершеннолетних детей), она не относится к выплатам, на которые не может быть обращено взыскание. А вот удерживать из суммы материальной помощи социального характера, например, неотработанный аванс и другие суммы, которые допускается удерживать из зарплаты, не рекомендуем, так как законом такое удержание из выплаты социального характера не предусмотрено. Это следует, в частности, из ч. 1, абз. 2 ч. 2 ст. 137 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 98, ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве, пп. "л" п. 2 Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация удерживает исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Организация удерживает исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По мнению автора, вопрос об удержании алиментов с безвозмездных выплат (по сути, материальной помощи), производимых работодателем лицам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ или проходящим военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", либо заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), должен решаться так:
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По мнению автора, вопрос об удержании алиментов с безвозмездных выплат (по сути, материальной помощи), производимых работодателем лицам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ или проходящим военную службу по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", либо заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), должен решаться так:
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, исчислен, но не удержан НДФЛ в связи с отсутствием выплат. Правомерно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце матпомощи при рождении ребенка (30 000 руб.)?
(Консультация эксперта, 2024)В случае выдачи подарка в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В случае выдачи подарка в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность перед работодателем
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Можно ли удержать с работника при увольнении суммы выплаченной ранее материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Можно ли удержать с работника при увольнении суммы выплаченной ранее материальной помощи