Можно ли к авансовому отчету приложить только товарный чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли к авансовому отчету приложить только товарный чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый отчет, если подтверждающие документы к нему не приложены или содержат грубые ошибки (например, в квитанциях к приходным кассовым ордерам не заполнены графы "покупатель" и "основание платежа") >>>
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый отчет, если подтверждающие документы к нему не приложены или содержат грубые ошибки (например, в квитанциях к приходным кассовым ордерам не заполнены графы "покупатель" и "основание платежа") >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.
Готовое решение: В каком порядке бухгалтеру принять авансовый отчет у работника
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли утвердить авансовый отчет, к которому приложен товарный чек без кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли утвердить авансовый отчет, к которому приложен товарный чек без кассового чека
Нормативные акты
Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
"Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет"На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Информационное письмо Минфина России от 18.02.2025 N 24-01-10/15030
"О применении положений части 15 статьи 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ"согласно постановлению Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 1 августа 2001 г. N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" к авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы).
"О применении положений части 15 статьи 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ"согласно постановлению Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 1 августа 2001 г. N 55 "Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 "Авансовый отчет" к авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы).
Статья: Для подтверждения расходов кассового чека недостаточно
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)В целях подтверждения расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, для учета таких расходов при определении налогооблагаемой базы, помимо кассового чека, необходимы первичные документы, отвечающие требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение дохода. Первичными документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться товарные накладные, акты, товарные чеки и другие документы.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)В целях подтверждения расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, для учета таких расходов при определении налогооблагаемой базы, помимо кассового чека, необходимы первичные документы, отвечающие требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение дохода. Первичными документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться товарные накладные, акты, товарные чеки и другие документы.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что подотчетные денежные средства являются доходом работников, так как товары приобретались у организаций, не зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц. Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку сотрудники представили авансовые отчеты по каждой хозяйственной операции с приложением кассовых, товарных чеков и других документов бухгалтерского и складского учета.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если сотрудник приобрел товары, услуги у организации, не зарегистрированной в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод налогового органа о том, что подотчетные денежные средства являются доходом работников, так как товары приобретались у организаций, не зарегистрированных в Едином государственном реестре юридических лиц. Данные суммы не облагаются НДФЛ, поскольку сотрудники представили авансовые отчеты по каждой хозяйственной операции с приложением кассовых, товарных чеков и других документов бухгалтерского и складского учета.
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к учету авансовый отчет (ф. 0504505), к которому приложен только товарный чек без кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к учету авансовый отчет (ф. 0504505), к которому приложен только товарный чек без кассового чека
Готовое решение: Как провести закупки малого объема по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные документы прилагаются к авансовому отчету. Они подтверждают расходы, произведенные подотчетным лицом. В понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ эти документы являются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Такой контракт, являющийся договором розничной купли-продажи, считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату (Письма Минфина России от 22.01.2025 N 24-06-09/4707, от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
(КонсультантПлюс, 2025)Указанные документы прилагаются к авансовому отчету. Они подтверждают расходы, произведенные подотчетным лицом. В понимании ч. 15 ст. 34 Закона N 44-ФЗ эти документы являются контрактом, заключенным в простой письменной форме. Такой контракт, являющийся договором розничной купли-продажи, считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату (Письма Минфина России от 22.01.2025 N 24-06-09/4707, от 12.02.2025 N 24-06-09/12540).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается приобретение технической литературы?
(Консультация эксперта, 2025)Выдача денег под отчет оформляется приказом или иным распорядительным документом или заявлением подотчетного лица о выдаче денег под отчет. Распорядительный документ допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются. Выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002 (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Техническая литература принимается к учету на основании отгрузочных документов продавца (товарной накладной, УПД), а если она куплена в розницу подотчетным лицом - на основании утвержденного авансового отчета с приложенным к нему товарным и кассовым чеком, в котором указано наименование товара.
(Консультация эксперта, 2025)Выдача денег под отчет оформляется приказом или иным распорядительным документом или заявлением подотчетного лица о выдаче денег под отчет. Распорядительный документ допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются. Выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002 (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Техническая литература принимается к учету на основании отгрузочных документов продавца (товарной накладной, УПД), а если она куплена в розницу подотчетным лицом - на основании утвержденного авансового отчета с приложенным к нему товарным и кассовым чеком, в котором указано наименование товара.
Статья: Решение КСП: повысить ответственность должностных лиц за достоверность и соблюдение правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 3)К авансовым отчетам приложены товарные чеки индивидуального предпринимателя, прекратившего свою деятельность ранее
(Иванова А.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 3)К авансовым отчетам приложены товарные чеки индивидуального предпринимателя, прекратившего свою деятельность ранее
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку при наличных расчетах (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет, нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек с выделенной суммой НДС права на вычет налога не дают (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нет, нельзя. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Приложенные к авансовому отчету чек ККТ, а также товарный чек с выделенной суммой НДС права на вычет налога не дают (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При изучении представленных в бухгалтерию учреждения авансовых отчетов необходимо убедиться в правильности их оформления. В обязательном порядке к авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, билеты и т.п.).
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При изучении представленных в бухгалтерию учреждения авансовых отчетов необходимо убедиться в правильности их оформления. В обязательном порядке к авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, билеты и т.п.).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-15-06/44169 <НДФЛ и страховые взносы с подотчетных сумм>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Вся выданная сумма под отчет должна быть подтверждена документами. Подотчетное лицо обязано отчитаться о выделенных ему под отчет денежных суммах и подать авансовый отчет в установленный работодателем срок с приложением документов, подтверждающих расходы. Подтвердить расходы могут:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Вся выданная сумма под отчет должна быть подтверждена документами. Подотчетное лицо обязано отчитаться о выделенных ему под отчет денежных суммах и подать авансовый отчет в установленный работодателем срок с приложением документов, подтверждающих расходы. Подтвердить расходы могут:
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет по хозяйственным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение товаров (работ, услуг) должно быть подтверждено первичным документом, который содержит обязательные реквизиты (накладной, товарным чеком, БСО, актом приемки-сдачи выполненных работ, актом об оказании услуг и т.п.). Если оригинал документа на приобретение товаров передан на склад, то к авансовому отчету можно приложить его копию.
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретение товаров (работ, услуг) должно быть подтверждено первичным документом, который содержит обязательные реквизиты (накладной, товарным чеком, БСО, актом приемки-сдачи выполненных работ, актом об оказании услуг и т.п.). Если оригинал документа на приобретение товаров передан на склад, то к авансовому отчету можно приложить его копию.