Может ли одна организация заплатить поставщику за другую по письму
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли одна организация заплатить поставщику за другую по письму (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Платежное поручение vs кассового чека
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 25)Предположим, одна организация купила у другой компании товары для перепродажи. Оплата за поставку произведена через банк по платежному поручению. До недавнего времени продавец передавал покупателю счет-фактуру и товарную накладную, и этого было вполне достаточно. Однако тут появляется письмо Минфина от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26324, которое иначе как "революционным" назвать сложно. Чиновники по факту предписали применять ККТ компании, которая продает товары как физлицам, так и организациям (ИП), а оплату принимает напрямую на свой "расчетник".
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 25)Предположим, одна организация купила у другой компании товары для перепродажи. Оплата за поставку произведена через банк по платежному поручению. До недавнего времени продавец передавал покупателю счет-фактуру и товарную накладную, и этого было вполне достаточно. Однако тут появляется письмо Минфина от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26324, которое иначе как "революционным" назвать сложно. Чиновники по факту предписали применять ККТ компании, которая продает товары как физлицам, так и организациям (ИП), а оплату принимает напрямую на свой "расчетник".
Вопрос: Организация в отношении розничной торговли продуктами питания переведена на уплату ЕНВД. В следующем квартале планируется в счет оплаты поставщику одного из видов реализуемой продукции предоставлять другой товар. Возникнет ли у организации в этом случае обязанность ведения раздельного учета по операциям торговли и передачи товара в целях взаимозачета?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2006 N 03-11-04/3/41)Вопрос: Организация в отношении розничной торговли продуктами питания переведена на уплату ЕНВД. В следующем квартале планируется в счет оплаты поставщику одного из видов реализуемой продукции предоставлять другой товар. Возникнет ли у организации в этом случае обязанность ведения раздельного учета по операциям торговли и передачи товара в целях взаимозачета?
(Письмо Минфина РФ от 30.01.2006 N 03-11-04/3/41)Вопрос: Организация в отношении розничной торговли продуктами питания переведена на уплату ЕНВД. В следующем квартале планируется в счет оплаты поставщику одного из видов реализуемой продукции предоставлять другой товар. Возникнет ли у организации в этом случае обязанность ведения раздельного учета по операциям торговли и передачи товара в целях взаимозачета?
Нормативные акты
"Инструкция по учету продукции и материалов в сельскохозяйственных предприятиях"
(утв. Минсельхозом СССР 15.07.1980 N 269-1)После приемки товарно-материальных ценностей надлежаще оформленный акт с соответствующими документами (товарно-транспортными накладными, платежными требованиями, счетами и т.д.) передается: один экземпляр для учета движения товарно-материальных ценностей - в бухгалтерию сельскохозяйственного предприятия, два экземпляра - службе снабжения, один из которых предназначен для направления с претензионным письмом поставщику, другой - для оперативного учета товаров на складе.
(утв. Минсельхозом СССР 15.07.1980 N 269-1)После приемки товарно-материальных ценностей надлежаще оформленный акт с соответствующими документами (товарно-транспортными накладными, платежными требованиями, счетами и т.д.) передается: один экземпляр для учета движения товарно-материальных ценностей - в бухгалтерию сельскохозяйственного предприятия, два экземпляра - службе снабжения, один из которых предназначен для направления с претензионным письмом поставщику, другой - для оперативного учета товаров на складе.
Письмо Минфина СССР от 16.04.1990 N 24В
"О бухгалтерском учете экспортно - импортных операций, осуществляемых на бартерной основе"3.3. Если по условиям товарообменной операции экспорт товаров осуществляется через одну внешнеэкономическую организацию (объединение), а импорт товаров - через другую внешнеэкономическую организацию (объединение), то движение валютных средств, связанных с этой операцией (поступление средств за экспортированные товары, перевод их внешнеэкономической организации, импортирующей товары, уплата их иностранному поставщику импортированных товаров), отражается в бухгалтерском учете обеих указанных организаций (объединений) на счетах денежных средств и расчетов в общем порядке.
"О бухгалтерском учете экспортно - импортных операций, осуществляемых на бартерной основе"3.3. Если по условиям товарообменной операции экспорт товаров осуществляется через одну внешнеэкономическую организацию (объединение), а импорт товаров - через другую внешнеэкономическую организацию (объединение), то движение валютных средств, связанных с этой операцией (поступление средств за экспортированные товары, перевод их внешнеэкономической организации, импортирующей товары, уплата их иностранному поставщику импортированных товаров), отражается в бухгалтерском учете обеих указанных организаций (объединений) на счетах денежных средств и расчетов в общем порядке.
Статья: Покупатель возмещает продавцу транспортные расходы: как правильно исчислять НДС
(Ничук Р.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 11)Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя. Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну.
(Ничук Р.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2012, N 11)Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя. Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну.
Статья: Обзор новостей от 24.09.2008
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 10)Формулировки, которые приводит Минфин в ответ на вопросы о правомерности признания в затратах поставщиков сумм платы сетевым магазинам (расходы на продвижение продукции на рынке), уже давно неизменны. Так и в Письме от 20.08.2008 N 03-03-06/1/474 сказано следующее. С одной стороны, затраты продавца по оплате действий покупателя - организации розничной торговли в рамках договора розничной купли-продажи (например, размещение товаров в оговоренном месте в торговом зале) не могут рассматриваться как экономически обоснованные расходы для целей налогообложения прибыли. С другой стороны, если договор определяет целенаправленное выполнение покупателем за вознаграждение конкретных действий, обеспечивающих в итоге создание конкретных обстоятельств, привлекающих дополнительное внимание покупателей к наименованию и ассортименту товаров поставщика-продавца, расходы по такому договору при надлежащем документальном подтверждении учитываются как нормируемые рекламные.
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 10)Формулировки, которые приводит Минфин в ответ на вопросы о правомерности признания в затратах поставщиков сумм платы сетевым магазинам (расходы на продвижение продукции на рынке), уже давно неизменны. Так и в Письме от 20.08.2008 N 03-03-06/1/474 сказано следующее. С одной стороны, затраты продавца по оплате действий покупателя - организации розничной торговли в рамках договора розничной купли-продажи (например, размещение товаров в оговоренном месте в торговом зале) не могут рассматриваться как экономически обоснованные расходы для целей налогообложения прибыли. С другой стороны, если договор определяет целенаправленное выполнение покупателем за вознаграждение конкретных действий, обеспечивающих в итоге создание конкретных обстоятельств, привлекающих дополнительное внимание покупателей к наименованию и ассортименту товаров поставщика-продавца, расходы по такому договору при надлежащем документальном подтверждении учитываются как нормируемые рекламные.
Статья: НДС: спорные моменты
(Слободняк И.А.)
("Финансы", 2013, N 11)И в чем-то аналогичная ситуация возникает, когда организация, реализовавшая товар, начислившая и уплатившая НДС, затем в связи с банкротством и ликвидацией организации-покупателя не получает оплаты за товар и списывает дебиторскую задолженность. Заявить к вычету ранее уплаченную сумму НДС она не имеет возможности (Письмо Минфина России от 09.08.2011 N 03-07-11/216). С одной стороны, продавец в этой ситуации потерпевший как не получивший сумму с НДС от покупателя. С другой стороны, с точки зрения бюджета покупатель товара вполне мог ранее заявить свое право на вычет, и если вернуть НДС продавцу, то тогда бюджет несет двойную потерю. Наверное, гл. 21 НК РФ должна внести здесь большую ясность.
(Слободняк И.А.)
("Финансы", 2013, N 11)И в чем-то аналогичная ситуация возникает, когда организация, реализовавшая товар, начислившая и уплатившая НДС, затем в связи с банкротством и ликвидацией организации-покупателя не получает оплаты за товар и списывает дебиторскую задолженность. Заявить к вычету ранее уплаченную сумму НДС она не имеет возможности (Письмо Минфина России от 09.08.2011 N 03-07-11/216). С одной стороны, продавец в этой ситуации потерпевший как не получивший сумму с НДС от покупателя. С другой стороны, с точки зрения бюджета покупатель товара вполне мог ранее заявить свое право на вычет, и если вернуть НДС продавцу, то тогда бюджет несет двойную потерю. Наверное, гл. 21 НК РФ должна внести здесь большую ясность.
Вопрос: ...Об оценке риска банком при возникновении просроченной задолженности по обязательствам со сроком погашения в один день по факторинговым операциям; об оценке финансового положения дебиторов по сделкам факторинга, в том числе в случае включения уступленных требований в портфель однородных ссуд; об оценке ссуд, входящих в портфель, по которым имеются просроченные платежи; о классификации задолженности дебитора в случае направления поставщиком (заемщиком) финансирования на погашение обязательств по возврату денежных средств; об учете гарантий и поручительства при расчете резерва на возможные потери; о периодичности оценки финансового положения залогодателя; об оценке риска при передаче задолженности заемщиком другой организации.
(Письмо Банка России от 22.01.2008 N 15-1-3-11/250)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы по применению Положения ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
(Письмо Банка России от 22.01.2008 N 15-1-3-11/250)Вопрос: У кредитных организаций возникают вопросы по применению Положения ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
Вопрос: Организация получила предоплату за товар (лестницу) и выставила авансовый счет-фактуру. Позже она реализует тому же покупателю качели. Должна ли организация сторнировать ранее выставленный авансовый счет-фактуру к операции реализации качелей? Или счет-фактуру можно зачесть только при реализации именно лестницы?
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 11)В Письме Минфина России от 24.11.2016 N 03-07-11/69332 прямо указывается: в случае зачета сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящей поставки товаров по одному договору, в счет оплаты товаров, ранее отгруженных по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, НДС, уплаченный в бюджет продавцом при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), принимается к вычету с даты отгрузки товаров.
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 11)В Письме Минфина России от 24.11.2016 N 03-07-11/69332 прямо указывается: в случае зачета сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящей поставки товаров по одному договору, в счет оплаты товаров, ранее отгруженных по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, НДС, уплаченный в бюджет продавцом при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), принимается к вычету с даты отгрузки товаров.
Статья: Документы для бухгалтера от 28.04.2010
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 18)В Письме Минфина России от 28.01.2010 N 03-05-05-01/02 даны разъяснения о возникновении (прекращении) обязанности уплаты налога на имущество организаций при приобретении (продаже) объектов недвижимости. Так как плательщиком налога на имущество при совершении сделок с недвижимым имуществом является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности (правом оперативного управления, правом хозяйственного ведения) на объект недвижимого имущества, то обязанность уплачивать налог на имущество возникает у организации-покупателя с момента регистрации за ней одного из названных прав на объект недвижимости, т.е. внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о прекращении права организации-продавца на объект недвижимости.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 18)В Письме Минфина России от 28.01.2010 N 03-05-05-01/02 даны разъяснения о возникновении (прекращении) обязанности уплаты налога на имущество организаций при приобретении (продаже) объектов недвижимости. Так как плательщиком налога на имущество при совершении сделок с недвижимым имуществом является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности (правом оперативного управления, правом хозяйственного ведения) на объект недвижимого имущества, то обязанность уплачивать налог на имущество возникает у организации-покупателя с момента регистрации за ней одного из названных прав на объект недвижимости, т.е. внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о прекращении права организации-продавца на объект недвижимости.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.02.2011 N 03-03-06/1/112
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 8)Во всех перечисленных документах высказывается мнение о том, что при расчете налога на прибыль организаций суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг) на территории иностранного государства, не учитываются.
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 8)Во всех перечисленных документах высказывается мнение о том, что при расчете налога на прибыль организаций суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг) на территории иностранного государства, не учитываются.
Вопрос: Об НДФЛ с выплат и гуманитарной помощи, осуществляемых работникам, пострадавшим от наводнения, с определенными временными промежутками.
(Письмо Минфина России от 31.10.2013 N 03-04-06/46587)Облагаются ли НДФЛ следующие выплаты: гуманитарная помощь (денежные средства, продовольствие, одежда, лекарства), полученная пострадавшими работниками от партнеров и поставщиков организации в рамках одного распоряжения; денежные средства, выплаченные организацией пострадавшим работникам в рамках распоряжения; иные выплаты пострадавшим работникам, осуществленные на основании других распоряжений организации?
(Письмо Минфина России от 31.10.2013 N 03-04-06/46587)Облагаются ли НДФЛ следующие выплаты: гуманитарная помощь (денежные средства, продовольствие, одежда, лекарства), полученная пострадавшими работниками от партнеров и поставщиков организации в рамках одного распоряжения; денежные средства, выплаченные организацией пострадавшим работникам в рамках распоряжения; иные выплаты пострадавшим работникам, осуществленные на основании других распоряжений организации?
Вопрос: Как отразить в учете продажу имущества ООО и какими будут налоговые последствия данной операции?
("Финансовая газета", 2009, N 19)Выручка от продажи недвижимости признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Признание в налоговом учете доходов от реализации товаров производится на дату реализации, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ как передача права собственности на товар одним лицом другому лицу (Письмо Минфина России от 28.09.2006 N 07-05-06/241).
("Финансовая газета", 2009, N 19)Выручка от продажи недвижимости признается доходом от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Признание в налоговом учете доходов от реализации товаров производится на дату реализации, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ как передача права собственности на товар одним лицом другому лицу (Письмо Минфина России от 28.09.2006 N 07-05-06/241).
"Денежные расчеты"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)В свернутом виде отражаются денежные потоки (пункты 16, 17 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина России от 23.10.2017 N 03-03-06/1/69251):
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)В свернутом виде отражаются денежные потоки (пункты 16, 17 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина России от 23.10.2017 N 03-03-06/1/69251):